Risk faktörleri



Yüklə 15,16 Kb.
tarix11.06.2018
ölçüsü15,16 Kb.
#48176

RİSK FAKTÖRLERİ





RİSK FAKTÖRÜ

FAKTÖR

TÜRÜ

TANIM

AÇIKLAMA

Karmaşıklık

Olasılık

İdarenin faaliyetlerinin veya bu alandaki mevzuatın karmaşıklığı, kontrollerin uygulanmasını zorlaştırarak hata yapılma olasılığını artırıp artırmadığını değerlendirmek için kullanılır.

  • Kontrol ve yetkilendirme limitlerine yakın seviyede fazla sayıda işlem bulunmaktadır.

  • Konu, kişi ve birimler itibariyle uygun görev dağılımı yapmayan ve görevler ayrılığı ilkesini ihlal eden organizasyon yapısı bulunmaktadır.

  • Sık sık hatalar ortaya çıkmakta ve bunların düzeltilmesine yönelik yoğun çalışmalar yapılmaktadır.

  • Denetlenen alanın veya birimin iş/görev sahasının başka birim ya da kuruluşlarla ilişkileri nedeniyle koordinasyon eksikliği bulunmaktadır.

  • Çok sayıda yasal düzenlemenin olması nedeniyle mevzuat doğru bir şekilde anlaşılamamaktadır.

Yapısal Değişiklikler

Olasılık

Yeni birim ve faaliyetler, yeniden yapılandırma projeleri, organizasyon ve insan kaynaklarındaki önemli değişiklikler nedeniyle hataların yaşanması olasılığını değerlendirmek için kullanılır.



  • Olağandışı faaliyet ve işlemler ortaya çıkmıştır.

  • Organizasyon ve insan kaynaklarında önemli değişiklikler yaşanmıştır.

  • Yeni birim ve faaliyetler ile yeniden yapılandırma projeleri vardır.

Mali Etkiler

Etki

Faaliyette bir hata ile karşılaşıldığında ortaya çıkabilecek mali kayıpların büyüklüğünü değerlendirmek için kullanılır.

  • Büyük tutarlı harcama, tahsilat ve alacaklar bulunmaktadır.

  • Büyük bir bütçe kullanılmaktadır.

  • Resmi olarak uygulanması öngörülen ancak etkisiz veya maliyeti sağlayacağı faydadan yüksek olan prosedürler bulunmaktadır.

  • Yetki dağılımı; varlıklar, yükümlülükler, alacaklar, ödemeler ve harcamalar üzerinde etkili bir kontrol oluşturulmasında yetersizdir.

Sosyal Etkiler

Etki

Faaliyette bir hata ile karşılaşıldığında ortaya çıkabilecek sosyal etkilerin (maddi manevi kayıplar, huzursuzluklar vb.) büyüklüğünü değerlendirmek için kullanılır.

  • Faaliyette aksamalar nedeniyle bakıma muhtaç kimselerin temel hizmetlere erişiminde sıkıntılar yaşanmaktadır.

  • Sosyal patlamaların yaşanması ihtimali bulunmaktadır.

İtibar Etkisi

Etki

Faaliyette bir hata ile karşılaşıldığında İdarenin paydaşları nezdinde itibarını zedeleyebilecek hususları değerlendirmek için kullanılır.



  • Yanlış veya hatalı bilgiler ve uygulamalar nedeniyle kamuoyu nezdinde güven kaybı söz konusudur.

Yönetimin Hassasiyeti1




Üst yönetici veya üst düzey yöneticilerin belli bir faaliyet ile ilgili olarak özellikle denetim talepleri olması halinde bu durum bir risk unsuru olarak değerlendirilebilir.

  • Gelişime açık alanlar bulunmaktadır.

  • Üst yönetici bu faaliyetle ilgili ciddi sorunlar yaşandığını belirtmiştir.

  • Plansızlık ya da planlamadaki yetersizlikler bulunmaktadır.

  • Politika ve faaliyetleri etkileyecek konumda bulunan personelin, kendi aralarında veya idare ile aralarında çıkar çatışmaları bulunmaktadır.

  • Yöneticileri, birim faaliyetlerinden haberdar edecek geribildirim mekanizmalarının yokluğu veya yetersizliği söz konusudur.

Önceki Denetim Sonuçları

Olasılık

Aynı denetim alanında bir önceki dönemde yapılan denetimlerde elde edilen bulgular ve söz konusu bulgulara yönelik gerekli önlemlerin alınma düzeyi risklerin devam etme olasılığını değerlendirmek için kullanılır. Örneğin bulgularla ilgili gerekli önlemler alınmış ve açık bir bulgu bırakılmamışsa, olasılık düzeyi düşük olarak değerlendirilir.

  • Bir önceki denetim sonuçlarında kontrol yetersizlikleri veya önemli bir aksaklığa rastlanmamıştır.

  • Kısmen uzun zamandır devam eden kontrol yetersizlikleri bulunmaktadır.

  • Denetimlerde tespit edilen bulguların önemli bir kısmında ilgili birim yöneticileriyle mutabakat sağlanamamıştır.

  • Denetimlerde kritik düzeyde kontrol yetersizlikleri saptanmıştır.

Usulsüzlük ve Yolsuzluk

Etki

Kurumun usulsüzlük veya yolsuzluk gibi olaylarla zarara uğraması durumunu değerlendirmek için kullanılır.

  • İşlem sürecinde maddi veya maddi olmayan menfaat temin etme imkânı yüksektir.

  • Maddi değerler üzerinde yüksek oranda yetki kullanımı söz konusudur.

  • Sürecin yürütülmesinde özel şahıs veya kuruluşlarla yoğun bir ilişki söz konusudur.

Bilgi Teknolojileri Kullanımı

Olasılık

Faaliyet veya sürecin yürütülmesinde bilgi teknolojilerinin kullanım düzeyinin, hata yapma olasılığını artırıp artırmadığının değerlendirilmesi için kullanılır.

  • Sürecin işleyişinde bilgi teknolojileri hiç kullanılmamaktadır.

  • Sürecin işleyişi ağırlıklı olarak manuel olarak yapılmakta, bilgi teknolojilerinin kullanımı sınırlı düzeyde kalmaktadır.

  • Sürecin çok büyük bir bölümü otomasyona dayalı olarak işletilmektedir. Bilgi teknolojileri kullanımı çok yoğundur.

İşlem Hacmi

Olasılık

İşlem hacminin büyüklüğü karşısında personel sayısı yetersizliğinin, hata yapma olasılığını artırıp artırmadığının değerlendirilmesi için kullanılır.

  • Personel sayısına göre işlem hacmi çok fazladır.

  • Yeterli tecrübeye sahip olmayan personel yüksek işlem hacmine sahip alanlarda istihdam edilmektedir.

  • İşlemlerin/projelerin başlama ve bitiş tarihleri arasında geçen süreler kabul edilebilir düzeyin üzerindedir.



1


Yüklə 15,16 Kb.

Dostları ilə paylaş:




Verilənlər bazası müəlliflik hüququ ilə müdafiə olunur ©genderi.org 2024
rəhbərliyinə müraciət

    Ana səhifə