Gazdálkodási modul Gazdaságtudományi ismeretek II. Számvitel és pénzgazdálkodás KÖrnyezetgazdálkodási méRNÖki msc

Gazdálkodási modul Gazdaságtudományi ismeretek II. Számvitel és pénzgazdálkodás

• KÖRNYEZETGAZDÁLKODÁSI MÉRNÖKI MSc

• TERMÉSZETVÉDELMI MÉRNÖKI MSc

Faktoring-,forfait-,lízing-ügyletek

• 62. lecke

Faktoring ügylet

• Faktoring ügylet

• Faktorálás: Bankári biztosítékkal nem fedezett rövid lejáratú pénzkövetelésre szóló jogosultság engedményezése.

• Faktor ügylet szereplői

• Faktorbank
• Áruügylet eladója
• Áruügylet vevője

• Faktorbank szolgáltatásai

• - adminisztrációs feladatok

• - követelések behajtása

• - követelések finanszírozása

• - kockázat átvállalása

• - hitelbírálat

Faktorszerződés feltétele

• Faktorszerződés feltétele

• Követelés tárgya áruszállítás és szolgáltatásnyújtással kapcsolatos rövid lejáratú pénzkövetelés
• A követelést nem vitatják
• Rendelkezési jog nincs korlátozva
• Nem beruházással kapcsolatos
• A vevő és az eladó bonitása jó

• Követelés megvásárlása:

• Visszkereseti faktorálás: A követelés engedményezője (eladója) kezesként köteles helytállni vevője nem fizetéséért. Amennyiben a fizetésre kötelezett nem fizet, a követelés engedményezője köteles a faktorbanknak a követelés összegét megfizetni.
• Visszkereset nélküli (delcredere) faktorálás: a vevő nem fizetéséből eredő kockázatot a bank magára vállalja.

• Finanszírozási faktorügylet folyamata

Faktorálás költsége: a bank által nyújtott szolgáltatások díja + finanszírozási költség

• Faktorálás költsége: a bank által nyújtott szolgáltatások díja + finanszírozási költség

• Faktoring jellemzői

• Rövid lejáratú követelések vásárlása
• Számlakövetelésre vonatkozik
• Kisösszegű követelésre is vonatkozik
• A vevő tudomást szerez a faktoring ügyletről
• Visszkereseti jog kikötése gyakori
• A költségek nagyságát a nyújtott szolgáltatások is befolyásolják

Forfait ügylet

• Forfait ügylet

• Jellemzői

• exportőr közép- és hosszú lejáratú követeléseit veszi meg egy bank vagy egy pénzügyi társaság
• váltó- és számlaköveteléseket adnak el, illetve vásárolnak meg
• nagy összegű követelésekre terjed ki
• a vevő nem szerez róla tudomást
• visszkereseti jog kizárt
• magas biztosítási díj, drága
• a faktor behajt, követelést vásárol, de más szolgáltatást nem nyújt

Lízing

• Lízing

• Jellemzői:

• nem bérlet, nem mondható fel

• elválik a tulajdon és a használati jog

• a lízingdíjat fizetni kell akkor is, ha nem használják

• tőkeszegény vállalat is hozzájuthat

• opciós díj: futamidő végén az eszköz tulajdonjogát megszerezheti előre kikötött díj ellenében

• csőd esetén nem képezi a csődtömeg részét

Formái:

• Formái:

• pénzügyi lízing: Adásvétellel egybekötött bérleti ügylet. A lízingbeadó ingatlan vagy ingó dolog tulajdonjogát vagy vagyoni értékű jogot a lízingbevevő megbízásából szerzi be, hogy a lízingbevevőnek meghatározott időre, lízingdíj ellenében használatba adja

• - zárt végű: A lízingbevevő a tőketörlesztő- és a kamatrészleteket megfizette, a lízingelt tárgy felett tulajdont szerez

• - nyílt végű: a lízingszerződés a lízingbevevőnek csak „elővásárlási” (opciós), vagy „vevőkijelölési” jogot biztosít. Ha nem él az opciós jogával, köteles a lízingelt dolgot visszaszolgáltatni a lízingbeadónak.

operatív lízing: a lízing időtartamának végén köteles a lízingbeadónak az eszközt visszaszolgáltatni.

• operatív lízing: a lízing időtartamának végén köteles a lízingbeadónak az eszközt visszaszolgáltatni.

• visszlízing: a tárgyi eszközt értékesíti egy lízingelő cégnek, így szerez pénzt, majd lízing formában visszalízingeli

• Csoportosítás

• Birtoklás joga szerint:
• közvetett,
• közvetlen
• Szolgáltatások szerint:
• Tiszta: az eszközzel kapcsolatos összes költség a lízingbevevőt terheli
• Átfogó: a lízingbeadó különféle szolgáltatásokat vállal

Lízingdíjat befolyásoló tényezők:

• Lízingdíjat befolyásoló tényezők:

• Vétel ár
• Amortizáció mértéke, értékcsökkenési leírás formája
• Szállítási költség
• Biztosítás díja
• Futamidő hossza
• Fizetés gyakorisága (részletfizetés)
• Kamatláb nagysága, számítása

• Lízingszorzó:

• fizetendő teljes lízingdíj/az eszköz vételára

Köszönöm a figyelmet!

• Köszönöm a figyelmet!