Azəәrbaycan Respublikası Dövləәt Neft Fondu 31 dekabr 2016-cı IL tarixinəә
Yüklə 2,45 Mb. Pdf görüntüsü
|
- Bu səhifədəki naviqasiya:
- Ticarəәt üçün investisiyalar.
- Debitor borcları.
Azəәrbaycan Respublikası Dövləәt Neft Fondu
11
“pul vəәsaitləәri vəә onların ekvivalentləәri” daxildir. Ödəәniş tarixinəәdəәk saxlanılan aktivləәrəә Fondun ödəәniş tarixinəәdəәk saxlamaq niyyəәti vəә imkanı olan, müəәyyəәn edilmiş vəә ya müəәyyəәn ediləә biləәn ödəәnişləәrəә vəә ödəәməә müddəәtinəә malik olan kotirovka edilmiş qeyri-törəәməә maliyyəә aktivləәri daxildir. Rəәhbəәrlik ödəәniş tarixinəәdəәk saxlanılan investisiya qiyməәtli kağızlarını ilkin tanınma zamanı təәsnifləәşdirir vəә bu təәsnifləәşdirməәnin uyğunluğunu həәr bir hesabat dövrünün sonunda yenidəәn nəәzəәrdəәn keçirir.
dəәyişiklikləәrəә görəә qazanc əәldəә etməәk məәqsəәdiləә alınmış maliyyəә aktivləәri vəә yaxud qısa müddəәt dövriyyəәdəә olan qiyməәtli kağızlar portfelinin bir hissəәdir. Fond qiyməәtli kağızları aldıqdan sonra onları qısa müddəәt əәrzindəә (yəәni, 3-6 ay əәrzindəә) satmaq niyyəәtindəә olarsa, həәmin qiyməәtli kağızları ticarəәt üçün investisiyalar kimi təәsnifləәşdirir. Fondun ticarəәt üçün aktivləәrinəә ‘ticarəәt qiyməәtli kağızları daxildir. Fond ticarəәt üçün qeyri-derivativ maliyyəә aktivini yaxın dövrdəә satmaq məәqsəәdiləә saxlamadıqda, həәmin aktivi məәnfəәəәt vəә ya zəәrəәr vasitəәsiləә əәdaləәtli dəәyəәrdəә qiyməәtləәndiriləәn maliyyəә aktivləәri kateqoriyasından yenidəәn təәsnifləәşdirəә biləәr. Verilmiş kreditləәr vəә debitor borcları kateqoriyasına aid olmayan maliyyəә aktivləәri yalnız qeyri-adi xarakter daşıyan vəә yaxın gəәləәcəәkdəә təәkrarlanması az ehtimal olunan hadisəәnin baş verdiyi nadir hallarda məәnfəәəәt vəә ya zəәrəәrdəә əәks olunan əәdaləәtli dəәyəәr iləә hesablanmış maliyyəә aktivləәri kateqoriyasından yenidəәn təәsnifləәşdiriləә biləәr. Fond verilmiş kreditləәr vəә debitor borcları anlayışına cavab verəәn maliyyəә aktivləәrini yaxın gəәləәcəәkdəә vəә ya ödəәniş tarixinəәdəәk saxlamaq niyyəәtindəә olduqda, həәmin aktivləәr yenidəәn təәsnifləәşdiriləә biləәr.
Digəәr maliyyəә aləәtləәrindəәki bəәzi törəәməә aləәtləәr iləә bağlı riskləәr vəә iqtisadi xüsusiyyəәtləәr əәsas müqaviləәdəә nəәzəәrdəә tutulan riskləәr vəә iqtisadi xüsusiyyəәtləәrləә sıx əәlaqəәli olmadıqda, onlar ayrıca törəәməә aləәtləәr kimi uçota alınır.
zamanı geri çağırılmayan qaydada bu kateqoriyaya aid edilmiş maliyyəә aktivləәri daxildir. Rəәhbəәrlik qiyməәtli kağızları yalnız aşağıdakı hallarda bu kateqoriyaya təәsnifləәşdirir: (a) bu cür təәsnifləәşdirməә müxtəәlif metodlardan istifadəә etməәkləә aktiv vəә öhdəәlikləәrin qiyməәtləәndirilməәsi vəә ya müvafiq gəәlir vəә xəәrcləәrin tanınmasından yarana biləәcəәk uçot uyğunsuzluğunu kəәnarlaşdırarsa vəә ya əәhəәmiyyəәtli dəәrəәcəәdəә azaldarsa; vəә ya (b) maliyyəә aktivləәri, maliyyəә öhdəәlikləәri qrupu vəә ya həәr ikisinin idarəә edilməәsi, eləәcəә dəә onların effektivliyinin qiyməәtləәndirilməәsi riskləәrin idarəә edilməәsi vəә ya investisiya strategiyalarına uyğun olaraq əәdaləәtli dəәyəәr prinsipinəә əәsasəәn həәyata keçiriləәrsəә vəә bu prinsipəә uyğun hazırlanmış məәlumat müntəәzəәm olaraq Fondun əәsas idarəәedici heyəәtinəә təәqdim ediləәrsəә vəә onun təәrəәfindəәn təәhlil ediləәrsəә. Bu kateqoriyadan olan maliyyəә aktivləәrinin tanınması vəә qiyməәtləәndirilməәsi ticarəәt üçün investisiyalar iləә bağlı yuxarıdakı uçot siyasəәtinəә uyğundur. Ticarəәt üçün investisiyalar. Ticarəәt üçün investisiyalar əәdaləәtli dəәyəәrdəә qeydəә alınır. Ticarəәt üçün investisiyalar üzrəә effektiv faiz metodu iləә hesablanan faizləәr il üzrəә məәnfəәəәt vəә ya zəәrəәrdəә faiz gəәliri kimi tanınır. Fondun dividend ödəәnişləәrini almaq hüququ müəәyyəәn edildikdəә vəә dividendləәrin əәldəә edilməәsi ehtimalı yüksəәk olduqda, dividendləәr maliyyəә gəәlirləәrinin təәrkibindəә göstəәrilir. ƏӘdaləәtli dəәyəәrdəәki dəәyişiklikləәrin bütün digəәr elementləәri vəә tanınmanın dayandırılması zamanı yaranan gəәlir vəә ya zəәrəәr yarandığı dövrdəә ticarəәt üçün investisiyalar üzrəә zəәrəәr çıxılmaqla gəәlir kimi il üzrəә məәnfəәəәt vəә ya zəәrəәrdəә tanınır. Debitor borcları. Debitor borcları ilkin olaraq əәdaləәtli dəәyəәrdəә, sonradan isəә effektiv faiz metodundan istifadəә etməәkləә amortizasiya edilmiş dəәyəәrdəә tanınır. Amortizasiya edilmiş dəәyəәrləә tanınan maliyyəә aktivləәrinin dəәyəәrsizləәşməәsi. Dəәyəәrsizləәşməә üzrəә zəәrəәrləәr maliyyəә aktivinin ilkin tanınmasından sonra baş vermiş bir vəә ya bir neçəә hadisəә (“zəәrəәr hadisəәsi”) nəәticəәsindəә yarandıqda vəә bu zəәrəәr hadisəәsi maliyyəә aktivi vəә ya maliyyəә aktivləәri qrupu üzrəә daxil olacaq pul vəәsaitləәri həәrəәkəәtinin məәbləәğinəә vəә vaxtına etibarlı şəәkildəә təәxmin ediləә biləәn təәsir göstəәrdikdəә məәnfəәəәt vəә ya zəәrəәrdəә tanınır. Fond əәhəәmiyyəәtli olub-olmamasından asılı olmayaraq, fəәrdi şəәkildəә qiyməәtləәndiriləәn maliyyəә aktivinin dəәyəәrsizləәşməәsinəә dair obyektiv sübutun olmadığı qəәnaəәtinəә gəәləәrsəә, həәmin aktivi analoji kredit riski xüsusiyyəәtləәrinəә malik olan maliyyəә aktivləәri qrupuna daxil edir vəә onların dəәyəәrsizləәşməәsini məәcmu şəәkildəә təәhlil edir. Maliyyəә aktivinin dəәyəәrsizləәşməәsini müəәyyəәn edəәrkəәn Fondun nəәzəәrəә aldığı əәsas amilləәr həәmin aktivin vaxtı keçməәsi statusu vəә həәr hansı girov təәminatının realizasiya oluna bilməәsidir. Dəәyəәrsizləәşməә üzrəә zəәrəәrin baş verməәsinəә dair obyektiv əәlaməәtləәrin mövcud olmasını müəәyyəәn edəәn əәsas meyarlar aşağıda göstəәrilir: • qarşı təәrəәfin əәhəәmiyyəәtli maliyyəә çəәtinlikləәri iləә üzləәşməәsi vəә bunun Fondun qarşı təәrəәf haqqında maliyyəә məәlumatları iləә təәsdiqləәnməәsi; Yüklə 2,45 Mb. Dostları ilə paylaş:
|