61
Әlaqәli tәrәflәrlә әmәliyyatlar üzrә uçotda tanınmış aşağıdakı mәblәğlәr 31 dekabr 2013-cü vә 2012-
ci il tarixlәrinә bitәn illәr üzrә konsolidә edilmiş mәcmu gәlirlәr haqqında hesabata daxil edilmişdir:
Qeydlәr
31 dekabr 2013-cü il
tarixinә bitәn il
31 dekabr 2012-ci il
tarixinә bitәn il
Әlaqәli
tәrәflәrlә
әmәliyyatlar
Konsolidә
edilmiş
maliyyә
hesabatı
maddәsi
üzrә cәmi
Әlaqәli
tәrәflәrlә
әmәliyyatlar
Konsolidә
edilmiş
maliyyә
hesabatı
maddәsi
üzrә cәmi
Faiz gәliri
5
36,826,174
27,326,423
- Әsas idarәedici heyәt
1,263,860
48,628
- Sәhmdarlar vә Qrup sәhmdarlarının
mühüm paya malik olduğu
müәssisәlәr
-
51,447
Faiz xәrci
5
(17,849,167)
(12,108,568)
- Sәhmdarlar vә Qrup sәhmdarlarının
mühüm paya malik olduğu
müәssisәlәr
(4,789,486)
(27,410)
- Әsas idarәedici heyәt
(372,422)
(27,000)
34. MALİYYӘ ALӘTLӘRİNİN ӘDALӘTLİ DӘYӘRİ
MHBS әdalәtli dәyәri qiymәtlәndirmә tarixindә bazar iştirakçıları arasındakı әmәliyyat üzrә aktivin
satılması üçün alınmış vә ya öhdәliyin ötürülmәsi üçün ödәnilmiş qiymәt kimi müәyyәn edir.
Qrupun dövri olaraq әdalәtli dәyәrlә qiymәtlәndirilәn maliyyә aktivlәri vә maliyyә
öhdәliklәrinin әdalәtli dәyәri.
Qrup öz maliyyә alәtlәrini әdalәtli dәyәr iyerarxiyasından istifadә etmәklә tәsniflәşdirir ki, bu da
hәmin alәtlәrin әdalәtli dәyәrinin qiymәtlәndirilmәsindә istifadә olunan giriş mәlumatlarının
әhәmiyyәtini әks etdirir. Әdalәtli dәyәr iyerarxiyası aşağıdakı sәviyyәlәrdәn ibarәtdir.
Sәviyyә 1 – eyni aktivlәr vә ya öhdәliklәr üçün fәal bazarlarda elan olunmuş qiymәtlәr (düzәliş
edilmәmiş).
Sәviyyә 2 – aktiv vә öhdәliklәr üçün birbaşa (qiymәtlәr kimi) vә ya dolayısı ilә (qiymәtlәrdәn әldә
olunan) müşahidә oluna bilәn vә 1-ci sәviyyәyә daxil edilәn elan olunmuş qiymәtlәrdәn başqa
digәr giriş mәlumatları.
Sәviyyә 3 – müşahidә oluna bilәn bazar mәlumatlarına (müşahidә oluna bilmәyәn giriş
mәlumatları) әsaslanmayan aktiv vә öhdәliklәr üzrә giriş mәlumatları.
Qrupun müәyyәn maliyyә aktivlәri hәr hesabat dövrünün sonunda әdalәtli dәyәrlә qiymәtlәndirilir.
Aşağıdakı cәdvәldә bu maliyyә aktivlәrinin әdalәtli dәyәrinin müәyyәn olunması üsulları ilә bağlı
(xüsusilә, istifadә edilmiş qiymәtlәndirmә üsulları vә giriş mәlumatları) mәlumat әks olunmuşdur.
Maliyyә
aktivlәri/maliyyә
öhdәliklәri
Әdalәtli dәyәr
Әdalәtli
dәyәr
iyerarxiyası
Qiymәtlәndirmә üsulları vә әsas
giriş mәlumatları
31 dekabr 2013-
cü il
31 dekabr
2012-cü il
Satılabilәn
investisiyalar:
Borc qiymәtli kağızları
15,831,310
35,206,837
Sәviyyә 1
Fәal bazarda elan olunmuş tәklif
qiymәtlәri
Borc qiymәtli kağızları
15,207,637
15,006,778
Sәviyyә 3
Borc qiymәtli kağızlarının müqavilә
şәrtlәrinә әsaslanan
diskontlaşdırılmış pul vәsaitlәrinin
hәrәkәti vә qarşı tәrәflәrin daxili
modeldәn istifadә etmәklә düzәliş
edilmiş kredit riskinә malik oxşar
alәtlәri üzrә mәnfәәt.
62
31 dekabr 2013-cü vә 2012-ci il tarixlәrinә dövri әsasda әdalәtli dәyәrlә qiymәtlәndirilәn maliyyә
aktivlәri üzrә әdalәtli dәyәr iyerarxiyasının 3-cü Sәviyyәsindә dövrün әvvәlinә vә sonuna olan
qalıqların üzlәşdirilmәsi aşağıdakı cәdvәldә verilmişdir:
2013
2012
İlin әvvәlinә
15,006,778
-
Mәnfәәt vә ya zәrәr hesabatında tanınmış gәlir
200,859
-
Ödәniş tarixinә qәdәr saxlanılan investisiyaların satılabilәn investisiyalar
kimi yenidәn tәsniflәndirilmәsi (Qeyd 19)
-
15,006,778
İlin sonuna
15,207,637
15,006,778
Dövri olaraq әdalәtli dәyәrlә qiymәtlәndirilmәyәn maliyyә aktivlәri vә maliyyә öhdәliklәrinin
әdalәtli dәyәri (lakin әdalәtli dәyәr açıqlamaları tәlәb olunur)
Әdalәtli dәyәrlә qiymәtlәndirilmәyәn maliyyә alәtlәrinin әdalәtli dәyәrini hesablamaq üçün Qrup
aşağıdakı üsul vә ehtimallardan istifadә etmişdir:
Ödәniş müddәti üç ay olan aktiv vә öhdәliklәr halında, belә maliyyә alәtlәrinin qısa müddәtdә
ödәnilmәli olması ilә әlaqәdar balans dәyәri tәxmini olaraq onların әdalәtli dәyәrini әks etdirir.
Digәrlәri üçün әdalәtli dәyәr ilin sonuna müvafiq bazar dәrәcәlәri ilә diskontlaşdırılmış tәxmini
gәlәcәk pul vәsaitlәri hәrәkәtinin cari dәyәri kimi vә Qrupun vә ya qarşı tәrәfin kredit riskinә
düzәlişlәr etmәklә hesablanır.
Müştәrilәrә verilmiş kreditlәr – Hesablama, müvafiq ilin sonuna olan bazar dәrәcәlәrindәn istifadә
edәrәk nәzәrdә tutulan ödәmә müddәti әrzindә planlaşdırılmış gәlәcәk pul vәsaitlәri hәrәkәtini fәrdi
kreditlәr üzrә diskontlaşdırmaqla aparılmışdır.
Banklardan alınacaq vәsaitlәr – Hesablama, müvafiq ilin sonuna olan bazar dәrәcәlәrindәn istifadә
edәrәk nәzәrdә tutulan ödәmә müddәti әrzindә fәrdi depozitlәr vә kreditlәr üzrә planlaşdırılmış
gәlәcәk pul vәsaitlәri hәrәkәtini diskontlaşdırmaqla aparılmışdır.
Müştәri depozitlәri – Lazım olan hallarda, fәal bazarda alınıb satılan borc qiymәtli kağızlarının
әdalәtli dәyәrini müәyyәn etmәk mәqsәdilә bazar qiymәtlәrindәn istifadә edilmişdir.
Digәr borc alınmış vәsaitlәr – Hesablama, müvafiq ilin sonuna olan bazar dәrәcәlәrindәn istifadә
edәrәk nәzәrdә tutulan ödәmә müddәti әrzindә fәrdi kreditlәr üzrә planlaşdırılmış gәlәcәk pul
vәsaitlәri hәrәkәtini diskontlaşdırmaqla aparılmışdır.
Aşağıdakı cәdvәldә qeyd olunan hallar istisna olmaqla, Qrup hesab edir ki, konsolidә edilmiş maliyyә
hesabatlarında tanınmış maliyyә aktivlәrinin vә öhdәliklәrinin balans dәyәri tәxmini olaraq onların
әdalәtli dәyәrini әks etdirir.
31 dekabr 2013-cü il
31 dekabr 2012-cü il
Balans dәyәri
Әdalәtli dәyәr
Balans dәyәri
Әdalәtli dәyәr
Maliyyә aktivlәri:
Banklardan alınacaq vәsaitlәr
34,949,435
34,007,929
45,595,576
40,223,675
Müştәrilәrә verilmiş kreditlәr
233,892,659
236,759,949
153,399,339
153,399,339
Satılabilәn investisiyalar
718,052
653,448
1,085,489
1,042,545
Maliyyә öhdәliklәri:
Müştәrilәr vә banklar tәrәfindәn
yerlәşdirilmiş depozitlәr
272,779,661
280,632,090
213,433,505
220,425,236
Digәr borc alınmış vәsaitlәr
76,636,067
74,554,325
28,836,034
28,836,034
Qrup hesab edir ki, aşağıda göstәrilәn konsolidasiya edilmiş maliyyә hesabatlarında maliyyә
aktivlәrinin vә maliyyә öhdәliklәrinin balans dәyәri onların әdalәtli dәyәrinә bәrabәrdir.