Performanca e shoqerive publike per certifikimin financiar



Yüklə 1 Mb.
səhifə1/5
tarix20.09.2018
ölçüsü1 Mb.
#69389
  1   2   3   4   5

Kontrolli i Lartë i Shtetit

Departamenti i Auditimit të Performancës



Raport “PERFORMANCA E SHOQERIVE PUBLIKE PER CERTIFIKIMIN FINANCIAR





REPUBLIKA E SHQIPËRISË

KONTROLLI I LARTË I SHTETIT

DEPARTAMENTI I AUDITIMIT TE PERFORMANCES
Adresa: Bulevardi “Dëshmorët e Kombit”, nr. 3, Tiranë; Tel-Fax: 04-228485

E-mail: rmuca@klsh.org.al; Web-site: www.klsh.org.al
Nr. _____ Prot. Tiranë, më ___/___/2016


Raport Auditimi i Performancës
Performanca e shoqërive publike për çertifikimin financiar”


Dhjetor 2016


Konfidenciale: Ky draft-dokument është pronësi e Kontrollit të Lartë të Shtetit. Ai përmban informacion konfidencial dhe qëllimi i tij është përthithja e komenteve zyrtare dhe administrative.
Dhjetor 2016

Auditimi ka filluar më datë 13.04.2016 dhe ka përfunduar më datë 30.10.2016.


Auditimi është kryer nga grupi i auditimit:
1. Ina SOKOLI, Përgjegjëse Grupi

2. Jorida ZHEGU, Anëtare



3. Blerin SHKURTI, Anëtar
Auditimi është kryer në bazë të Programit të Auditimit, miratuar nga Kryetari i Kontrollit të Lartë të Shtetit, 440/2, datë 06.09.2016.
Faza studimore e auditimit nisi në datë 13.04.2016 me shkresën për njoftim-fillim auditimi nr. 440 prot. dhe përfundoi në datë 30.10.2016.
Faza e terrenit të auditimit nisi në datë 01.09.2016 me programin e auditimit cituar më lart dhe përfundoi në 31.10.2016.
Projekt-raporti i auditimit mori formë përfundimtare më 20.11.2016 dhe me shkresën nr. 440/3 prot, iu përcoll në datë 23.11.2016 MZHETS, (KESH) SHA,OST SHA, OSHEE SHA, APD, UKT SHA, Albpetrol SHA, Posta Shqiptare SHA, subjekteve nën auditim.
Pas respektimit të afatit për observacione nga palët e interesit, subjektet e audituara (KESH dhe MZHETTS) me shkresat nr. 440/4 prot., datë 27.12.2016 dhe 440/5, datë 28.12.2016 kanë paraqitur observacionet në lidhje me gjetjet dhe rekomandimet e projektraportit. Pasi u shqyrtuan dhe u analizuan nga grupi i auditimit, u procedua me hartimin e Raportit final të auditimit.





PËRMBAJTJA


Faqe nr.


1. RËNDËSIA E AUDITIMIT

6

1.1. Konteksti

6

1.2. Strategjia e KLSH-së në auditimet e performancës

7

1.3. Auditime të mëparshme në këtë fushë

7

1.4. Subjekti nën auditim

7

1.4.1. Hyrje në subjektet që do të auditohen

7

1.4.2. Pesha në buxhet

7

1.4.3. Risqet e aktivitetit të subjektit

7

1.4.4. Rëndësia e produkteve të subjektit

8

1.4.5. Feedbacku i subjektit në fazën studimore

8

2. QASJA DHE DETAJET E AUDITIMIT

8

2.1. Objektivi dhe problemi i performancës

8

2.1.1. Fokusimi dhe përkufizimi i problemit të performancës

8

2.1.2. Objektivi i auditimit

9

2.2.Përkufizimet dhe terminologjia

9

2.3. Kriteret

9

2.3.1. Kriteret e politikës

9

2.3.2. Kriteret e monitorimit dhe raportimit

9

2.3.3. Kriteret teknike

9

2.3.4. Kritere të tjera/ Praktika të mira

9

2.4. Piramida e pyetjeve audituese

9

2.5. Skema e auditimit

11

2.5.1. Qasja/metodologjia e auditimit

11

2.5.2. Metodat&teknikat autituese

11

2.6. Rezultatet e parashikuara

11

2.6.1. Impakti për Kuvendin dhe Qeverinë

11

2.6.2. Impakti për publikun dhe palët e interesit

11

2.6.3. Forma e publikimit

11

3. SHTJELLIMI I PYETJEVE DHE NËNPYETJEVE

12

Pyetja kryesore - A kryhet me ekonomicitet certifikimi i pasqyrave financiare në shoqëritë publike?

12

Nënpyetje 1.1- A është mënyra e zgjedhjes së audituesve ligjorë për çertifikimin e pasqyrave financiare tek shoqëritë publike, në funksion të minimizimit të kostove pa e cënuar cilësinë?

12

Nënpyetje 1.1.1- A ekzistojnë rregullore, udhëzime, standarte në përzgjedhjen e audituesve ligjore?

13

Nënpyetje 1.2- A ka një metodologji të unifikuar për tarifimin e ekspertimit?

17

Nënpyetje 1.2.1- A ka vendime, udhëzime, modele për caktimin e tarifave?

17

Nënpyetje 1.2.2- A përcaktohen orët e punës në program, detajuar zërave të caktuar sipas një vlerësimi të argumentuar apo fiktiv ?

18

Nënpyetje 1.2.3- A shfrytëzohen eksperiencat e mëparshme në auditim, duke i reflektuar ato në orët e punës për auditimet pasardhëse?

18

Nënpyetje 1.3- A do të ishte më ekonomik kontraktimi i ekspertimit, nëse do të kryhej përmes procedurave të prokurimi publik ?

24


4. PËRMBLEDHJA E GJETJEVE, KONKLUZIONEVE DHE REKOMANDIMEVE

39

4.1. Informacioni përmbledhës

39

4.2. Anekset(grafikë, tabela, pyetsorë, literaturë)

46

5. GRUPI I PUNËS DHE PËRGJEGJËSITË HIERARKIKE

46


Tabela e Shkurtimeve

KLSH

Kontrolli i Karte i Shtetit

KESH

Korporata Elektroenergjitike Shqiptare SHA, Tiranë

OSHEE

Operatori i Shpërndarjes së Energjisë Elektrike SHA

OST

KE


Operatori i Sistemit të Transmetimit SHA, Tiranë

APD

Autoriteti Portual Durrës

UKT

Ujësjellës Kanalizime SHA, Tiranë

GDP

Prodhimi i brendshëm bruto

IEKA

Organizata profesionale e audituesve ligjorë

BE

Bashkimi Europian

KE

Këshilli i Europës

INTOSAI

Standardet Ndërkombëtare të Auditimit

MZHETS

Ministria e Zhvillimit Ekonomik ,Tregtisë dhe Sipërmarrjes

MEI

Ministria e Energjitikës dhe Industrisë

SNK

Standartet Ndërkombëtare të Kontabilitetit

SKK

Standartet Kombëtare të Kontabilitetit



  1. Rëndësia e auditimit




    1. Yüklə 1 Mb.

      Dostları ilə paylaş:
  1   2   3   4   5




Verilənlər bazası müəlliflik hüququ ilə müdafiə olunur ©genderi.org 2024
rəhbərliyinə müraciət

    Ana səhifə