13.8.
Kassir m
əxaric sənədlərini və arayışı kassa müdirinə həm arayışa (əlavə 14), həm də
kitaba (
əlavə 8) imza etdirməklə təhvil verir.
13.9. Kassa müdiri kassirl
ərdən qəbul olunmuş arayışları icmallaşdırıb, kassa dövriyyələri
haqqında ümumi arayış (əlavə 13) tərtib edib, baş mühasib ilə qarşılıqlı imzalayır.
14. Kassa
ə
m
əliyyatlarının uçotu
14.1. Kredit t
əşkilatlarında nağd pulun və qiymətlilərin uçotu «Pul saxlanan yerdə olan nağd
pulun v
ə digər qiymətlilərin uçotu kitabı»nda (əlavə 15) aparılmalıdır.
Bu kitab
s
əhifələnməli, qaytanlanmalı, kredit təşkilatının rəhbəri və baş mühasibi tərfindən
imzalanmalı və möhürlənməlidir. Kitabda nağd pulun və digər qiymətlilərin qalıqları və
kassa dövriyy
əsi barədə məlumat əməliyyat gününün sonunda qeyd olunmalı və açarları olan
şəxslər tərəfindən imza ilə təsdiq olunmalıdır.
14.2. Gündüz m
ədaxil və məxaric kassasında kassa əməliyyatlarına dair mühasibat yazılışları
kassa
əməliyyatları baş verdiyi zaman aparılmalıdır.
14.3.
Kredit t
əşkilatının baş mühasibi əməliyyat gününün sonunda nağd pulun və digər
qiym
ətlilərin kitabda qeyd olunan qalıqlarının mühasibat uçotunda (balansda) olan qalıqları
il
ə tutuşdurmalıdır.
14.4. Kassa
əməliyyatlarına dair bütün sənədlər hər əməliyyat gününün sonunda yığılmalı,
dövriyy
ələr ilə üzləşdirilməli və «günün sənədləri» adlı qovluqda hər gün üçün ayrıca
tikilm
əlidir.
14.5. Kassa
əməliyyatlarına dair «günün sənədləri»nə baş mühasib və xəzinə müdiri imza
etm
əlidir.
14.6. Kredit t
əşkilatının rəhbəri kassa əməliyyatlarına dair sənədləri müvafiq qanunvericiliyə
uyğun müddətdə saxlanmasına məsuliyyət daşıyır.
14.7. H
ər bir kredit təşkilatında nağd pul və digər qiymətlilərin uçotunun doğruluğunu təsdiq
etm
ək məqsədi ilə rübdə bir dəfədən az olmayaraq uçot məlumatları qiymətlilərin faktiki
qalıqları ilə üzləşdirilməlidir.
Bu üzl
əşdirmələrin tezliyi, aparılması qaydaları və digər şərtləri kredit təşkilatlarının daxili
prosedur qaydaları ilə müəyyən olunur.
14.8. Üzl
əşdirmələr kredit təşkilatının nağd pul və digər qiymətlilərlə əməliyyatlara birbaşa
v
ə ya dolayı aidiyyatı olmayan səlahiyyətli şəxsləri tərəfindən aparılmalıdır. Bu
üzl
əşdirmələr kredit təşkilatının daxili audit xidməti tərəfindən aparıla bilər.
«Az
ərbaycan Respublikası Mərkəzi İcra Hakimiyyəti Orqanlarının Normativ Hüquqi
Aktlarının Bülleteni»ndə dərc edilmişdir (2002-ci il, № 5) («VneshExpertService» LLC).
Əlavə № 1
Möhürl
ər, açarlar, plombirlər, klişelər və ştampların
qeydiyyatı Kitabı
Sıra №-
si
Möhürl
ər, açarlar, plombirlər,
klişelər və ştampların əksi (adı)
Tarix
T
əhvil verən şəxsin
imzası A.A.S.
Q
əbul edən şəxsin
imzası A.A.S.
Əlavə 2
AKT
__________________________________________
Akt t
ərtib olunan yerin adı
«_____»_________________200______ il
_____________________________________________________________________
kredit t
əşkilatının
(kredit t
əşkilatının adı)
r
əhbəri _________________________________ baş mühasib_________________________________ və
kassa müdiri ____________________________ h
əmin aktı tərtib etdik ondan ötrü ki, pul saxlanğıcının
_____________________________________________________________________________________
(v
əzifə göstərilir)
m
əxsus açarı _______________________________________ üçün_________________________təhvil
(s
əbəb göstərilir)
(tarix)
verilmiş saxlanğıcların ehtiyat açarları qaytarılmalıdır.
Kredit t
əşkilatının rəhbəri
Baş mühasib
Kassa müdiri
Əlavə 3
__________________________________________________________________________
(idar
ənin adı)
Pul saxlanan yerl
ərin açılması, bağlanması və möhürlənməsi
jurnalı
Tarix
Mühafiz
ə
olunan pul
saxlanan
yerin adı
(anbar,
yanmayan
seyf v
ə s.)
Pul
saxlanan
yerl
ərin
nömr
əsi
Möhür v
ə
plombların
adı və №-si
Pul saxlanan yeri açan
v
ə bağlayan şəxslərin
A.A.S. v
ə vəzifəsi
Pul saxlanan yerin açılma və
bağlanma vaxtı
Pul saxlanan
yeri
mühafiz
əyə
q
əbul etmiş
mühafiz
əçinin
A.A.S. v
ə
imzası
Açılma
Bağlanma
saat v
ə
d
əqiqə
imza
saat v
ə
d
əqiqə
imza
__________________________________________________________________________
(idar
ənin adı)
T
əsdiq yazısı
Bu jurnalda c
əmi ___________________________________________________________ nömrələnmiş
(v
ərəqlərin sayını rəqəm və yazı ilə göstərməli)
v
ə tikilmiş vərəq vardır.
R
əhbər
Baş mühasib
«____»__________________200_____ il
Əlavə 4