“agbank” AÇiq səhmdar cəMİYYƏTİNİN 31 dekabr 2014 cü IL tarixinə Maliyyə Hesabatları
Yüklə 3,18 Mb. Pdf görüntüsü
|
- Bu səhifədəki naviqasiya:
- AGBank Açıq Səhmdar Cəmiyyəti
- Təsnifat, davamı
- Maliyyə aktivlərinin qiymətləndirilməsi
AGBank Açıq Səhmdar Cəmiyyəti 31 dekabr 2014- cü il tarixində tamamlanmış il üzrə maliyyə hesabatlarının tərkib hissəsini təşkil edən Qeydlər 3 Əsas uçot siyasətləri, davamı (e) Maliyyə alətləri, davamı (i) Təsnifat, davamı Xalis debitor borcu mövqeyindəki (müsbət ədalətli dəyər) bütün ticari derivativlər, habelə alınmış opsionlar, aktivlərdə əks olunur. Xalis kredit borcu mövqeyindəki (mənfi ədalətli dəyər) bütün ticari derivativlər, habelə silinmiş opsionlar, öhdəliklərdə əks olunur. Təşkilatın rəhbərliyi maliyyə alətlərinin həmin kateqoriyada təsnifləşdirilməsinin müvafiqliyini onlar uçota alındığı zamanı müəyyən edir. Derivativ maliyyə alətlərinin və uçota alındığı zaman ədalətli dəyər əsasında mənfəətə və ya zərərlərə aid edilmiş maliyyə alətlərinin "ədalətli dəyər əsasında mənfəət və ya zərərlər kateqoriyası" təsnifatı dəyişdirilə bilməz. Kredit və debitor borcu meyarlarına cavab verən maliyyə aktivlərinin "ədalətli dəyər əsasında mənfəət və ya zərərlər" yaxud "satıla bilən" təsnifatı o zaman dəyişdirilə bilər ki, Bankın onları gələcəkdə və ya ödəniş tarixinədək özündə saxlamaq üçün həm niyyəti, həm də imkanları olsun. Digər maliyyə alətlərinin "ədalətli dəyər əsasında mənfəət və ya zərər" təsnifatı yalnız çox nadir hallarda dəyişdirilə bilər. Bu cür hallar qeyri- adi xarakteri olan və yaxın gələcəkdə təkrarlanması ehtimal olunmayan tək bir hadisə nəticəsində yarana bilər. Kreditlər və debitor borcları, aşağıdakı hallar istisna olmaqla, fəal bazarda qiymətləri göstərilməyən, ödənişləri sabit və ya müəyyənləşdirilə bilən xarakter daşıyan qeyri-derivativ maliyyə aktivləridir: - Bank onları dərhal və ya yaxın müddətdə satmaq niyyətindədir; - Bank onları uçota aldığı zaman ədalətli dəyər əsasında mənfəətə və ya zərərlərə aid edir; - Bank onları uçota aldığı zaman satıla bilən kateqoriyasına aid edir, və ya, - Bank ilkin qoyuluşunun böyük bir hissəsini itirə bilər (kreditlərin keyfiyyətinin dəyərsizləşməsi halları istisna olmaqla).
müəyyənləşdirilə bilən xarakter daşıyan sabit bitmə tarixinə malik və Bankın bitmə tarixinə qədər saxlamağa niyyəti və qabiliyyəti olan qeyri-derivativ maliyyə aktivləridir: - Bankın ilkin tanınma zamanı mənfəət və ya zərər vasitəsilə ədalətli dəyər kimi təyin etməsi; - Bankın satıla bilən aktiv kimi təyin etməsi və ya, - kreditlər və debtor borcları anlayışına uyğun olması. Satıla bilən maliyyə aktivləri satıla bilən kateqoriyasına aid edilmiş yaxud kreditlər və debitor borcları, ödəniş tarixinədək saxlanılan investisiyalar və ədalətli dəyər əsasında mənfəətə və ya zərərlərə aid edilmiş maliyyə alətləri kimi təsnifləşdirilməyən qeyri-derivativ maliyyə aktivləridir. (ii) Maliyyə alətlərinin tanınması Bank hər hansı alət üzrə müqavilə bağladığı zaman maliyyə vəziyyəti haqqında hesabatda müvafiq maliyyə aktivləri və öhdəlikləri uçota alınır. Adi qaydada alınmış bütün maliyyə aktivləri hesablaşma tarixində tanınır.
12
AGBank Açıq Səhmdar Cəmiyyəti 31 dekabr 2014- cü il tarixində tamamlanmış il üzrə maliyyə hesabatlarının tərkib hissəsini təşkil edən Qeydlər 3 Əsas uçot siyasətləri, davamı (e) Maliyyə alətləri, davamı (iii) Maliyyə aktivlərinin qiymətləndirilməsi Maliyyə aktivi və ya öhdəliyi ilkin olaraq ədalətli dəyəri və mənfəət və ya zərərlərə ədalətli dəyər əsasında aid edilməmiş maliyyə aktivi və ya öhdəliyi olduqda, həmin maliyyə aktivinin və ya öhdəliyinin alınmasına və ya buraxılmasına birbaşa aid edilə bilən əməliyyat xərcləri əsasında tanınır. İlkin tanınmadan sonra isə maliyyə aktivləri, o cümlədən, aktivlərə aid olan derivativlər satış və ya sair yo lla özgəninkiləşdirmə ilə əlaqədar çəkilə bilən əməliyyat xərcləri çıxılmamaqla ədalətli dəyərlər əsasında qiymətləndirilir. İstisna halları aşağıdakılar təşkil edir: - effektiv faiz üsulu ilə amortizasiya edilmiş dəyər əsasında qiymətləndirilən kreditlər və debitor borcları - effektiv faiz üsulu ilə amortizasiya edilmiş dəyər əsasında qiymətləndirilən ödəniş tarixinədək saxlanılan investisiyalar - fəal bazarda göstərilən bazar qiyməti olmayan, ədalətli dəyəri etibarlı qaydada dəqiqliklə qiymətləndirilə bilməyən və qiymət əsasında əks edilən kapital (səhm) alətlərinə qoyuluşlar. Ədalətli dəyər əsasında mənfəətə və ya zərərlərə aid edilmiş maliyyə öhdəliklərindən, və uçotu ədalətli dəyər əsasında aparılan maliyyə aktivinin köçürməsi təsnifatının dəyişdirilməsi üçün əsas vermədiyi hallarda yaranan maliyyə öhdəliklərindən başqa, bütün maliyyə öhdəlikləri amortizasiya edilmiş dəyər əsasında qiymətləndirilir.
Əsas məbləğin ödənilməsi çıxılmaqla, lakin hesablanmış faizləri daxil etməklə, maliyyə aktivləri üçün isə dəyərsizləşmə zərərləri üzrə hər hansı silinməni çıxmaqla aktivlərin ilkin dəyərini əks etdirir. Hesablanmış faizlərə ilkin uçot zamanı təxirə salınmış əməliyyat xərclərinin və effektiv faiz metodundan istifadə etməklə ödəniş məbləği üzrə hər hansı mükafat və ya diskontun amortizasiyası daxildir. Hesablanmış faiz gəlirləri və faiz xərcləri, o cümlədən hesablanmış kupon gəlirləri və amortizasiya edilmiş diskont və ya mükafat (verilmə zamanı təxirə salınmış komissiyalar daxil olmaqla, əgər varsa) ayrıca göstərilmir və maliyyə vəziyyəti haqqında hesabatda müvafiq maddələrin balans dəyərinə daxil edilir.
Ədalətli dəyər əməliyyat tarixində bazar iştirakçıları tərəfindən nizamlı əməliyyat nəticəsində və ya, həmin tarixdə Banka ən əlverişli bazarda aktivin satışından və ya öhdəliyin ötürülməsindən yaranan məbləğdir. Öhdəliyin ədalətli dəyəri fəaliyyətsizlik riskini əks etdirir. Bazar qiyməti mövcud olduqda, Bank maliyyə alətlərini həmin maliyyə alətləri üçün ədalətli dəyəri cari bazar qiyməti ilə müəyyən edir. Aktiv və ya öhdəlik üçün əməliyyatlar kifayət qədər müntəzəm və kifayət həcmdə aparıldıqda bazar fəal hesab edilir. Maliyyə aləti üçün fəal bazarı yoxdursa, Bank ədalətli dəyəri qiymətləndirmə üsulundan istifadə etməklə təyin edir. Seçilmiş qiymətləndirmə üsulu bazar məlumatlarında maksimum istifadə edir, Banka məxsus olan ehtimallara mümkün qədər az əsaslanır, bazar iştirakçılarının qiymət qoyarkən nəzərə aldıqları bütün faktorları özündə birləşdirir və maliyyə alətlərinin qiymətləndirilməsi üçün qəbul edilmiş iqtisadi metodlarla uyğun olur.
13
Yüklə 3,18 Mb. Dostları ilə paylaş:
|