“MUĞANBANK”AÇIQ SƏHMDAR CƏMİYYƏTİ
MALİYYƏ HESABATLARI ÜZRƏ QEYDLƏR
31 DEKABR 2017-Cİ İL TARİXİNDƏ BAŞA ÇATMIŞ İL ÜZRƏ (DAVAMI)
(Min Azərbaycan Manatı ilə)
37
11. MƏNFƏƏT VERGİSİ
Bank cari mənfəət vergisi ödəmələrini və vergi bazalarını Bankın fəaliyyət göstərdiyi Azərbaycan
Respublikasının vergi qanunvericiliyinə uyğun olaraq aktiv və öhdəliklərdə dəyərləndirir və əks
etdirir və bu hesablamalar MHBS-dən fərqlənir.
Bəzi xərclərin vergi bazasının hesablanması zamanı nəzərə alınmaması və bəzi gəlirlərin vergiyə
tabe tutulmaması nəticəsində Bankın daimi vergi fərqləri yaranır.
Təxirə salınmış vergilər, maliyyə hesabatlarında göstərilən aktiv və öhdəliklərin qalıq dəyəri ilə
onların vergi hesabatındakı qalıq dəyərləri arasındakı müvəqqəti fərqlərin xalis vergi təsirini əks
etdirir. 31 dekabr 2017-ci və 2016-cı il tarixlərinə olan müvəqqəti fərqlər əsasən gəlir və xərclərin
tanınmasında müxtəlif üsul və vaxt yanaşmalarından istifadə edilməsinin, eləcə də bəzi aktivlər üzrə
vergi uçotunda olan qalıqların maliyyə hesabatlarında olan qalıqlara nisbətən fərqli olmasının
nəticəsində yaranır.
Bundan əlavə, vergi qanunvericiliyinə dair rəhbərliyin şərhi vergi orqanlarının şərhindən fərqlənə
biləcəyi üçün, sövdələşmələrə vergi orqanları tərəfindən etiraz edilə bilər və nəticədə Banka maliyyə
hesabatları üçün əhəmiyyətli olacaq əlavə vergilər, cəzalar və faizlər təyin oluna bilər.
31 dekabr 2017-ci və 2016-cı illərə olan müvəqqəti fərqlərə aşağıdakılar daxildir:
31 dekabr
2017-ci il
31 dekabr
2016-cı il
(Yenidən təqdim
olunmuş)
Vergi bazasını azaldan müvəqqəti fərqlər:
İstifadə olunmamış vergi zərərləri
21,443
13,936
Müştərilərə verilmiş
kreditlər
12,418
10,929
Digər aktivlər
66
66
Cəmi vergi bazasını azaldan müvəqqəti fərqlər
33,927
24,931
Vergi bazasını artıran müvəqqəti fərqlər:
Əmlak və avadanlıqlar
(6,178)
(5,172)
Cəmi vergi bazasını artıran müvəqqəti fərqlər
(6,178)
(5,172)
Xalis vergi bazasını azaldan müvəqqəti fərqlər
27,749
19,759
Xalis təxirə salınmış vergi aktivi
5,550
3,952
“MUĞANBANK”AÇIQ SƏHMDAR CƏMİYYƏTİ
MALİYYƏ HESABATLARI ÜZRƏ QEYDLƏR
31 DEKABR 2017-Cİ İL TARİXİNDƏ BAŞA ÇATMIŞ İL ÜZRƏ (DAVAMI)
(Min Azərbaycan Manatı ilə)
38
Maliyyə mənfəəti ilə mənfəət vergisi xərci arasında əlaqə 31 dekabr 2017-ci və 2015-ci il tarixlərinə
aşağıdakı kimi izah edilir:
31 dekabr
2017-ci il
tarixində başa
çatmış il üzrə
31 dekabr 2016-cı
il tarixində başa
çatmış il üzrə
(Yenidən təqdim
olunmuş)
Mənfəət vergisindən əvvəl gəlir
(9,423)
(24,452)
Qanunla təyin edilmiş vergi dərəcəsi
20%
20%
Qanunla təyin edilmiş vergi dərəcəsi ilə nəzəri vergi
1,885
4,890
Daimi fərqlər üzrə vergi təsiri
(287) (399)
Mənfəət vergisi gəliri
1,598
4,491
Mənfəət və zərər hesablarında tanınan təxirə salınmış vegi gəliri
1,598
4,491
Mənfəət vergisi gəliri
1,598
4,491
31 dekabr
2017-ci il
31 dekabr
2016-cı il
(Yenidən təqdim
olunmuş)
Təxirə salınmış vergi aktivi/(öhdəliyi):
Dövrün əvvəlinə
3,952
(539)
Mənfəət və zərər hesablarında tanınmış təxirə salınmış mənfəət
vergisində dəyişiklik
1,598
4,491
Dövrün sonuna
5,550
3,952
12. SƏHM ÜZRƏ ZƏRƏR
Əsas və kapitala əlavə edilə bilən hər bir səhm üzrə gəlir rəqəminin hesablanmasında istifadə edilmiş
gəlir və adi səhmlərin sayı aşağıdakı kimi olmuşdur:
31 dekabr
2017-ci il
tarixində başa
çatmış il üzrə
31 dekabr 2016-cı
il tarixində başa
çatmış il üzrə
(Yenidən təqdim
olunmuş)
Zərər:
İl üzrə xalis zərər
(7,825)
(19,961)
Hər səhm üzrə əsas gəlirin hesablanmasında istifadə olunmuş
(zərər)/gəlir
(7,825)
(19,961)
Hər səhm üzrə əsas və kapitala əlavə edilə bilən gəlirin hesablanması
üçün adi səhmlərin orta sayı
381,986
278,648
Hər səhm üzrə zərər -
əsas və kapitala əlavə edilə bilən (AZN)
(20.49)
(71.64)