72
-
Birinci açar – kassanın müdirində (və ya kassa əməliyyatlarına məsul
vəzifəli şəxsdə);
-
kinci açar – kredit təşkilatının rəhbərində (ümumi rəhbərliyə məsul
vəzifəli şəxsdə);
-
Üçüncü açar – kredit təşkilatının baş mühasibində (uçot işinə məsul
olan vəzifəli şəxsdə).
Pul saxlanan yerdə olan nağd pulun və digər qiymətlilərin salamatlığına
açarları olan şəxslər məsuliyyət daşıyırlar. Həmin məsul şəxslər müəyyən
səbəblərə (xəstəlik, məzuniyyət, ezamiyyə və s.) görə işdə olmadıqda açarları
onları əvəz edən şəxslərə müvafiq akt tərtib olunmaqla verilə bilər. Pul saxlanan
yer əməliyyat gününün sonunda açarları olan şəxslərin möhürləri ilə möhürlənib
mühafizə işçisinə müvafiq jurnalda imza etdirməklə təhvil verilməlidir. Bu zaman
mühafizə işçisi onda olan möhürlərin nümunələrini pul saxlanan yerin
bağlanmasında istifadə edilən möhürlərlər tutuşdurur. Bu jurnal isə kassa
müdirində saxlanılır. Pul saxlanan yerin ehtiyat açarları olmalıdır. Ehtiyat açarları
kisəyə qoyulmalı və açarları olan şəxslərin möhürləri ilə möhürlənməli, rəsmi
qaydada saxlanılmaq üçün Mərkəzi Banka və ya yaxınlıqda olan digər kredit
təşkilatına təhvil verilməlidir.
Nağd pulu mədaxil etmək üçün kredit təşkilatlarında yaradılan gündüz
mədaxil kassaları “nağd pulun mədaxili üçün elan”a əsasən həyata keçirilir.
Gündüz mədaxil kassasına qəbul edilən nağd pul həmin əməliyyat gününün
mühasibat balansında əks olunur. Elanlar nağd pulu təqdim edən tərəfindən
mürəkkəbli və ya diyircəkli qələmlə doldurulur və bütün rekvizitlər üzrə
yoxlanılmaq üçün kredit təşkilatlarında müştərilərin əməliyyatlarının aparılmasına
məsul olan şəxsə təqdim olunur. Kassir nağd pulu qəbul etdikdən sonra “nağd
pulun mədaxili üçün elan”da göstərilən məbləği qəbul etdiyi faktiki məbləğlə
tutuşdurur. Məbləğlər uyğun gəldikdə, elanların order, qəbz və elan hissəsi kassir
tərəfindən imzalanır, order hissəsi hesabdan çıxarış ilə birlikdə müştəriyə təqdim
73
edilməsi üçün məsul icraçıya verilir, qəbz hissəsi pulu təhvil verən şəxsə qaytarılır,
elan hissəsi isə günün kassa sənədlərinə tikilmək üçün kassirdə qalır.
Ə
məliyyat günü qurtardıqdan sonra müştərilərdən nağd pulu qəbul etmək
üçün zəruri hallarda kredit təşkilatlarında yaradılan axşam kassasının müvafiq
işçiləri üzərində “axşam mədaxil kassası” sözləri yazılmış möhür və kassanın
açarları ilə təchiz edilməlidir.
Axşam mədaxil kassasına qəbul edilən nağd pul növbəti iş günündə
mühasibat balansında əks olunur. Axşam mədaxil kassasına nağd pul gündüz
mədaxil kassasına nağd pulun mədaxili və rəsmiləşdirilməsi proseduruna uyğun
surətdə qəbul olunur. Axşam mədaxil kassasının işçilərinin sayı iki nəfərdən
(kassir və nəzarətçi – mühasib) az olmamalıdır.
Axşam mədaxil kassasına daxil olan pullar bu Qaydalara müvafiq surətdə
formalaşdırılmalıdır. Axşam mədaxil kassasına mədaxil olunan nağd pul, müvafiq
sənədlər və möhürlər, mühafizə üçün pul saxlanan yerə qoyulur. Pul saxlanan yer
mühafizəçinin iştirakı ilə kassirə və nəzarətçiyə məxsus olan iki açarla bağlanmalı,
həmin şəxslərin möhürləri ilə möhürlənməlidir və pul saxlanan yer jurnalında imza
etdirməklə mühafizəçiyə təhvil verilməlidir.
Ə
məliyyatların yerinə yetirilməsi üçün bankomatdan istifadə kredit
təşkilatlarının müştərilərinin ödəniş kartlarını və fərdi identifikasiya nömrələrini
tətbiq etməklə həyata keçirilir. Nağd pulun verilməsi əməliyyatları yerinə
yetirildikdən sonra müştəriyə nömrələnmiş qəbz verilməlidir.
Bankomatların nağd pul ilə təmin olunması prosedurları kredit təşkilatlarının
daxili qaydaları ilə təsdiq olunmalıdır. Banomatların nağd pulla yüklənməsi və
boşaldılması inkassasiya qaydalarına müvafiq surətdə həyata keçirilir. Vaxtaşırı,
ayda bir dəfədən az olmamaqla bankomat tam boşaldılır. nkassator çıxarılmış
kasetlərlə birlikdə bankomatın çap qurğusundan götürülmüş kağız lenti kassaya
çatdırır. Kassir çıxarılmış kasetlərdəki nağd pulun qalığını bankomatın hesabındakı
məbləğin qalığı ilə tutuşdurur və uçot məlumatları ilə üzləşdirir, fərq aşkar
74
edildikdə müvafiq akt tərtib olunur. Aktı kassa müdiri, inkassator, kassir və texniki
işçi imzalayırlar. Akt tərtib olunarkən bankomatları idarəetmə sisteminin verdiyi
məlumatdan və bankomatın əməliyyat jurnalından götürülmüş məlumatdan istifadə
edilir, qalıqlardakı uyğunsuzluğun səbəbləri aydınlaşdırılır. Bankmatlara texniki
xidmət onların istismarına dair sənəddə göstərilmiş qaydada həyata keçirilir.
Texniki xidmət və köhnəlmiş materialların dəyişdirilməsi ilə əlaqədar
ə
məliyyatları bankomatın işinin əməliyyat dövrünün başlanması ilə qurmatması
arasında təyin olunmuş vaxtda həyata keçirilməlidir. Bankomatın seyfində
yerləşdirilməsi modulların təmiri və bununla əlaqədar texniki xidmət bankomat
tam boşaldıqdan sonra həyata keçirilməlidir. Bankomatın seyfində yerləşdirilmiş
modulların təmiri və bununla əlaqədar texniki xidmət bankomat tam boşaldıqdan
sonra həyata keçirilməlidir.
Kredit təşkilatlarının kassasında olan nağd pulun seçilməsi, sayılması və
bağlanılması üçün zəruri hallarda kredit təşkilatlarında yenidənsayma kassaları
yaradılır. Yenidənsayma kassasının müvafiq işçiləri üzərində “yenidənsayma
kassası” sözləri yazılmış möhürlə təchiz edilməlidir. Yenidənsayma kassasında
işçilərin sayı iki nəfərdən az olmamalıdır (kasir və nəzarətçi). Nağd pul kredit
təşkilatının kassasından yenidənsayma kassasının işçilərinə kitabda imza
etdirməklə verilir. Yenidənsayma nəticəsində kənarlaşma aşkar edildikdə akt tərtib
olunur və müvafiq tədbirlər görülür.
Qiymətlilərin inkassasiyasını həyata keçirmək üçün kredit təşkilatları
tərəfindən inkassasiya xidməti yaradılır. nkassasiya xidməti olmayan kredit
təşkilatı qiymətlilərin inkassasiyasını həyata keçirmək üçün bu Qaydalarla
müəyyən edilmiş texniki tələblərə cavab verən inkassasiya xidməti olan digər
kredit təşkilatı ilə müqavilə bağlamaqla onların inkassasiya xidmətindən istifadə
edə bilərlər. Qiymətlilərin inkassasiyası kredit təşkilatının daxili prosedur
qaydaları və müştərilərlə bağlanmış müqavilələr əsasında təşkil edilir. Kredit
təşkilatının daxili prosedur qaydalarında ən azı aşağıdakılar müəyyən edilməlidir:
nkassatorlar briqadasının təşkili;
Dostları ilə paylaş: |