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las operaciones de cierre del ejercicio económico de 2017 y apertura del ejercicio 2018. Disposición vigente a 22.12.2017 MATERIA: Presupuestos Orden de 5 de octubre de 2017 por la que se regulan las operaciones de cierre del ejercicio económico de 2017 y apertura del ejercicio 2018. (DOE, 6 octubre 2017, nº193)
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Orden de 17 de noviembre de 2017 por la que se modifica la Orden de 5 de octubre de 2017 por la que se regulan las operaciones de cierre del ejercicio económico de 2017 y apertura del ejercicio 2018.(DOE, 21 noviembre 2017, nº 223) -
Orden de 18 de diciembre de 2017 por la que se modifica la Orden de 5 de octubre de 2017 por la que se regulan las operaciones de cierre del ejercicio económico de 2017 y apertura del ejercicio 2018.(DOE, 20 diciembre 2017, nº 242)
Al objeto de coordinar las diferentes actuaciones de los departamentos que componen las Secciones Presupuestarias respecto al cierre de la contabilidad del ejercicio 2017 y la apertura del ejercicio 2018, se hace necesario que por parte de esta Consejería se dicten las instrucciones precisas que regulen las operaciones sobre gestión financiera y contabilidad pública a fin de facilitar la realización coordinada y eficaz de los trabajos de liquidación y cierre del ejercicio y de apertura del ejercicio siguiente, en términos similares a las dictadas en ejercicios anteriores.
En su virtud, tengo a bien dictar las siguientes INSTRUCCIONES 1.ª Ámbito de aplicación.
El contenido de esta orden será de aplicación a las operaciones de cierre y apertura de las secciones presupuestarias que componen el subsector Administración General de la Comunidad Autónoma.
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las operaciones de cierre del ejercicio económico de 2017 y apertura del ejercicio 2018. Asimismo será de aplicación a los Organismos Autónomos y Entes Públicos de la Comunidad Autónoma, con las particularidades oportunas derivadas de la ausencia de fiscalización previa, en su caso. Las oficinas contables o unidades administrativas similares deberán abstenerse de contabilizar documentos fuera de los plazos establecidos en esta norma. 2.ª Señalamiento de haberes en el mes de diciembre.
Las nóminas para la percepción de haberes activos del mes de diciembre, con independencia del capítulo al que se imputen presupuestariamente, se remitirán, junto con sus documentos contables, a las Intervenciones Delegadas para su fiscalización y contabilización hasta el día 31 de diciembre. Respecto a los gastos relativos a la seguridad social a cargo del empleador, se admitirán los documentos contables hasta el día 31 de diciembre.
Para dar cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 47 de la Ley 5/2007, de 19 de abril, General de Hacienda Pública de la Comunidad Autónoma, que hace coincidir el ejercicio presupuestario con el año natural y la liquidación del mismo el 31 de diciembre, los distintos expedientes de gasto y documentos contables deberán obrar en la Intervención en las fechas que se establecen seguidamente.
3.1. Los documentos de retención de crédito para gastar, autorización y compromiso de gastos (en fases sucesivas o simultáneas), tendrán fecha límite de entrada el 11 de octubre, con las siguientes excepciones:
— Endeudamiento (programa 121A) cuya fecha límite es el 31 de diciembre. — Gastos con financiación afectada, para los que la fecha límite de entrada será el 31 de diciembre. — Gastos de personal, que se estará a lo dispuesto en la instrucción segunda. — Los gastos de expedientes de contratación que se encuentren iniciados a la entrada en vigor de esta orden, en los términos del apartado 1 de la disposición transitoria primera del texto refundido de la Ley de Contratos del Sector Público (Real Decreto Legislativo 3/2011), que podrán admitirse hasta el 31 de octubre.
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las operaciones de cierre del ejercicio económico de 2017 y apertura del ejercicio 2018. — Los gastos que estén ligados al cumplimiento de plazos impuestos por la normativa europea, que deriven de obligaciones legales o sentencias judiciales firmes y los relacionados con el control financiero regulado en el artículo 152 de la Ley 5/2007, de 19 de abril, General de Hacienda Pública de Extremadura, cuya fecha límite de entrada es el 31 de diciembre. — Gastos autorizados o convalidados por el Consejo de Gobierno y los que resulten de la aplicación del artículo 151.1 de la Ley 5/2007, de 19 de abril, General de Hacienda Pública de Extremadura, cuya fecha límite es el 31 de diciembre. — Subvenciones o transferencias a Entidades del Sector Público Autonómico, transferencias globales y específicas y subvenciones nominativas, que podrán admitirse hasta el 30 de noviembre. — Ayudas que directamente garanticen el acceso de los extremeños a la Educación, que podrán admitirse hasta el 30 de noviembre. — Gastos relacionados con modificaciones de créditos de algún subsector distinto al de Administración General, para las que su fecha límite será el 31 de diciembre. — Prestaciones y subvenciones concedidas al amparo de la Ley 39/2006, de 14 de diciembre, de Promoción de la Autonomía Personal y Atención a las personas en situación de dependencia, cuya fecha límite es el 31 de diciembre. — Gastos derivados de actuaciones encuadradas en la Ley 7/2016, de medidas extraordinarias contra la exclusión social, en especial las Ayudas para la Renta Básica Extremeña de Inserción de la Ley 9/2014 y encargos de gestión necesarios para la tramitación de las mismas y, en general, los gastos para prestaciones o subvenciones sociales y/o sanitarias, cuya fecha límite es el 31 de diciembre. — Gastos que reflejen la imputación de las obligaciones de ejercicios anteriores pendientes de contabilización, que se admitirán hasta el 31 de diciembre. — Revisiones de oficio, que podrán admitirse hasta el 30 de noviembre. — Subvenciones en materia de empleo, que se admitirán hasta el 30 de noviembre. — Gastos relacionados con actividades culturales, con el desarrollo y la acción exterior de la Junta de Extremadura y comunidades extremeñas, que se admitirán hasta el 30 de noviembre. — Premios y becas, para los que su fecha límite será el 30 de noviembre.
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las operaciones de cierre del ejercicio económico de 2017 y apertura del ejercicio 2018. — Gastos relacionados con la mujer, el menor y las víctimas del terrorismo, cuya fecha límite es el 30 de noviembre. — Apoyo a la Organizaciones Sindicales, cuya fecha límite de entrada es el 30 de noviembre. — Seguros agrarios, sanidad animal y vegetal y transporte público de viajeros, que podrán admitirse hasta el 30 de noviembre. — Prevención y extinción de incendios, cuya fecha límite de entrada es el 30 de noviembre. — Publicidad institucional incluida en el Plan Anual 2017, cuya fecha límite de entrada es el 30 de noviembre. — Tributos, que se admitirán hasta el 15 de diciembre de 2016. Con fecha 21 de noviembre se añaden las siguientes excepciones a raíz de la publicación de la Orden de 17 de noviembre de 2017 por la que se modifica la Orden de 5 de octubre de 2017 por la que se regulan las operaciones de cierre del ejercicio económico de 2017 y apertura del ejercicio 2018 para las cuales la fecha límite de entrada en las Intervenciones Delegadas es el 30 de diciembre: PRESIDENCIA DE LA JUNTA AP. PRESUPUESTARIA PYTO - EXPTE. CONT/GESTOR DENOMINACIÓN 02.01.112A.460.00 y 760.00 200902001000300 Transferencia a Ayuntamientos 02.01.112A.789.00 200502001001000 Transferencia a Familias e ISFL
10.01.113A.222.01 SE-35/17 Contrato derivado del Acuerdo Marco Servicios Postales 10.08.332A.220.02 S-07/17 y S-08/17 Mantenimiento y/o soporte
plataformas tecnológicas 10.08.332A.216.00 SE-28/17 Mantenimiento y/o soporte
plataformas tecnológicas
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las operaciones de cierre del ejercicio económico de 2017 y apertura del ejercicio 2018. CONSEJERÍA DE HACIENDA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA AP. PRESUPUESTARIA PYTO - EXPTE. CONT/GESTOR DENOMINACIÓN 10.08.332A.227.09 SE-29/17, SEM-81/17 y SEM- 82/17
Mantenimiento y/o
soporte plataformas tecnológicas 10.08.332A.227.09 S-03/17 Suministro Nodos y Soporte Plataforma Corporativa
11.02.212A.760.00 200918003000300 Apoyo
construcción y equipamiento Centros Sanitarios (Orden 11/07/2017) 11.02.212A.460.00 y 461.00 201611002000700 Programa ciudades saludables y sostenibles en Municipios 11.03.252B.489.00 200614004000300 Plan Intervención Social Integral (Orden 30/06/17) 11.04.261A.227.06 170071105SER Control y Supervisión Obras Reparación y Mant. Elevadores VPP 11.04.261A.461.00 201711004000700 001 Oficinas Comarcales de Vivienda. Rivera Fresnedosa 11.05.261A.622.00 201711005001400 170051105OBR Construcción de 2 VPP Valdeíñigos (Tejeda de Tiétar) 11.05.261A.632.00 201711005001400 170051105OBR Acondicionamiento y adecuación de viviendas recuperadas.
SEPAD AP. PRESUPUESTARIA PYTO - EXPTE. CONT/GESTOR DENOMINACIÓN 11.06.232A.489.00 200014002000300 Servicio de Atención Temprana. MADEX 11.06.232A.489.00 200014002001900 Servicio de Habilitación Funcional. MADEX 11.06.232A.489.00 200014002002100 Centros de día. MADEX
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las operaciones de cierre del ejercicio económico de 2017 y apertura del ejercicio 2018. SEPAD AP. PRESUPUESTARIA PYTO - EXPTE. CONT/GESTOR DENOMINACIÓN 11.06.232A.489.00 200014002002200 Residencias y pisos tutelados. MADEX 11.06.232A.460.00 y 489.00 200414002000200 Centros Ocupacionales. MADEX 11.06.232A.489.00 201018002000100 MADEX: Centro de Día 11.06.232A.489.00 201018002000200 MADEX: Centros Ocupacionales 11.06.232A.489.00 201018002000300 MADEX: Residencias y Pisos Tutelados 11.06.232A.461.00 Y 489.00 201018002000400 MADEX: Servicios de Atención Temprana 11.06.232A.461.00 Y 489.00
201018002000500 MADEX: Servicio de Habilitación Funcional 11.06.232A.760.00 200918002000200 Construcción, reforma, ampliación y equipamiento 11.06.232A.221.03 (en blanco) Contrato derivado Suministro de combustible para Centros 11.06.232A.221.14 (en blanco) Contrato derivado de Suministro de Productos de Limpieza, aseo personal y material sanitario para Centros 11.06.232A.221.05 (en blanco) Prórrogas Contratos derivados Acuerdo Marco para el suministro de alimentos no perecederos en Centros
TERRITORIO AP. PRESUPUESTARIA PYTO - EXPTE. CONT/GESTOR DENOMINACIÓN 12.01.311A.227.06 201612MAG07 Censo
Organizaciones Profesionales Agrarias 12.01.311A.636.00 200612001000900 204 1712SU1CA883 Equipos
para procesos de información 12.03.222F.227.08 1732SE1CA903 Servicio de Restauración alumnos residentes CF de Villafranca
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CONSEJERÍA DE EDUCACIÓN Y EMPLEO AP. PRESUPUESTARIA PYTO - EXPTE. CONT/GESTOR DENOMINACIÓN 13.02.222G.770.00 201313002000200 012 y 013 1713P1S66001 y 2 Mejora de bibliotecas escolares (DOE n.º 167, de 30 de agosto) 13.07.325A.470.00 201114004000100 011 1713DTS97001 Programa responsabilidad social empresarial 13.09.222G.223.00 AM-01-2016 Servicio de Transporte Escolar a Centros Docentes 13.02.222G.489.00 200613006000100 Ayudas
realización proyectos AMPAS y FAMPAS
AP. PRESUPUESTARIA PYTO - EXPTE. CONT/GESTOR DENOMINACIÓN 13.08.242A.445.00 y 489.00 200814006000300 Ayudas a la creación de empleo (Convenios) 13.08.242B.470.00 201214040001000 027 Ayudas complementarias formación (prácticas profesionales no laborales)
AP. PRESUPUESTARIA PYTO - EXPTE. CONT/GESTOR DENOMINACIÓN 14.01.321A.222.01 SV-178/30/17 Derivado Acuerdo Marco Servicios Postales Correos 14.02.332A.489.00 201714002000600 Actuaciones en materia de TIC 14.03.341A.770.00 201614003002200 Ayudas a la Promoción Exterior 14.03.341A.470.00 201614003002400 Ayudas
contratación Personal Experto en Internacionalización 14.05 325A 470.00 201614005000300 Fomento
de la
Integración Cooperativa 14.06.322A.760.00 201614006000100 Ayudas al desarrollo de la Infraestructura Eléctrica Municipal
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las operaciones de cierre del ejercicio económico de 2017 y apertura del ejercicio 2018. CONSEJERÍA DE ECONOMÍA E INFRAESTRUCTURAS AP. PRESUPUESTARIA PYTO - EXPTE. CONT/GESTOR DENOMINACIÓN 14.07.354D.611.00 201714007007000 Reparación rotura balsa Valverde de la Vera. 14.07.353B.641.00 201614007004100 Redacción proyectos, planes,
estudios, asistencia. Plan Estratégico plurianual de
Infraestructuras 2016-2030 Lote I 14.07.354D.641.00 201614007003500 Redacción proyectos, planes,
asistencia técnica. Plan Estratégico plurianual de
Infraestructuras 2016-2030 Lote II
14.07.354D.623.00 201714007000500 Mejoras en la EDAR de Mérida. ATPR mejoras. 14.07.354D.641.00 200315002006100 AT y vigilancia, conservación y mant. ATPR adecuación presa y embalse Prado de las Monjas 14.07.353B.611.00 201714007004100 Mejora
seguridad vial
en intersección ctras. EX-312 y EX- 313 en Alconchel 14.07.354D.223.00
Servicio de transporte de agua potable a varias poblaciones (Cisternas) 14.08.342A.641.00 201614008005800 Estudios y trabajos técnicos. Servicio de diagnóstico y análisis del Turismo Ornitológico
AP. PRESUPUESTARIA PYTO - EXPTE. CONT/GESTOR DENOMINACIÓN 13.05.274A.227.01 SER1705011 Vigilancia Centro Nacional Tecnificación Dva y Pabellón Multiusos “Ciudad de Cáceres” 13.05.274A.227.99 SER1705010 Servicio de
tutorización Residencia deportistas Ciudad Deportiva de Cc 13.05.274A.481.00 201713005000100 001 1713DPS89001 Somos deportes
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las operaciones de cierre del ejercicio económico de 2017 y apertura del ejercicio 2018. CONSEJERÍA DE CULTURA E IGUALDAD AP. PRESUPUESTARIA PYTO - EXPTE. CONT/GESTOR DENOMINACIÓN 13.05.274A.489.00 200517004000400 022 1713DPS87001 Ayudas a clubes para alta competición 13.05.274A.489.00 200517004001000 030 1713DDS86001 Promoción de eventos
y campeonatos deportivos
En todo caso, a partir de la entrada en vigor de esta orden en ningún caso se tramitarán expedientes que incorporen los siguientes gastos:
— Certificaciones de obra que incluyan acopios de material. — Gastos en acopio de suministros.
Para todas las retenciones de crédito para gastar, la fecha límite de recepción de documentos debe entenderse también como la fecha límite de contabilización de los mismos en SICCAEX directamente por los centros gestores.
3.2. Los expedientes de gasto que se tramiten por el procedimiento de tramitación anticipada y los documentos contables relacionados, tendrán las siguientes fechas límite para envío a la Intervención:
— Fiscalización previa de la aprobación del gasto y la correspondiente retención de crédito: 30 de noviembre. — Fiscalización previa de los expedientes en los que proceda la acumulación de las fases de aprobación del gasto y su compromiso: 11 de diciembre. — Documentos contables de la aprobación del gasto: 15 de diciembre. — Fiscalización previa del compromiso y documentos contables asociados a la fase de compromiso: 31 de diciembre.
3.3. Las propuestas de modificaciones de crédito tendrán como fecha límite de entrada en la Secretaría General de Presupuestos y Financiación el día 24 de noviembre. No obstante se exceptúan de esta fecha las siguientes modificaciones y propuestas:
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las operaciones de cierre del ejercicio económico de 2017 y apertura del ejercicio 2018.
— Los expedientes de modificaciones de crédito aprobados por los titulares de secciones presupuestarias, que se admitirán hasta el día 15 de diciembre. — Propuestas y expedientes de modificación de crédito para atender gastos de personal, incluidos los de seguridad social a cargo del empleador, cuya fecha límite de entrada es el 31 de diciembre. — Las propuestas de modificaciones de crédito que afecten a proyectos con fuente de financiación distinta de Fondos Comunidad Autónoma, cuya fecha límite de entrada es el 15 de diciembre. — Las propuestas que tengan su origen en una modificación de créditos de algún subsector distinto al de Administración General, para las que su fecha límite será el 31 de diciembre, debiendo por tanto acomodarse las modificaciones de estos últimos a dicha fecha. — Las propuestas y expedientes de modificaciones de créditos relacionadas con el endeudamiento, cuya fecha límite será el 15 de diciembre Todas las retenciones de créditos para transferencias o para bajas por anulación se remitirán a las Intervenciones Delegadas al menos dos días hábiles antes de la fecha límite de entrada en la Secretaría General de Presupuestos y Financiación.
crédito necesarios para su imputación presupuestaria. — Prórrogas y derivados de los Acuerdos Marco de Combustible y Servicios Postales. — Servicios de Certificación Firma Electrónica. — Seguros agrarios, así como las propuestas y expedientes de modificaciones de crédito necesarios para su aplicación al presupuesto. — Apoyo a Servicios Complementarios Líneas Regulares. — Mejora Competitividad del Pequeño Comercio.
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las operaciones de cierre del ejercicio económico de 2017 y apertura del ejercicio 2018. — Operaciones pendientes de imputar procedentes de ejercicios anteriores y pendientes en la Estructura Paralela, así como las propuestas y expedientes de modificaciones de crédito necesarios para su imputación presupuestaria. — Transferencias y subvenciones a entidades del sector público autonómico y las propuestas y expedientes de modificaciones de crédito necesarios para su contabilización. — Transferencias de créditos en el Servicio Extremeño de Salud con la finalidad de imputar a presupuesto gastos realizados y contabilizados en la cuenta 409. — Fiscalización previa de la aprobación del gasto del expediente de tramitación anticipada para ayudas para el desarrollo de proyectos de interés general a asociaciones juveniles, entidades asimiladas y entidades prestadoras de servicios a la juventud. — Fiscalización previa de la aprobación del gasto de expedientes de tramitación anticipada que deban ser autorizados por el Consejo de Gobierno, así como la correspondiente retención de crédito. — Documentos contables de aprobación del gasto de expedientes de tramitación anticipada.
3.4. Los documentos de reconocimiento de obligaciones y propuesta de pago, los que amparen las fases simultáneas de autorización, compromiso y reconocimiento de la obligación y propuesta de pago (ADO), los documentos de signo inverso de cualquier fase contable y los documentos de reposición de anticipos de caja fija tendrán como fecha límite de entrada en las respectivas Intervenciones Delegadas el día 31 de diciembre.
En contratos menores los documentos RC previos que regula la regla 72 de la Orden de 5 de enero de 2000 por la que se aprueba la instrucción de operatoria contable, deben estar contabilizados en SICCAEX antes del 30 de noviembre.
3.5. Las propuestas de pago con el carácter de a justificar y pagos en firme tendrán como fecha límite de entrada en las Intervenciones Delegadas el día 11 de diciembre, debiendo estar contabilizadas el 15 de diciembre como fecha límite. Con cargo a dichos libramientos únicamente podrán satisfacerse obligaciones del
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las operaciones de cierre del ejercicio económico de 2017 y apertura del ejercicio 2018. ejercicio. Los sobrantes de estas operaciones ingresados en la Tesorería con posterioridad al 31 de diciembre no podrán generar créditos en el presupuesto de gastos del ejercicio 2018. 4.ª Remisión de documentos contables y expedientes.
Los documentos y expedientes a que se refieren las instrucciones anteriores deberán remitirse debidamente cumplimentados a la Intervención, acompañados de la totalidad de la documentación que preceptúe la normativa a aplicar en cada caso. Las fechas de entrada contenidas en esta orden van referidas a documentos contables físicos no a ficheros informáticos.
En los supuestos de remisión de documentos contables que incumplan lo anteriormente señalado, la Intervención procederá a su devolución al Órgano Gestor sin contabilizar, absteniéndose de contabilizarlos si tuvieran entrada nuevamente una vez transcurrida la fecha límite establecida.
El último día del ejercicio 2017 en el que se podrán realizar pagos será el día 31 de diciembre, reanudándose el pago de los pendientes de satisfacer el primer día hábil del mes de enero de 2018. 6.ª Procedimiento y operaciones de cierre del ejercicio.
6.1. Los créditos que el último día del ejercicio no estén afectados al cumplimiento de obligaciones ya reconocidas quedarán, a tenor de lo dispuesto en el artículo 66 de la Ley General de Hacienda, anulados de pleno derecho. Por consiguiente, el último día del ejercicio se procederá a anular, para todas y cada una de las aplicaciones presupuestarias, los saldos de compromisos y los saldos de autorizaciones. Los remanentes de crédito resultantes de efectuar estas operaciones deberán igualmente ser anulados.
La continuación en el año 2018 de los expedientes en curso a fin de 2017, requerirá la contabilización de las fases correspondientes de retención de crédito,
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las operaciones de cierre del ejercicio económico de 2017 y apertura del ejercicio 2018. autorización o compromiso, mediante procedimientos informáticos y/o mediante la captura de los oportunos documentos contables.
6.2. Análogamente, en la agrupación de ejercicios posteriores se anularán los saldos de autorizaciones pendientes de comprometer y los saldos de retenciones pendientes de autorizar. La continuación en el ejercicio 2018 de los expedientes en curso requerirá la contabilización de las fases de retención y autorización, correspondientes tanto a la anualidad del ejercicio que se inicia como a las anualidades de ejercicios posteriores, mediante procesos informáticos y/o mediante la captura de los oportunos documentos contables.
6.3. El Servicio de Contabilidad de la Intervención General comunicará al Servicio de Presupuestos de la Secretaría General de Presupuestos y Financiación, la fecha en que se produzca el cierre definitivo del Presupuesto de Gastos, al objeto de que por parte de ésta se obtengan de SICCAEX los Remanentes de Crédito que han sido anulados al cierre del ejercicio 2017. Esta comunicación será expedida sin perjuicio de las certificaciones que sean necesarias para justificar las modificaciones presupuestarias que correspondan. 7.ª Procedimiento y operaciones de apertura del nuevo ejercicio.
7.1. Al objeto de salvaguardar el respaldo presupuestario de los compromisos adquiridos en el ejercicio que se cierra, la Intervención contabilizará automáticamente en el ejercicio presupuestario de 2018 las operaciones a las que se hace referencia en la regla 54.1 de la Orden de 5 de enero de 2000 de la entonces Consejería de Economía, Industria y Comercio, por la que se aprueba la Instrucción de operatoria contable a seguir en la ejecución del gasto de la Administración de la Comunidad Autónoma de Extremadura. Las operaciones que no puedan ser imputadas automáticamente al presupuesto del ejercicio 2018, deberán imputarse, o bien instarse los procedimientos para su anulación, hasta del 31 de marzo, a instancias de los centros gestores de gasto. A partir de esa fecha la Intervención General podrá disponer la expedición y contabilización de las retenciones de crédito que fueran necesarias para dar cobertura a las operaciones no imputadas, preferentemente dentro del mismo capítulo y programa del presupuesto a los que correspondan las mismas.
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las operaciones de cierre del ejercicio económico de 2017 y apertura del ejercicio 2018.
7.2. Hasta tanto no se imputen las operaciones contempladas en el apartado anterior, la Intervención General podrá dejar sin efecto lo dispuesto en la disposición adicional segunda de la Orden de la entonces Consejería de Economía, Industria y Comercio de 5 de enero de 2000, por la que se aprueba la Instrucción de Contabilidad para la Administración de la Comunidad Autónoma de Extremadura. 8.ª Información a suministrar y cuentas a rendir.
Antes de la fecha indicada en cada apartado se enviarán a la Intervención General las siguientes cuentas, estados y relaciones, según corresponda, referidos al día 31 de diciembre de 2017.
8.1. La Secretaría General de Presupuestos y Financiación suministrará antes del 1 de febrero de 2018 la información que se detalla a continuación relativa a la Tesorería:
— Cuenta de Tesorería. — Acta de Arqueo, certificados de los saldos expedidos por las Entidades Bancarias con que se hayan relacionado en el año 2017 y actas de conciliación bancaria que justifiquen las diferencias en los saldos finales y los resultantes en Contabilidad.
8.2. La Secretaría General de Presupuestos y Financiación remitirá la información que seguidamente se especifica:
a) En relación con el endeudamiento de la Comunidad, antes del 19 de enero: — La información que se viene remitiendo mensualmente para dar cumplimiento a las exigencias de la Orden HAP 2105/2012, de 1 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de información previstas en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. — Para todos los préstamos y créditos a corto y largo plazo, incluidos los interadministrativos, detalle de la deuda al 1 de enero de 2017, los aumentos y
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las operaciones de cierre del ejercicio económico de 2017 y apertura del ejercicio 2018. disminuciones producidos en el ejercicio, el saldo vivo al finalizar el ejercicio y los intereses pagados. — Con la finalidad de efectuar la reclasificación contable de las deudas, se indicará para cada préstamo y crédito a corto y largo plazo, incluidos los interadministrativos, la parte del principal de los mismos que vence antes del 31 de diciembre de 2018. — Al objeto de delimitar su importancia relativa, detalle de las comisiones financieras (costes de transacción) asociadas a todas las operaciones de endeudamiento y cobertura. — Enumeración de los derivados y las operaciones que cubran, enviando los contratos relacionados, al objeto de la valoración posterior del derivado. — Al objeto de provisionar contablemente el riesgo de devolución anticipada, en relación a los instrumentos de cobertura, estimación de la cantidad a pagar por el vencimiento anticipado de los mismos, detallando el o los criterios utilizados para dicha estimación. La fecha de cálculo a utilizar será el 31 de diciembre.
b) En relación con los Avales, antes del 1 de marzo: — Relación de expedientes vivos a fecha 1 de enero de 2017, con indicación del número de expediente, nombre y CIF/NIF del avalado, entidad ante la que se avala, fecha de formalización del aval e importe del aval. — Relación de expedientes de aval formalizados en el ejercicio 2017, con indicación del número de expediente, nombre y CIF/NIF del avalado, entidad ante la que se avala, importe de la póliza, fecha de vencimiento de la póliza, fecha de acuerdo del Consejo de Gobierno en su caso, fecha de formalización del aval e importe del aval formalizado. — Relación de expedientes cancelados en el ejercicio 2017, con indicación de la causa de la cancelación, el número de expediente, nombre y CIF/NIF del avalado, importe de la póliza, fecha de vencimiento de la póliza, fecha de formalización, importe del aval formalizado e importe pagado en el caso de que el mismo sea hecho efectivo por la Junta de Extremadura. — Relación de expedientes vivos a fecha 31 de diciembre de 2017, con indicación del número de expediente, nombre y CIF/NIF del avalado, entidad ante la que se
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las operaciones de cierre del ejercicio económico de 2017 y apertura del ejercicio 2018. avala, importe de la póliza, fecha de vencimiento de la póliza, fecha de formalización del aval, importe del aval formalizado y riesgo estimado a fecha 31 de diciembre de 2017. 8.3. Los Servicios Fiscales de Badajoz y Cáceres de la Consejería de Hacienda y Administración Pública remitirán, antes del 1 de marzo de 2018, la siguiente documentación:
— Cuenta de Rentas Públicas. — Cuenta de Tesorería. — Acta de Arqueo, certificados de los saldos expedidos por las Entidades Bancarias con que se hayan relacionado en el año 2017 y actas de conciliación bancaria que justifiquen las diferencias en los saldos finales y los resultantes en Contabilidad.
8.4. Los Habilitados de las distintas Consejerías rendirán las siguientes cuentas, antes del 1 de febrero de 2018:
— Por los anticipos de caja fija se adjuntará un resumen con el formato que determine la Intervención General y se acompañarán los certificados de banco pertinentes y detalle de la conciliación bancaria que justifique las diferencias existentes entre los saldos contables y los del banco, si las hubiera. — Por las agrupaciones de pagos a justificar, pagos en firme y depósitos (en metálico o valores) se cumplimentará un resumen según el formato que establezca la Intervención General. A dicho resumen se acompañarán los certificados de saldos bancarios y detalle de la conciliación bancaria que justifique las diferencias existentes entre los saldos contables y los del banco, si las hubiera.
En relación con los resúmenes anuales por retenciones practicadas a favor de la AEAT por los distintos Habilitados, hasta el 16 de enero de 2018 deberán remitirse a la Intervención Delegada en la Consejería Hacienda y Administración Pública los documentos justificantes de los ingresos junto con el soporte informático que contiene la relación detallada de las retenciones practicadas, adaptado al diseño que establezca la Consejería de Hacienda y Administración Pública. Bajo ningún concepto podrá el Habilitado presentar directamente el resumen en la AEAT.
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las operaciones de cierre del ejercicio económico de 2017 y apertura del ejercicio 2018.
En aquellas Secciones Presupuestarias que hayan tramitado propuestas de pagos con retenciones de IRPF, cuyos importes íntegros incluyan percepciones exentas, las habilitaciones deberán enviar también una relación, firmada por la misma autoridad que propuso el pago, con desglose de la base imponible sobre la que se ha practicado la retención.
Igualmente, las empresas públicas y sociedades dependientes remitirán hasta el 16 de enero de 2018 a la Intervención Delegada en la Consejería de Hacienda y Administración Pública, los resúmenes anuales de retenciones e ingresos a la Agencia Tributaria de aquellas operaciones realizadas por cuenta de la Junta de Extremadura.
8.5. La Dirección General de la Función Pública de la Consejería de Hacienda y Administración Pública y la Dirección General de Personal Docente de la Consejería de Educación y Empleo:
a) Antes del 10 de enero, el porcentaje de retención a aplicar durante el ejercicio 2018 al personal de cada Consejería en soporte magnético, al objeto de que por parte de los Habilitados se aplique dicha retención a las dietas sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. b) Antes del 10 de enero, los resúmenes anuales de retenciones practicadas a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modelo 190) y la relación detallada de las mismas en soporte informático.
8.6. La Secretaría General de la Consejería de Medio Ambiente y Rural, Políticas Agrarias y Territorio deberá enviar al Servicio de Contabilidad de la Intervención General, antes del 31 de diciembre de 2017, al objeto de confeccionar el Modelo 346 de la Agencia Tributaria sobre subvenciones a agricultores, ganaderos y silvicultores, la relación de las aplicaciones presupuestarias y proyectos de gastos por las que se han satisfecho en el ejercicio 2017 ese tipo de subvenciones.
8.7. Las distintas Secretarías de las Consejerías y Secciones presupuestarias remitirán al Servicio de Contabilidad de la Intervención General, antes del 31 de diciembre de 2017, la relación de las aplicaciones presupuestarias, proyectos de
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las operaciones de cierre del ejercicio económico de 2017 y apertura del ejercicio 2018. gasto, y en su caso expedientes de gasto, a los que se hayan imputado subvenciones que tengan la consideración de rentas exentas, a tenor de lo dispuesto en el artículo 7 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, al objeto de exclusión del modelo 347 e inclusión en el modelo 190. Disposición final primera. Desarrollo y ejecución.
Se faculta a la Intervención General a dictar las instrucciones necesarias para el desarrollo y cumplimiento de lo dispuesto en esta orden. Disposición final segunda. Entrada en vigor.
La presente orden entrará en vigor el mismo día de su publicación en el Diario Oficial de Extremadura.
Mérida, 5 de octubre de 2017. La Consejera de Hacienda y Administración Pública PILAR BLANCO-MORALES LIMONES Yüklə 180,81 Kb. Dostları ilə paylaş:
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