Microsoft Word 2-Faaliyet Raporu 31. 12. 2016 F\335nal sb

 

36 

 

 

 

17. 

VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 

 

 

 

 

1 Ocak 2016 

 

1 Ocak 2015 

Finansal Durum Tablosunda 

 

31 Aralık 2016   

31 Aralık 2015 

Ertelenen Vergi Varlığı 

 

1.397.919 

 

- 

Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 

 

(16.035) 

 

(151.936) 

Ertelenen Vergi Yükümlülüğü (Net) 

 

1.381.884 

 

(151.936) 

 

 

   

 

 

 

1 Ocak 2016 

 

1 Ocak 2015 

Gelir Tablosunda 

 

31 Aralık 2016   

31 Aralık 2015 

Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı 

 

- 

 

- 

Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri 

 

1.549.855 

 

(81.449) 

Vergi Gideri / Geliri 

 

1.549.855 

 

(81.449) 

 

Kurumlar Vergisi 

 

Ş

irket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi 

yükümlülükleri  için  ekli  konsolide  finansal  tablolarda  gerekli  karşılıklar  ayrılmıştır.  Türk  vergi  mevzuatı,  ana  ortaklık 

olan  şirketin  bağlı  ortaklıkları  ettiği  konsolide  finansal  tabloları  üzerinden  vergi  beyannamesi  vermesine  olanak 

tanımamaktadır.    Bu  sebeple  bu  konsolide  finansal  tablolara  yansıtılan  vergi  yükümlülükleri,  kapsamına  alınan  tüm 

ş

irketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.  

 

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan 

vergi  matrahından  indirilemeyen  giderlerin  eklenmesi  ve  vergiden  istisna  kazançlar,  vergiye  tabi  olmayan  gelirler  ve 

diğer  indirimler  (varsa  geçmiş  yıl  zararları  ve  tercih  edildiği  takdirde  kullanılan  yatırım  indirimleri)  düşüldükten  sonra 

kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2016 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2015: %20). 

 

Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre, en az iki yıl süreyle sahip olunan iştiraklerin ve maddi duran varlıkların satışlarından 

elde  edilen  gelirlerin  %75’i  satış  tarihinden  itibaren  beş  yıl  içinde  sermaye  artışında  kullanılmak  üzere  özkaynak 

hesaplarına kaydedilmesi durumunda vergi istisnasına konu olur. Geriye kalan %25’lik kısım kurumlar vergisine tabidir. 

 

Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile 

taşınabilir. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. 

 

Ertelenmiş Vergi: 

 

Grup,  vergiye  esas  yasal  finansal  tabloları  ile  TMS’ye  göre  hazırlanmış  konsolide  finansal  tabloları  arasındaki 

farklılıklardan  kaynaklanan  geçici  zamanlama  farkları  için  ertelenmiş  vergi  varlığı  ve  yükümlülüğü 

muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar 

ile  TMS’ye  göre  hazırlanan  konsolide  finansal  tablolarda  farklı  dönemlerde  yer  almasından  kaynaklanmakta  olup,  söz 

konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. 

 

Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2015: %20). 

 

Türkiye’de  işletmelerin  konsolide  vergi  iadesi  beyan  edememeleri  sebebiyle,  ertelenmiş  vergi  varlıkları  olan  bağlı 

ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir. 

 

---

 

37 

 

 

 

17. 

VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı) 

 

 

 

Ertelenmiş Vergi 

  

 

31 Aralık 2016 

 

31 Aralık 2015 

Ertelenmiş vergi varlıkları 

 

   

 

Maddi & Maddi Olmayan Duran Varlık  

 

526.604 

 

- 

Kıdem Tazminatı 

 

1.150.661 

 

- 

  

  

     

  

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri 

 

Reeskont 

 

(279.346) 

(98.192) 

Aktüeryal Kayıp / Kazanç 

 

(16.035) 

(53.744) 

  

 

  

 

  

NET TUTARLAR 

1.381.884 

(151.936) 

 

Bilançoya yansıtılan ertelenmiş vergi varlığı/yükümlülüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 

 

  

  

1 Ocak 2016 

 

1 Ocak 2015 

Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) Hareketleri: 

  

31 Aralık 2016   

31 Aralık 2015 

1 Ocak İtibarıyla Açılış Bakiyesi 

  

(151.936) 

  

(16.743) 

Kar veya Zarar Tablosunda Muhasebeleştirilen  

  

1.549.855 

  

(81.449) 

Özkaynak Altında Muhasebeleştirilen  

  

(16.035) 

  

(53.744) 

31 Aralık İtibarıyla Kapanış Bakiyesi 

  

1.381.884 

  

(151.936) 

 

---

 

38 

 

 

 

18. 

HASILAT  

 

a) Hâsılat: 

 

 

1 Ocak 2016- 

 

1 Ocak 2015- 

 

31 Aralık 2016 

 

31 Aralık 2015 

Satışlar 

 

288.322.378 

237.417.487 

    Yurtiçi Satışlar 

 

253.205.722 

194.269.260 

    Yurtdışı Satışlar 

 

34.129.483 

42.597.920 

    Destekleme ve Fiyat İstikrar Fonu Gelirleri 

 

487.173 

547.659 

    Diğer Gelirler 

 

500.000 

32.649 

Satıştan İadeler (-) 

 

(15.438.396) 

(3.121.173) 

Satış İskontoları (-) 

 

(27.478.381) 

(17.369.605) 

Diğer İndirimler (-) 

 

(522.000) 

(1.489.355) 

TOPLAM 

 

244.883.601 

215.437.354 

 

b) Satışların Maliyeti: 

 

 

 

1 Ocak 2016- 

 

1 Ocak 2015- 

 

31 Aralık 2016 

 

31 Aralık 2015 

Satılan Mamuller Maliyeti (-) 

 

(148.720.247) 

(135.896.300) 

Satılan Hizmet Maliyeti (-) 

 

(4.927.387) 

(5.108.716) 

TOPLAM 

 

(153.647.634) 

(141.005.016) 

 

---