8
13.6. Maliyyə kapitalının saxlanması konsepsiyası və mənfəətin
müəyyən olunması ................................................................................................................. 456
13.7. Maliyyə hesabatlarının tərkibi ...................................................................................... 457
13.8. Maliyyə hesabatlarının istifadəçilərə təqdim edilməsi ................................................. 460
13.9. Pul vəsaitlərinin hərəkəti .............................................................................................. 462
13.10. Banklarda mühasibat uçotunun əsas vəzifələri........................................................... 469
***************************
Qanunlar,
Azərbaycan Respublikası Mərkəzi Bankının n
ormativ sənədlər və təlimatları.
Ə
dəbiyyat .............................................................................................................................. 472
9
G R Ş
Pul, ödənişlərdə hər kəs tərəfindən qəbul edilən ümumi bir mübadilə vasitəsidir. nsanlar
arasında iş-bölümü və ixtisaslaşmanın inkişafında mübadilə yalnız pulun кöməyi ilə mümkündür.
Pulun əmanətə, əmanətlərin isə kreditə transformasiya prosesi məhz banklar vasitəsilə həyata
keçirilir. Mərkəzi bank pul təklifini iqtisaiyyatın pul tələbinə, iqtisadi və sosial siyasətin
hədəflərinə görə tənzimləyir, banklar isə fiziki və hüquqi şəxslərdən depozitlərin və ya digər
qaytarılan vəsaitlərin cəlb edilməsi, öz adından və öz hesabına kreditlərin verilməsini, habelə
müştərilərin tapşırığı ilə köçürmə və hesablaşma-kassa əməliyyatlarını məcmu halda həyata
keçirən hüquqi şəxsdir. Yəni, banklar iqtisadi vahidlərin müəyyən bir müddətə istifadə
etmədikləri və ya xərcləmədikləri pulları əmanət formasında cəlb edərək, kreditlərin verilməsini
təşkil edir. Toplum içində pulu olub borc verməyə hazır kimsələr və kredit axtaranların sayı
sonsuzdur. Ancaq bunların arasında bir kredit alış-verişinin meydana gəlməsi üçün borc alana
etimad əsas şərtdir. Bank depozitlərin cəlb edilməsi və açdığı kredit xəttini təminat altına almaq
üçün gərəkli texniki alətlərə malikdir.
Azərbaycan Respublikasının ərazisində banklar və bank olmayan kredit təşkilatları bank
fəaliyyətini Mərkəzi Bankın verdiyi xüsusi razılıq (lisenziya) əsasında həyata keçirilir. Depozit
ə
məliyyatları isə yalnız banklar və poçt rabitəsinin milli operatoru tərəfindən həyata keçirilir.
Bütün dünyada isə tədavülə buraxılan pul nişanlarını Мərkəzi Bank həyata keçirir. Pul
nişanlarına olan tələbatı, pul nişanlarının istehsalının təşkili, pul nişanlarının ehtiyatlarını yaradan
və kredit təşkilatları tərəfindən nağd pulun saxlanması və inkassasiyası qaydalarını müəyyən edən
orqan- Мərkəzi Bankdır. Pul və valyuta siyasətinin müəyyənləşdirilməsi və həyata keçirilməsi,
ödəniş sisteminin tənzimlənməsi və inkişafı, bank nəzarətinin həyata keçirilməsi, dövlətin beynəl-
xalq qızıl-valyuta ehtiyatlarının saxlanması və idarə edilməsi kimi mühüm strateji dövlət
ə
həmiyyətli funksiyaları da Mərkəzi Bank Bank həyata keçirir. qtisadi siyasətdə pul siyasətinin
ağırlıq payı artdıqca, pul siyasətini həyata keçirən qurum- Mərkəzi Bankın da iqtisadiyyatda gücü
və önəmi artmaqdadır.
Lakin, iqtisadi siyasətdə pul siyasətinin yeri və rolu zaman içində önəmli dəyişikliklərə
uğramışdır. Mərkəzi Bank pul siyasətinin həyata keçirilməsi istiqamətində təsbit etməyi məqsəd və
hədəflərə çatmaq üçün müxtəlif vasitələrdən istifadə edirlər. Ancaq bu vasitələrin təsirləri isə ölkədən
ölkəyə və ən əsası da ölkələrin iqtisadi səviyyələrinə və struktur özəlliklərinə bağlı olaraq önəmli
fərqliliklər göstərir. Mərkəzi banklar pul siyasətinin məqsəd və vəzifələrini yerinə yetirmək üzrə alət-
lərdən istifadə edərək bankların fəaliyyətinə təsir edir.
Mərkəzi bank açıq bazar əməliyyatı vasitəsilə bankların likvidliyinə və bazarda pul
miqdarındakı dəyişikliyə yol aça bilir. Bankların likvidliyində meydana gələn dəyişmələr isə öz
növbəsində kredit və fond həcminə təsir edir.
Mərkəzi Bank uçot dərəcəsini və öz əməliyyatları üzrə faiz dərəcələrini müəyyənləşdirir.
Mərkəzi Bank uçot dərəcəsini müəyyənləşdirərkən ölkədəki mövcud makroiqtisadi durumu və
maliyyə bazarının vəziyyətini nəzərə alır.
Mərkəz Bankı öz əməliyyatları üzrə faiz dərəcələrini pul bazarının likvidlik vəziyyətini nə-
zərə alaraq özünün açıq bazar, yenidənmaliyyələşdirilmə və depozit əməliyyatları üzrə faiz dərə-
cələrini təsbit etməklə və ya hərraclarda tələb və təklif əsasında müəyyənləşdirir.
Mərkəzi Bank kredit təşkilatlarına məcburi ehtiyatlar saxlamaq barədə göstəriş verə bilər.
Mərkəzi Bank pul siyasətinin məqsədləri kontekstində kredit təşkilatlarının yenidən
maliyyələşdirilməsini həyata keçirir. Bu zaman verilən kreditlər dövlət qiymətli kağızları,
dövlətin və digər etibarlı emitentlərin qarantiyaları və zaminliyi, xarici valyuta, qızıl, müxtəlif
formada qiymətli metallar və digər aktivlərlə təmin olunur. Belə kreditlər 6 aydan çox olmayan
müddətə verilir və həmin müddətə uzadıla bilər.
Mərkəzi Bank özünün müəyyən etdiyi şərtlərlə və qarşılıqlı razılaşma əsasında kredit
təşkilatlarından depozitlər cəlb edə və kredit təşkilatları tərəfindən aparılan ayrı-ayrı əməliyyatları
10
müvəqqəti məhdudlaşdıra, o cümlədən onların əməliyyatları üzrə faiz dərəcələrinin aşağı və yuxarı
hədlərini müəyyənləşdirə bilər.
Öz növbədsində də, banklar tərəfindən bəzi сektorlara kredit açılması, bəzilərinə isə kredit
verilməsində rədd siyasəti, I halda sektorun inkişafına yol açar, II halda isə sektorun daralması ilə
nəticələnə bilər. Bankların kredit siyasəti şirkətlərin istehsal siyasətinə və mənfəət həcminə birbaşa
təsir edir. Hətta banklar şirkətlərin iflasından qurtarmak imkanlarına malikdirlər.
Ümumiyyətlə, bank kapitalının adekvatlıq əmsalı bankların fəaliyyəti real sektorun tərkibinə daxil
olan müəssisələrindən fəaliyyətindən çox fərqlidir:
1) banklar fəaliyyətləri üçün lisenziyanı Mərkəzi Bankdan alır;
2) Bankın тəsisçilərinin şəxsi keyfiyyətləri, vicdan və xarakterləri özəl bir araşdırma
mövzusudur. Məsələn, Azərbaycanda bank inzibatçıların mənəvi keyfiyyətləri ilə bağlı tələblər
«Banklar haqqında» Qanunda nəzərdə tutulur. Bu da inzibatçıların «məqbul və lazımi
keyfiyyətlərə malik şəxs» və «vətəndaş qüsursuzluğu» göstəricilərinə malik olmasını və bank
sistemi üçün daha layiqli namizədlərin seçilməsini şərtləndirir;
3) Lakin, bu çoxluq hududsuz deyil, qanunla tənzimlənir. Məsələn, Azərbaycan Respubli-
kasında fəaliyyət göstərən kommersiya bankları və xarici bankların yerli filialları üçün kapitalın
tərkib hissələrini (komponentlərini), habelə bank nəzarəti üzrə Bazel Komitəsinin müəyyən etdiyi
prinsiplərə müvafiq surətdə kapitalın adekvatlıq əmsallarını və onların hesablanması qaydalarını
«Bank kapitalının və onun adekvatlığının hesablanması qaydaları»müəyyən edir;
4) banklar mal deyil, satınalma gücü istehsal edir. Bankçılıq pul ticarəti deməkdir, yəni
ucuz faizə aldığı pulları, daha yüksək faizə sataraq mənfəət əldə edir;
5) banklar rentabellik, likvidlik və riskin bölüşdürülməsi prinsiplərinə çox bağlıdırlar.
Banklar əlindəki pulu mümkün olduğu qədər çox fiziki və hüquqi şəxslərə paylamaqlа yanaşı
kassasındakı aktivlərin müəyyən bir hissəsini likvid formada saxlamaq məcburiyyətindədir. Mə-
sələn, Azərbaycan Mərkəzi Bankın Bankların likvidliyinin idarə olunması haqqında Qaydalar
respublikada fəaliyyət göstərən kommersiya banklarının və xarici bankların yerli filiallarının
likvidlik riski və likvidliyin idarə olunması üzrə bankların daxili siyasət, qayda və prosedurlarına
dair minimum tələbləri müəyyən edir;
6) banklar dövlət orqanları tərəfindən çox ciddi nəzarət altındadırlar. Məsələn, Azərbaycan
Respublikasının «Cinayət yolu ilə əldə edilmiş pul vəsaitlərinin və ya digər əmlakin
leqallaşdirilmasına və terrorçuluğun maliyyələşdərəlməsinə qarşı mübarizə haqqında» Qanunu -
cinayət yolu ilə əldə edilmiş pul vəsaitlərinin və ya digər əmlakın leqallaşdırılması və ya
terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə bağlı hüquqpozmaların aşkar edilməsi və qarşısının alınması
üçün hüquqi mexanizmin yaradılmasına, belə pul vəsaitlərinin və ya digər əmlakın leqallaşdırıl-
ması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi məqsədi ilə maliyyə sistemindən istifadə olunması im-
kanlarını istisna edən şəraitin yaradılmasına, bu sahədə dövlətin və cəmiyyətin maraqlarının
qorunmasına yönəlmişdir;
7) qanun, banklara kassalarında borclarına qarşı hər an likvid aktivlərinin nisbətini təsbit
etdiyi halda, digər müəssisələrdə belə bir məcburiyyət yoxdur;
8) banklar pul yaratmaqla tədavüldə pulun miqdarına təsir edərək qiymət mexanizminə təsir
edə bilir, lakin digər müəssisələrin belə bir təsir etmə imkanları mümkün deyildir;
9) Nizamnamə kapitalının həcmi digər şirkətlərə nisbətətn çox yüksəkdir. Hazırda, Azər-
baycanda yeni bank təsis etmək üçün 10 milyon manat tələb edilir;
10) MB bankların sağlamlaşdırılması və iflası zamanı lazımi tədbirlər və proqramlar
hazırlayır. Ona görə də krizis dövründə Mərkəzi Bank öz siyasətini Makroiqtisadi sabitliyin,
Bankların və sistem əhəmiyyətli müəssisələrin maliyyə sabitliyinin qorunmasına, habelə qtisadi
artımın dəstəklənməsinə yönəltmişdir. Makroiqtisadi tənzimləmə potensialını və siyasətin çevik-
liyini artırmaq üçün Mərkəzi Bank haqqında qanuna dəyişikliklər edildi. Edilən dəyişikliklər
ə
sasında Mərkəzi Bank sistem əhəmiyyətli müəssisələr və bankların maliyyə vəziyyətini
stabilləşdirmək məqsədilə 2009-cu ildə Ümumi Daxili Məhsulun təxminən 5%-in səviyyəsində
likvidlik inyeksiyası həyata keçirdi. Bu yardım onların xarici borclarının restrukturizasiyasına və
maliyyə vəziyyətinin stabilləşməsinə imkan verdi.
Dostları ilə paylaş: |