9.MƏNFƏƏT VERGİSİ
Qrup ödəniləcək cari mənfəət vergisi və vergi bazalarını özü və törəmə müəssisələrinin fəaliyyət göstərdiyi Azərbaycan Respublikasının vergi qanunvericiliyinə əsasən aktiv və öhdəliklərinin tərkibində hesablayır və qeyd edir ki, bu da MHBS-an fərqli ola bilər.
Qrup müəyyən xərclərdən verginin tutulmaması ilə əlaqədar və müəyyən gəlirlərinin vergi məqsədləri üçün vergiyə tutulmama rejiminə görə müəyyən daimi vergi fərqləri ilə üzləşir.
Təxirə salınmış vergilər maliyyə hesabatları məqsədləri üçün uçota alınan aktiv və öhdəliklərin balans dəyəri ilə verginin hesablanması məqsədilə istifadə edilən məbləğlər arasındakı müvəqqəti fərqlər üzrə xalis vergi təsirini əks etdirir. 31 dekabr 2011-ci və 2010-cu il tarixlərinə olan müvəqqəti fərqlər əsasən gəlir və xərclərin tanınması üzrə müxtəlif metodlar/zaman müddətləri, eləcə də müəyyən aktivlər üzrə vergi uçot əsaslı fərqlərin yaratdığı müvəqqəti fərqlər ilə əlaqəlidir.
Aşağıdakı məbləğlərin üzləşdirilməsində tətbiq edilən vergi dərəcəsi Azərbaycan Respublikasında ölkənin vergi qanunvericiliyinə əsasən (müəyyən edildiyi kimi) hüquqi şəxslər tərəfindən vergiyə cəlb olunan mənfəət üzrə ödəniləcək illik 20 % (2010-cu ildə: 20 %) mənfəət vergisi dərəcəsidir.
31 dekabr 2011-ci və 2010-cu il tarixinə müvəqqəti fərqlər aşağıdakı şəkildədir:
-
|
31 dekabr
2011-ci il
|
|
31 dekabr
2010-cu il
|
|
|
|
|
Vergiyə tutulan müvəqqəti fərqlərin vergi təsiri:
|
|
|
|
Müştərilərə verilmiş kreditlər
|
261
|
|
-
|
Digər öhdəliklər
|
4
|
|
-
|
|
|
|
|
Təxirə salınmış vergi aktivləri
|
265
|
|
-
|
|
|
|
|
Vergiyə tutulan müvəqqəti fərqlər üzrə vergi təsiri:
|
|
|
|
Əmlak və avadanlıq
|
(973)
|
|
(1,433)
|
Təxirə salımmış vergi öhdəlikləri
|
(973)
|
|
(1,433)
|
|
|
|
|
Xalis təxirə salınmış vergi öhdəliyi
|
(708)
|
|
(1,433)
|
31 dekabr 2011-ci və 2010-cu il tarixlərinə bitən illər üzrə səmərəli vergi dərəcəsi tutuşdurması aşağıdakı şəkildədir:
-
|
31 dekabr
2011-ci il
tarixinə bitən il üzrə
|
|
31 dekabr
2010-cu il tarixinə bitən il üzrə
|
|
|
|
|
Mənfəət vergisindən əvvəl gəlir
|
25,723
|
|
11,683
|
|
|
|
|
Müəyyən edilmiş 20% vergi dərəcəsində vergi (2010: 20%)
|
(5,145)
|
|
(2,337)
|
Gəlirin kapitalizasiyası nəticəsində ödənilməyən cari mənfəət vergisi öhdəliyi (*)
|
5,695
|
|
2,684
|
Əvvəlki illərdə mənfəət vergisi üzrə düzəliş
|
44
|
|
-
|
Çıxılmayan xərclər
|
(73)
|
|
(433)
|
|
|
|
|
Mənfəət vergisi güzəşti/(xərci)
|
521
|
|
(86)
|
|
|
|
|
Cari mənfəət vergisi xərci
|
(160)
|
|
(86)
|
Əvvəlki illər üzrə mənfəət vergisnin düzəliş
|
(44)
|
|
-
|
Təxirə salınmış vergi öhdəliklərində dəyişiklik
|
725
|
|
-
|
|
|
|
|
Mənfəət vergisi güzəşti/(xərci)
|
521
|
|
(86)
|
(*) - Azərbaycan Respublikası Hökuməti 28 oktyabr 2008-ci ildə “Bankların, sığorta və təkrarsığorta şirkətlərinin kapitallaşma səviyyəsinin artırılmasının stimullaşdırılması haqqında” qanun qəbul etdi. Qanuna əsasən bankların mənfəətinin səhmdar kapitalının artırılmasına yönəldilmiş hissəsi 1 yanvar 2009-cu il tarixindən başlayaraq növbəti üç il ərzində mənfəət vergisinə cəlb olunmur.
-
Təxirə salınmış vergi öhdəlikləri
|
2011
|
|
2010
|
|
|
|
|
1 yanvar tarixinə - təxirə salınmış vergi öhdəlikləri
|
(1,433)
|
|
(1,433)
|
|
|
|
|
Mənfəət və zərər hesabatında tanınmış təxirə salınmış mənfəət vergisi qalıqlarında dəyişiklik
|
725
|
|
-
|
|
|
|
|
31 dekabr tarixinə - təxirə salınmış vergi öhdəlikləri
|
(708)
|
|
(1,433)
|
Dostları ilə paylaş: |
