Maddə 44. Kənar audit
44.1. Bankın və xarici bankın yerli filialının maliyyə fəaliyyəti hər il auditor fəaliyyətini
həyata keçirmək üçün xüsusi razılığa (lisenziyaya) malik olan kənar auditor tərəfindən
yoxlanılmalıdır.
44.2. Auditor yoxlaması “Auditor xidməti haqqında” Azərbaycan Respublikasının Qanununa
uyğun olaraq həyata keçirilir.
44.3. Bankın və xarici bankın yerli filialının yoxlamasını aparan kənar auditor “Auditor
xidməti haqqında” və “Auditorun peşə məsuliyyətinin icbari sığortası haqqında” Azərbaycan
Respublikasının qanunlarında nəzərdə tutulan hüquq və vəzifələrlə yanaşı, aşağıdakıları da
həyata keçirir:
44.3.1. bankın maliyyə hesabatının onun maliyyə vəziyyəti haqqında tam və obyektiv
təsəvvür yaradıb-yaratmadığı barəsində hesabat və rəy hazırlayır;
44.3.2. mühasibat uçotunun, maliyyə nəzarəti sistemlərinin və prosedurlarının lazımi
səviyyədə saxlamaqda banka kömək göstərir;
44.3.3. inzibatçının və ya hər hansı əməkdaşın banka mühüm zərər vuran və ona məlum olan
qanunsuz hərəkətləri barədə, habelə idarəetmədə və ya cari fəaliyyətində çatışmazlıqlar haqqında
maliyyə bazarlarına nəzarət orqanına məlumat verir.
44.4. Yerli filialı və ya nümayəndəliyi olan xarici bank yerli filial və nümayəndəliklərinin
auditini konsolidasiya əsasında həyata keçirilməsini təmin etməlidir.
44.5. Maliyyə bazarlarına nəzarət orqanı bankların və xarici bankların yerli filiallarının
auditinin aparılmasına dair beynəlxalq bank nəzarəti praktikasına uyğun minimum tələblər
müəyyən edir. Kənar auditor yoxlaması maliyyə bazarlarına nəzarət orqanın tələblərinə uyğun
gəlməsə, maliyyə bazarlarına nəzarət orqanı auditorun dəyişdirilməsini, habelə bankın özünün
vəsaiti hesabına təkrar auditin aparılmasını tələb edir.
Maddə 45. Balans hesabatının və kənar auditor rəyinin dərc edilməsi
45.1. Bank və xarici bankın yerli filialı maliyyə ilinin qurtarmasından ən geci beş ay
müddətində bankın və xarici bankın yerli filialının kənar auditor tərəfindən təsdiqlənmiş
konsolidasiya əsasında hazırlanmış maliyyə hesabatını auditor rəyi ilə birlikdə bankın
səhmdarlarına, habelə müştərilərin tələbi ilə onlara təqdim etməlidir.
45.2. Bank maliyyə ilinin qurtarmasından ən geci beş ay müddətində konsolidasiya əsasında
fəaliyyətlərini və maliyyə vəziyyətini əks etdirən auditor tərəfindən təsdiqlənmiş maliyyə
hesabatını auditor rəyi ilə birlikdə maliyyə bazarlarına nəzarət orqanına təqdim etməlidir.
Bir və ya bir neçə yerli filialı olan xarici bank ayrıca olaraq, hər bir yerli filialı üçün kənar
auditor tərəfindən təsdiqlənmiş maliyyə hesabatını, habelə auditor rəyi ilə birlikdə beş ay
müddətində, konsolidasiya əsasında təsdiqlənmiş maliyyə hesabatını auditor rəyi ilə birlikdə
səkkiz ay müddətində maliyyə bazarlarına nəzarət orqanına təqdim etməlidir.
45.3. Bu Qanunun 45.1-ci maddəsində göstərilmiş maliyyə hesabatı kütləvi informasiya
vasitələrində bank və xarici bankın yerli filialları tərəfindən dərc edilməlidir. Dərc olunan
hesabatın forması, məzmunu və müddətləri maliyyə bazarlarına nəzarət orqanı tərəfindən
müəyyən edilir.
Maddə 46. Bankların hesabatı və onların fəaliyyətinə nəzarət
46.1. Bankın maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi məqsədilə bank və xarici bankın yerli
filialları özünün və törəmə təsərrüfat cəmiyyətlərinin ayrıca olaraq və konsolidasiya əsasında
prudensial hesabatlarını maliyyə bazarlarına nəzarət orqanına, bank statistikası hesabatlarını
maliyyə bazarlarına nəzarət orqanına və Mərkəzi Banka təqdim etməlıdirlər. Prudensial
hesabatlarının forması, məzmunu və təqdim edilməsi qaydaları maliyyə bazarlarına nəzarət
orqanı tərəfindən müəyyən edilir. Bank statistikası hesabatlarının forması, məzmunu və təqdim
edilməsi qaydaları maliyyə bazarlarına nəzarət orqanı ilə razılaşdırmaqla Mərkəzi Bank
tərəfindən müəyyən edilir.
46.2. Banklar və xarici bankların yerli filialları yerlərdə yalnız
maliyyə bazarlarına nəzarət
orqanın inspektorları və ya
maliyyə bazarlarına nəzarət orqanı tərəfindən təyin edilən kənar
auditorlar tərəfindən ildə bir dəfə yoxlanılır. Bank aktivlərinin itirilməsi təhlükəsi yarandıqda,
habelə qanunvericiliyin pozulması faktlarının araşdırılması məqsədilə maliyyə bazarlarına
nəzarət orqanı banklarda və xarici bankların yerli filiallarında əlavə yoxlamalar keçirə bilər.
Yoxlayıcıların tərkibinə qarşılılıq prinsipi əsasında maliyyə bazarlarına nəzarət orqanın
yoxlamalar sahəsində əməkdaşlıq haqqında saziş bağladığı digər ölkənin bank tənzimləməsi və
nəzarəti orqanının əməkdaşları da daxil edilə bilərlər. Yoxlamaların həyata keçirilməsinin
prosedur qaydaları maliyyə bazarlarına nəzarət orqanın qərarları ilə müəyyən edilir.
46.3. Bu Qanunun 46.1-ci və 46.2-ci maddəsinə uyğun olaraq, maliyyə bazarlarına nəzarət
orqanına və onun təyin etdiyi kənar auditorlara aşağıdakı səlahiyyətlər verilir:
46.3.1. istənilən banka, onun filiallarına, şöbələrinə, törəmə təsərrüfat cəmiyyətlərinə, habelə
xarici bankın yerli filialına daxil olmaq və onların hesabatlarını, mühasibat kitablarını,
sənədlərini və digər uçot yazılarını yoxlamaq, onlara dair izahat tələb etmək;
46.3.2. bankın, onun törəmə təsərrüfat cəmiyyətlərinin, bankda mühüm iştirak payına malik
olan şəxslərin, banka aidiyyəti olan şəxslərin və aidiyyəti şəxs adından hərəkət edən şəxslərin,
bankın filialının, şöbəsinin və xarici bankın yerli filialının inzibatçılarından, əməkdaşlarından və
agentlərindən həmin qurumların idarə edilməsinə və cari fəaliyyətinə, o cümlədən müştərilərin
əməliyyatlarına aid istənilən məsələ barəsində bütün lazımi informasiyanı verməyi tələb etmək.
46.4. Xarici bankın yerli nümayəndəliyi özünün fəaliyyətini qanunvericilikdən və əsasnaməsi
ilə müəyyən edilmiş hüdudlardan kənara çıxmadığını göstərmək üçün özünün idarə edilməsi
qaydası və cari fəaliyyəti haqqında hesabatları maliyyə bazarlarına nəzarət orqanına təqdim
etməlidir. Hesabatın forması, məzmunu və təqdim edilməsi qaydası maliyyə bazarlarına nəzarət
orqanı tərəfindən müəyyən edilir.
Hesabat məlumatlarını dəqiqləşdirmək məqsədilə maliyyə bazarlarına nəzarət orqanın
inspektorları xarici bankın nümayəndəliyini yerində yoxlaya bilər.
46.5. Bank, onun törəmə təsərrüfat cəmiyyəti, filialı və şöbəsi, xarici bankın yerli filialı və
nümayəndəliyi bu maddəyə uyğun vəzifələrin icrası zamanı maliyyə bazarlarına nəzarət orqanın
inspektorlarına və ya onun tərəfindən təyin edilmiş auditorlara zəruri təşkilati və texniki
imkanları yaradır.
46.6. Qarşılıqlılıq prinsipinə əsasən xarici bank tənzimləməsi və nəzarəti orqanlarının
sorğuları, habelə məhkəmənin qüvvəyə minmiş qərarı ilə nəzərdə tutulan hallar istisna olmaqla,
maliyyə bazarlarına nəzarət orqanı başqa şəxslərin tələbi ilə banklarda və xarici bankların yerli
filiallarında yoxlamalar keçirməyə, onlardan hesabat və ya informasiya almağa səlahiyyətli
deyildir.
46.7. Azərbaycan Respublikasında vergi nəzarətini həyata keçirən müvafiq icra hakimiyyəti
orqanı bankların və xarici bankların yerli filiallarının fəaliyyətini yalnız vergi ödəyiciləri
qismində yoxlaya bilər. Yoxlamaların keçirilməsi zamanı bank müştərilərinin hesabları və
əməliyyatları ilə bağlı məlumatlar və sənədlər yalnız bank sirrini təşkil edən məlumatların
açıqlanması üçün Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən olunmuş qaydalara
uyğun əldə edilir.
Maddə 46-1. Maliyyə bazarlarına nəzarət orqanına ödənilən haqlar
Banklar maliyyə bazarlarına nəzarət orqanına həmin orqan tərəfindən müəyyən edilmiş
məbləğdə və qaydada haqlar ödəyir.
VI fəsil. Banklara təsir tədbirləri və sanksiyalar
Maddə 47. Banklara təsir tədbirləri
47.1. Bank tərəfindən prudensial normativlərin və tələblərin pozulmasına, onun fəaliyyətinin
bu Qanunun, “Cinayət yolu ilə əldə edilmiş pul vəsaitlərinin və ya digər əmlakın