Form irl-individual



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Form IRL-Individual 

 

United Kingdom/Ireland Double Taxation Convention  (SI 1976 Number 2151 and Protocols). 

 

APPLICATION for relief at source from United Kingdom income tax and  

CLAIM to repayment of United Kingdom income tax 

 

This form is for use by an individual resident of Ireland receiving   

 

a UK State Pension or incapacity benefit 



 

pensions, purchased annuities, interest or royalties arising in the UK 

 

Please use the 



Guidance Notes for form IRL-Individual to help you complete this form and 

  Give 



ALL the information requested and attach supporting documents where necessary, if you need more room,  

attach a separate sheet. Remember to sign the 



declaration in Part E 

  Send the completed form IRL-Individual to the 



Inspector of Taxes in Ireland 

Note: In making this application/claim, you are consenting to the Inspector of Taxes in Ireland certifying to the  

HM Revenue & Customs that you are resident in Ireland for the purposes of Irish tax. See Guidance Note 2. 

 If you need help with this form, please contact

HM Revenue & Customs, Pay As You Earn and Self Assessment, BX9 1AS. 

Phone us during UK office hours. Our phone numbers are 



+ 44 135 535 9022 if calling from outside the UK, 

or 


0300 200 3300 if calling from the UK.  

 

 

 

Part A   Your personal details 

 

 

 

Please 

as appropriate 

Full name   Mr   Mrs   Miss   Ms  

   


                Other 

 

 



 

 

 



 

 (specify) 

________________________________________________ 

Full residential address 

________________________________________________ 

________________________________________________ 

________________________________________________ 



Telephone number at which HM Revenue & Customs can 

contact you with any queries _____________________



 

 

Details of your tax adviser or other person (if any), whom 

you wish HM Revenue & Customs to contact about the 

information given on this form. See Guidance Note 3. 

Name and address of adviser etc. 

________________________________________________ 

________________________________________________ 

 

Telephone number ________________________________ 

Fax number _____________________________________ 

Reference (if any) or contact name 

Please give:  

 

Your 



date of birth 

 

   day   



month   

year 


 

 

Your 



nationality  

 

 



 

  The address of the Tax Office in Ireland to which your 



 latest tax return was sent

  The date on which it was sent to that office 



 

Irish PPS (Personal Public Service) Number 

 

 

 



 

 

For use by the Inspector of Taxes in Ireland 

Please sign and affix your official stamp and send this form to HM Revenue & Customs, PAYE & Self Assessment, 

BX9 1AS. You may wish to take a copy of this form for your records. 

 

I certify that _________________________________________________________ 



 

Official Stamp 

is resident in Ireland for the purposes of Irish tax. 

 

Signature _______________________________               Date __________________ 




 

Part B   Please answer the following questions  

 

             ‘’ where appropriate 



 

1.  Have you ever lived in the United Kingdom? (If 



No, go to question 2) 

 

If



 Yes, please give  

  

Your UK 



National Insurance Number 

 

Your exact date of departure from the United Kingdom 



 

The date on which you became resident in Ireland for Irish tax purposes  

 

2.  Have you made any previous claim or return of income for the  



  purpose of UK tax?  (If 

No, go to question 3) 

 

If 



Yes give  

 

the name of the UK Tax Office and the reference number, or 



 

your last private address and the name and address  

  

of your last business or employer in the United Kingdom. 



 

 

Yes     



No    

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

Yes     



No    

3.  Have you been in the United Kingdom during the past four years for as much as 

 

3 months a year on average? 



 Yes     

No  


 

Yes     


No    

 

6 months in any one tax year? (a UK tax year starts on 6 April) 



 

  If either answer is Yes, give full details on a separate sheet. 

 Yes     

No    

4.  Have you been absent from Ireland for a complete tax year in any of the  



last four years? 

  If 


Yes, give full details on a separate sheet. 

 

5. Are you engaged in any trade or business in the United Kingdom or do you perform 



            independent personal services from a fixed base situated in the United Kingdom? 

 

If 



Yes, give full details on a separate sheet. 

Yes  


 

 

No    



6. Are you subject to tax in Ireland on the 

whole amount of the income included  

  in this claim/application? 

   

  If 


No, give full details on a separate sheet of the amount of this income that is  

  subject to tax in Ireland. 

  

 

Yes  



 

 

No    



 

Please answer the following question if you are applying for relief from UK tax on 

copyright royalties – see 

Part C.4. 

 

7.  Are you the 



originator of the work or product that has been licensed to the UK? 

Yes     


No    

  If No, please attach a copy of the licence, contract or assignment under which you 

have acquired from the originator the rights sub-licensed to the UK payer. 

 

 



Part C   Application for relief at source from UK income tax 

See Guidance Note 4

 

 

 



Complete 

Parts C.1C.2C.3 or C.4 as appropriate, to apply for relief at source from United Kingdom income tax.  

 

Part C.1   State Pension or Incapacity Benefit   



See Guidance Note 5

 

 

 

 

If you receive a UK State Pension or UK Incapacity Benefit,  



please ‘ ’ and enter the date on which payments began. 

 

UK State Pension 

 

 

 



date payments began   

 

UK Incapacity Benefit   

 

 

date payments began    



 

 

 



 


 

Part C.2   Work pension and/or purchased annuities   

See Guidance Note 6

  

 

 

Please enter full details of your work pension(s) and/or any purchased annuities below. 



If you also wish to apply for an adjustment to be made that takes account of tax already deducted under the  

Pay As You Earn (PAYE) system from the pension and/or annuity, please ‘’ here.   

 

 

Note that any adjustment will go back to the 



latest of the following:  

  the date on which you became resident in Ireland for Irish tax purposes  



  the date payments of the income began 

  the earliest UK tax year which remains in date for claiming repayment of UK income tax



 

Full description of the income and name and address of the UK payer 

Payer’s  

reference number 

Date(s) on which

 

payable 

 

 



 

 

Part C.3   Interest   



Important - see Guidance Note 7 

before you complete this part

.

 

 

If you have already received payments of interest with UK income tax deducted, please 



also complete Part D to  

claim repayment of the tax. 

 

Amount and full title of security  Name and address in which security 



is registered 

Registrar’s account number  

or reference  

 

Due date(s) of 

the interest 

 

 

 

 

 

If you receive interest from privately arranged loans, please give the following details on a separate sheet 



 

  Name and address of the UK payer of the interest 



  Date of the loan agreement 

  Amount of the loan 



  Due date(s) of the interest



Please also attach a copy of the loan agreement. 

 

Part C.4   Royalties   



See Guidance Note 8

  

  Complete 



columns (a) to (c) below as appropriate, giving the information requested

  If you have already received payments of royalties with



 UK income tax deducted, please also complete Part D to  

claim repayment of the tax 

 

For copyright royalties on literary, dramatic,  



musical or artistic works

 

  Enter in 



column (a) a full description of the royalties  

  Enter in 



column (b) the date of the contract

 

between you and 



the UK payer

 



Enter in 

column (c) the payer’s name and address  

If payments are made 



through or by an agent in the UK, also 

enter the agent’s name and address



For other royalties

 



  Enter in 

column (a) a full description of the royalties

  Enter in 



column (b) the date of the licence agreement 

between you and the UK payer 



and attach a copy of the 

licence agreement 

 



Enter in 

column (c) the name and address of the  

UK payer of the royalties



Column (a) 

Column (b) 

Column (c) 

 

 

 


 

Part D   Claim for repayment of UK income tax deducted 

  If you have already received payments of income with UK tax deducted, please give details below to claim repayment 



under the UK/Ireland Double Taxation Convention, if you need more space, please attach an additional sheet, then 

complete the Declaration in



 Part E

  If no payments of the income have yet been made, go direct to the Declaration in



 Part E 

 

Source of income 



For example

 ‘Copyright royalties paid by [name of payer]’ 

NOTE  If you receive the income from a trust or estate,  

 

enter the name of the trust or estate. 



 

Date of 

payment  

of income 

Amount of income 

before UK tax 

£ 

Amount of 

UK tax 

deducted 

£ 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



   Totals 

 

 



   

 

 



Part E   Declaration  (complete this section in all cases) 

  I am beneficially entitled to the income from the source(s) 



included in this form

  The information I have given in this application/claim is 



correct and complete to the best of my knowledge and belief

 

as appropriate 



 

  I apply for relief at source from UK income tax 

 

  I claim repayment of     



£ 

 

 



 

 

(



enter the total amount of

 

UK income tax from 



Part D above)

  

and ask you to send the repayment 



  direct to me 

  to my bank/agent 



in the UK 

(Enter name and address aside) 

 

 

Signature  

 

Date 

 

     Name and address of 

UK bank/agent 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   

Account/reference number, if any 

 

 

 

 

   

UK bank sort code 

 

 



 

 

©



 Crown copyright 2015


 

Guidance Notes for form IRL-Individual 

 



 

Use these Notes to help you complete form IRL-Individual 

 

 



If after reading these Notes you need further information, please contact HM Revenue & Customs.   

Our address and phone number are in Note 10

 

1.  Purpose of form IRL-Individual 

 

Form IRL-Individual enables you as a resident of Ireland to apply under the United Kingdom/Ireland Double Taxation 



Convention for relief at source from UK income tax on a 

UK state retirement pension or incapacity benefit, and 

UK-source pensions, purchased annuitiesroyalties and interest. The form also provides for a claim to repayment of 

UK tax in cases where payments of the income have already been made with UK tax deducted.   

 

 

2.  Evidence of residence in Ireland and where to send the completed form  



 

It is a condition of relief from UK income tax under the terms of United Kingdom/Ireland Double Taxation Convention that 

the beneficial owner of the income is resident in Ireland. 

Please send the completed form IRL-Individual to the  

Inspector of Taxes in Ireland. The Inspector of Taxes will certify that you are resident in Ireland for the purposes of 

Irish tax and send the form to HM Revenue & Customs. 

 

 

3.  Confidentiality 



 

All the information that you provide to HM Revenue & Customs is confidential. We can therefore only discuss your tax 

affairs with you or any tax adviser named by you. 

 

 



4.  Relief at source from UK income tax on future income payments 

 

Relief at source from UK income tax



 

on future payments of income may be available in cases where HM Revenue & 

Customs is able to exercise its discretion to issue a notice (under Statutory Instrument 1970 Number 488, as amended).  

HM Revenue & Customs deals with each application on its merits. Where HM Revenue & Customs cannot agree to allow 

relief at source or cannot arrange it, you can claim 

repayment of the UK tax deducted.   

 

If relief at source is granted, please tell HM Revenue & Customs at the address in Note 10, without delay, if there is any 



subsequent change to the information you have given on the form IRL-Individual. 

 

 



5.  UK State Pension or Incapacity Benefit 

 

The UK State Pension, or UK Incapacity Benefit, is normally liable to UK income tax. As a resident of Ireland you can 



apply to have this income exempted from UK income tax.  

 

 



6.  UK Pensions from former employers, other occupational and  

     personal pensions and purchased annuities 

 

Certain types of pension and most annuities from the UK, paid to you as a resident of Ireland, can be exempted  



from UK income tax.   

 

If however you receive a pension paid by the UK for 



service to the UK Government or a local authority, there are 

special provisions in the Convention.  Your pension from that employment will be exempt from UK tax 



only if you are an 

Irish national or a dual national of the UK and of Ireland, as well as being resident there. 

 



 

 



If these provisions mean that your pension will be taxed in the UK, you may be able to claim UK personal allowances, 

provided that you satisfy

 

certain conditions. Further details are available from HM Revenue & Customs at the address 



in Note 10.   

 

7.  UK Interest 



 

Interest can be paid to you with no UK tax deducted. Any UK tax that has been deducted can be repaid to you in full.  



 

Interest from securities  

UK tax is deducted from interest on loan stocks issued by 

companies which are 

not quoted on the Stock Exchange 

 



local authorities

We may be able to arrange for interest on these stocks to be paid with no UK tax deducted, as explained in note 4.  

 

Interest from the following UK sources is paid with no UK tax deducted, so there is no need to apply for relief from  



UK tax at source. Please 

do not enter in Part C.3 of form IRL-Individual 

 



interest from company loan stocks quoted on the Stock Exchange (paid automatically  

without deduction of UK tax)  

 



interest from UK government securities (paid automatically without deduction of UK tax)

 

Additionally, some UK banks and building societies operate a scheme for payment of interest without deduction of UK tax 

to non-residents. Ask your UK bank or building society for information. HM Revenue & Customs cannot arrange for 

payment of bank or building society interest with no UK tax deducted, so again, please do not enter such interest in  



Part C.3 of the form. 

 

If you have already received any interest with UK tax deducted, you may claim



 repayment of the tax by completing 

Part D of the form. 

 

 

8.  UK Royalties 

 

Most royalties can be paid to you with no tax deducted. Any UK tax that has been deducted can be repaid to you in full. 



 

The Double Taxation Convention allows relief only to the



 beneficial owner of the royalties. The beneficial owner is 

normally the originator of the work or product. 

 

 

Copyright royalties for literary, dramatic, musical or artistic works



 

If you are 



not the originator but have acquired the rights, please attach to the form IRL-Individual a copy of the licence, 

contract or assignment under which you have acquired the UK rights. This will help HM Revenue & Customs to check 

that the beneficial ownership condition in the Double Taxation Convention is satisfied. 

 

 



Other royalties

 

Please attach to the form IRL-Individual a copy of the licence agreement between 



you and the UK payer of the 

royalties. If you are 



not the originator of the product giving rise to the royalties but have acquired the rights, please 

also attach a copy of the licence, contract or assignment under which you have acquired the UK rights. 

 

9.  Repayment claims and tax deduction vouchers

 

 



There is no need to send tax vouchers with your completed form IRL-Individual, but you should keep them safe in case 

they are needed later to support your claim. If you have any doubt about how you have completed the form you can send 

vouchers if you think it will help us.

 

 



 

10.  Help or further information 

 

If you need help or further information, please  



    phone HM Revenue & Customs: 



+44 135 535 9022 if calling from outside the UK, 

     or 


0300 200 3300 if calling from the UK

  or write to 



HM Revenue & Customs, Pay As You Earn and Self Assessment, BX9 1AS

 

 




 

 

 



Privacy and Data Protection 

 

HM Revenue & Customs is a Data Controller under the Data Protection Act 1998. We hold information for the purposes 



specified in our notification to the Information Commissioner, including the assessment and collection of tax and duties, 

the payment of benefits and the prevention and detection of crime, and may use this information for any of them. 

 

We may get information about you from others, or we may give information to 



them. If we do, it will only be as the law permits to: 

  check the accuracy of information 



  prevent or detect crime 

  protect public funds



We may check information we receive about you with what is already in our records. This can include information 

provided by you, as well as by others, such as other government departments or agencies and overseas tax and customs 

authorities. We will not give information to anyone outside HM Revenue & Customs unless the law permits us to do so. 

For more information go to 



www.gov.uk 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

These notes are for guidance only and reflect the UK tax position at the time of writing. They do not affect any rights of appeal.

 

 

July 2015 



 

 

 



 

 

 



 

 

            



©

 Crown copyright 2015 



 

 

Document Outline

  • Full residential address
  • Telephone number at which HM Revenue & Customs can contact you with any queries _____________________
  • Telephone number ________________________________
  • Fax number _____________________________________
  • For use by the Inspector of Taxes in Ireland
    • If ‘Yes’, please give 
      • Part C.1   State Pension or Incapacity Benefit  See Guidance Note 5  
      • Part C.2   Work pension and/or purchased annuities  See Guidance Note 6  
      • Part C.3   Interest  Important - see Guidance Note 7 before you complete this part. 
      • Part C.4   Royalties  See Guidance Note 8 
  • 2.  Evidence of residence in Ireland and where to send the completed form 
    • 3.  Confidentiality
  • 4.  Relief at source from UK income tax on future income payments
    • 7.  UK Interest
    • 8.  UK Royalties
    • 10.  Help or further information
  • Privacy and Data Protection


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