T. C. İStanbul büYÜKŞEHİr belediyesi İstanbul Su ve Kanalizasyon İdaresi Genel Müdürlüğü İç Denetim Birimi Başkanlığı



Yüklə 26,48 Kb.
tarix11.06.2018
ölçüsü26,48 Kb.
#48181

büyükşehir_2

T.C.

İSTANBUL BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ

İstanbul Su ve Kanalizasyon İdaresi Genel Müdürlüğü

İç Denetim Birimi Başkanlığı

EK 2 – RİSK FAKTÖRLERİ


(Risk Değerlendirmesinde Dikkate Alınacak Risk Faktörleri)






SIRA NO

RİSK FAKTÖRÜ

FAKTÖR

TÜRÜ

TANIM

AÇIKLAMA (Riskin Ortaya Çıkmasına Sebebiyet Veren Durumlara İlişkin Açıklamalar Bu Sütunda Yer Almıştır)

1

Karmaşıklık

Olasılık

İdarenin faaliyetlerinin veya bu alandaki mevzuatın karmaşıklığı, kontrollerin uygulanmasını zorlaştırarak hata yapılma olasılığını değerlendirmek için kullanılır.

  • Kontrol ve yetkilendirme limitlerine yakın seviyede fazla sayıda işlem bulunmaktadır.

  • Konu, kişi ve birimler itibariyle uygun görev dağılımı yapmayan ve görevler ayrılığı ilkesini ihlal eden organizasyon yapısı bulunmaktadır.

  • Sık sık hatalar ortaya çıkmakta ve bunların düzeltilmesine yönelik yoğun çalışmalar yapılmaktadır.

  • Denetlenen alanın veya birimin iş/görev sahasının başka birim ya da kuruluşlarla ilişkilileri nedeniyle koordinasyon eksikliği bulunmaktadır.

  • Çok sayıda yasal düzenlemenin olması nedeniyle mevzuat doğru bir şekilde anlaşılamamaktadır.

2

Yapısal Değişiklikler

Olasılık

Yeni birim ve faaliyetler, yeniden yapılandırma projeleri, organizasyon ve insan kaynaklarındaki önemli değişiklikler hataların yaşanma olasılığını değerlendirmek için kullanılır.

  • Olağandışı faaliyet ve işlemler ortaya çıkmıştır.

  • Organizasyon ve insan kaynaklarındaki önemli değişiklikler yaşanmıştır.

  • Yeni birim ve faaliyetler ile yeniden yapılandırma projeleri vardır.

3

Mali Etkiler

Etki

Faaliyette bir hata ile karşılaşıldığında ortaya çıkabilecek mali kayıpların büyüklüğünü değerlendirmek için kullanılır.

  • Büyük tutarlı harcama, tahsilât veya alacaklar bulunmaktadır.

  • Büyük bir bütçe kullanılmaktadır.

  • Resmi olarak uygulanması öngörülen ancak etkisiz veya maliyeti sağlayacağı faydadan yüksek olan prosedürler bulunmaktadır.

  • Varlıklar, yükümlülükler, alacaklar, ödemeler ve harcamalar üzerinde etkili bir kontrol oluşturulmasında yetersiz kalan yetki dağılımı bulunmaktadır.

4

Sosyal Etkiler

Etki

Faaliyette bir hata ile karşılaşıldığında ortaya çıkabilecek sosyal etkilerin (maddi manevi kayıplar, huzursuzluklar vb.) büyüklüğünü değerlendirmek için kullanılır.

  • Faaliyette aksamalar nedeniyle bakıma muhtaç kimselerin temel hizmetlere erişiminde sıkıntılar yaşanmaktadır.

  • Sosyal patlamaların yaşanması ihtimali bulunmaktadır.

5

İtibar Etkisi

Etki

Faaliyette bir hata ile karşılaşıldığında İdarenin paydaşları nezdinde itibarını zedeleyebilecek hususları değerlendirmek için kullanılır.

  • Yanlış veya hatalı bilgiler nedeniyle kamuoyu nezdinde güven kaybı söz konusudur.

6

Yönetimin Hassasiyeti1




Üst Yönetici veya üst seviye yöneticilerin belli bir faaliyet ile ilgili olarak özellikle denetim talepleri olması halinde bu durum bir risk unsuru olarak değerlendirilebilir.

  • Gelişime açık alanlar bulunmaktadır.

  • Üst Yönetici bu faaliyetle ilgili ciddi sorunlar yaşandığını belirtmiştir.

  • Plansızlık ya da planlamadaki yetersizlikler bulunmaktadır.

  • Politika ve faaliyetleri etkileyecek konumda bulunan personelin kendi aralarındaki veya bunlarla idare arasında çıkar çatışmaları bulunmaktadır.

  • Yöneticileri, birim faaliyetlerinden haberdar edecek geribildirim mekanizmalarının yokluğu veya yetersizliği söz konusudur.

7

Önceki Denetim Sonuçları

Olasılık

Aynı denetim alanında bir önceki dönemde yapılan denetim sonuçları, elde edilen bulgular ve söz konusu bulgulara yönelik gerekli önlemlerin alınma seviyesi olasılığı değerlendirmek için kullanılır.

  • Bir önceki denetim sonuçlarına kontrol yetersizlikleri veya önemli bir aksaklığa rastlanmamıştır.

  • Kısmen uzun zamandır devam eden kontrol yetersizlikleri bulunmaktadır.

  • Denetimlerde tespit edilen bulguların önemli bir kısmında ilişkin ilgili birim yöneticileriyle mutabakat sağlanamamıştır.

  • Denetimlerde kritik seviyede kontrol yetersizlikleri saptanmıştır.

8

Usulsüzlük ve Yolsuzluk

Etki

İdarenin usulsüzlük veya yolsuzluk gibi olaylarla zarara uğraması durumunu değerlendirmek için kullanılır.

  • İşlem sürecinde maddi veya maddi olmayan menfaat temin etme imkânı yüksektir.

  • Yüksek oranda maddi değerler üzerinde yetki kullanımı söz konusudur.

  • Sürecin yürütülmesinde özel şahıs veya kuruluşlarda yoğun bir ilişki söz konusudur.

9

Bilgi Teknolojileri Kullanımı

Olasılık

Faaliyetin veya sürecin yürütülmesinde bilgi teknolojilerinin kullanım seviyesinin hata yapma olasılığını değerlendirmek için kullanılır.

  • Sürecin işleyişi ağırlıklı olarak manüel olarak yapılmakta, bilgi teknolojilerinin kullanımı sınırlı seviyede kalmaktadır.

  • Sürecin işleyişinde bilgi teknolojileri hiç kullanılmamaktadır.

10

İşlem Hacmi

Olasılık

İşlem hacminin büyüklüğü karşısında personel sayısının yetersizliği hata yapılma olasılığını değerlendirmek için kullanılır.

  • Personel sayısına göre işlem hacmi çok fazladır.

  • Yeterli tecrübeye sahip olmayan personel yüksek işlem hacmine sahip alanlarda değerlendirilmektedir.



1 Bu risk faktörünün, etki veya olasılık faktörü olarak değerlendirilmemesi uygun olacaktır.

RİSK DEĞERLENDİRMESİNDE DİKKATE ALINACAK RİSK FAKTÖRLERİ Sayfa /


Yüklə 26,48 Kb.

Dostları ilə paylaş:




Verilənlər bazası müəlliflik hüququ ilə müdafiə olunur ©genderi.org 2024
rəhbərliyinə müraciət

    Ana səhifə