SIRA NO
|
RİSK FAKTÖRÜ
|
FAKTÖR
TÜRÜ
|
TANIM
|
AÇIKLAMA (Riskin Ortaya Çıkmasına Sebebiyet Veren Durumlara İlişkin Açıklamalar Bu Sütunda Yer Almıştır)
|
1
|
Karmaşıklık
|
Olasılık
|
İdarenin faaliyetlerinin veya bu alandaki mevzuatın karmaşıklığı, kontrollerin uygulanmasını zorlaştırarak hata yapılma olasılığını değerlendirmek için kullanılır.
| -
Kontrol ve yetkilendirme limitlerine yakın seviyede fazla sayıda işlem bulunmaktadır.
-
Konu, kişi ve birimler itibariyle uygun görev dağılımı yapmayan ve görevler ayrılığı ilkesini ihlal eden organizasyon yapısı bulunmaktadır.
-
Sık sık hatalar ortaya çıkmakta ve bunların düzeltilmesine yönelik yoğun çalışmalar yapılmaktadır.
-
Denetlenen alanın veya birimin iş/görev sahasının başka birim ya da kuruluşlarla ilişkilileri nedeniyle koordinasyon eksikliği bulunmaktadır.
-
Çok sayıda yasal düzenlemenin olması nedeniyle mevzuat doğru bir şekilde anlaşılamamaktadır.
|
2
|
Yapısal Değişiklikler
|
Olasılık
|
Yeni birim ve faaliyetler, yeniden yapılandırma projeleri, organizasyon ve insan kaynaklarındaki önemli değişiklikler hataların yaşanma olasılığını değerlendirmek için kullanılır.
| -
Olağandışı faaliyet ve işlemler ortaya çıkmıştır.
-
Organizasyon ve insan kaynaklarındaki önemli değişiklikler yaşanmıştır.
-
Yeni birim ve faaliyetler ile yeniden yapılandırma projeleri vardır.
|
3
|
Mali Etkiler
|
Etki
|
Faaliyette bir hata ile karşılaşıldığında ortaya çıkabilecek mali kayıpların büyüklüğünü değerlendirmek için kullanılır.
| -
Büyük tutarlı harcama, tahsilât veya alacaklar bulunmaktadır.
-
Büyük bir bütçe kullanılmaktadır.
-
Resmi olarak uygulanması öngörülen ancak etkisiz veya maliyeti sağlayacağı faydadan yüksek olan prosedürler bulunmaktadır.
-
Varlıklar, yükümlülükler, alacaklar, ödemeler ve harcamalar üzerinde etkili bir kontrol oluşturulmasında yetersiz kalan yetki dağılımı bulunmaktadır.
|
4
|
Sosyal Etkiler
|
Etki
|
Faaliyette bir hata ile karşılaşıldığında ortaya çıkabilecek sosyal etkilerin (maddi manevi kayıplar, huzursuzluklar vb.) büyüklüğünü değerlendirmek için kullanılır.
| -
Faaliyette aksamalar nedeniyle bakıma muhtaç kimselerin temel hizmetlere erişiminde sıkıntılar yaşanmaktadır.
-
Sosyal patlamaların yaşanması ihtimali bulunmaktadır.
|
5
|
İtibar Etkisi
|
Etki
|
Faaliyette bir hata ile karşılaşıldığında İdarenin paydaşları nezdinde itibarını zedeleyebilecek hususları değerlendirmek için kullanılır.
| -
Yanlış veya hatalı bilgiler nedeniyle kamuoyu nezdinde güven kaybı söz konusudur.
|
6
|
Yönetimin Hassasiyeti1
|
|
Üst Yönetici veya üst seviye yöneticilerin belli bir faaliyet ile ilgili olarak özellikle denetim talepleri olması halinde bu durum bir risk unsuru olarak değerlendirilebilir.
| -
Gelişime açık alanlar bulunmaktadır.
-
Üst Yönetici bu faaliyetle ilgili ciddi sorunlar yaşandığını belirtmiştir.
-
Plansızlık ya da planlamadaki yetersizlikler bulunmaktadır.
-
Politika ve faaliyetleri etkileyecek konumda bulunan personelin kendi aralarındaki veya bunlarla idare arasında çıkar çatışmaları bulunmaktadır.
-
Yöneticileri, birim faaliyetlerinden haberdar edecek geribildirim mekanizmalarının yokluğu veya yetersizliği söz konusudur.
|
7
|
Önceki Denetim Sonuçları
|
Olasılık
|
Aynı denetim alanında bir önceki dönemde yapılan denetim sonuçları, elde edilen bulgular ve söz konusu bulgulara yönelik gerekli önlemlerin alınma seviyesi olasılığı değerlendirmek için kullanılır.
| -
Bir önceki denetim sonuçlarına kontrol yetersizlikleri veya önemli bir aksaklığa rastlanmamıştır.
-
Kısmen uzun zamandır devam eden kontrol yetersizlikleri bulunmaktadır.
-
Denetimlerde tespit edilen bulguların önemli bir kısmında ilişkin ilgili birim yöneticileriyle mutabakat sağlanamamıştır.
-
Denetimlerde kritik seviyede kontrol yetersizlikleri saptanmıştır.
|
8
|
Usulsüzlük ve Yolsuzluk
|
Etki
|
İdarenin usulsüzlük veya yolsuzluk gibi olaylarla zarara uğraması durumunu değerlendirmek için kullanılır.
| -
İşlem sürecinde maddi veya maddi olmayan menfaat temin etme imkânı yüksektir.
-
Yüksek oranda maddi değerler üzerinde yetki kullanımı söz konusudur.
-
Sürecin yürütülmesinde özel şahıs veya kuruluşlarda yoğun bir ilişki söz konusudur.
|
9
|
Bilgi Teknolojileri Kullanımı
|
Olasılık
|
Faaliyetin veya sürecin yürütülmesinde bilgi teknolojilerinin kullanım seviyesinin hata yapma olasılığını değerlendirmek için kullanılır.
| -
Sürecin işleyişi ağırlıklı olarak manüel olarak yapılmakta, bilgi teknolojilerinin kullanımı sınırlı seviyede kalmaktadır.
-
Sürecin işleyişinde bilgi teknolojileri hiç kullanılmamaktadır.
|
10
|
İşlem Hacmi
|
Olasılık
|
İşlem hacminin büyüklüğü karşısında personel sayısının yetersizliği hata yapılma olasılığını değerlendirmek için kullanılır.
| -
Personel sayısına göre işlem hacmi çok fazladır.
-
Yeterli tecrübeye sahip olmayan personel yüksek işlem hacmine sahip alanlarda değerlendirilmektedir.
|