Azerbaycan ve Amerika vergi sisteminin karşılaştırılması

Vergi sistemi aşağıdaki 5 temel ilkeyi karşılamalıdır:

• Vergi sistemi aşağıdaki 5 temel ilkeyi karşılamalıdır:

1. Eşitlik - vergi sistemi tüm mükellefler için eşit ve adil olmalı, sonuç olarak mükelleflerden aynı vergiler aynı koşullarda alınmalı ve aynı işlemler aynı şekilde vergilendirilmelidir.

2. Basitlik - vergi sistemi, vergi makamlarının idari maliyetlerini ve vergi denetimindeki zorlukları azaltırken, vergi mükelleflerinin yükümlülüklerini kolayca anlayabilmeleri ve vergileri zamanında ve tam olarak ödeyebilmeleri için mümkün olduğunca basit olmalıdır.

3. Yeterlilik - vergi sistemi, devlet bütçesine yeterli ve iyi bilinen gelir kaynakları sağlamalıdır.

4. Verimlilik - Vergi sistemi verimli olmalı ve ülke ekonomisinde mal ve hizmet üretimindeki artışı engellememeli veya azaltmamalıdır.

5. Rekabetçilik - diğer ülkelerin vergi sistemlerinin ulusal vergi sistemi rekabetçi olmalıdır, çünkü uzun vadeli, sürdürülebilir ve gerçek ekonomik kalkınmayı, yeni işlerin yaratılmasını ve büyümesini sağlayan bir sistem olmalıdır.

Vergilendirme ilkeleri

: Vergilendirme ilkeleri, vergilendirme alanında var olan bir dizi temel fikir ve kural anlamına gelir. -5 temel prensibi kaydetti

• Ekonomik bağimsizlik ve özgürlük ilkesi
• Adalet ilkesi
• Kesinlik ilkesi
• Karşilanabilirlik ilkesi
• Ekonomi ilkesi

• Vergiler aşağıdaki 5 ana işlevi yerine getirir:
• vergilerin temel işlevleri
• mali işlev
• dağıtıcı işlevi
• düzenleyici işlev
• kontrol fonksiyonu

Uluslararası uygulamada 3 ana vergi oranı türü kullanılmaktadır: -

nominal vergi oranları; -

efektif (gerçek) vergi oranları;

- marjinal vergi oranları.

• Vergi Kanunu'nun 102. maddesine göre, belirli çalışan kategorileri gelir vergisinden muaftır. Bazılarına bakalım
• Ulusal kahramanların, savaş malullerinin, savaş gazilerinin vb. aylık vergilendirilebilir geliri 400 AZN azaltılır.
• Birinci ve ikinci özürlü gruplarından (savaş malulleri hariç) 18 yaşından küçük engellilerin herhangi bir çalışmasından elde edilen aylık vergiye tabi gelir 200 AZN indirilir.
• ÜİYOK'lerin ve eşdeğerlerinin vergilendirilebilir geliri 100 AZN azaltılır.
• Öğrenciler veya 23 yaşından küçük günlük okuyan öğrenciler dahil olmak üzere en az üç bakmakla yükümlü olduğu bir eşin vergiye tabi aylık geliri, 50 AZN azaltılır.
• Sosyal Sigortalar Sözleşmesi Kanunu'nun 14. maddesine göre, iş akdi olan işçiler, hesaplanan maaşın %3'ü oranında zorunlu devlet sigorta primi ödemekle yükümlüdürler.

Vergilendirmenin ciddiyetine bağlı olarak, üç tür vergi politikası ayırt edilir:

Azami vergiler - Devlet, politikası sırasında yüksek vergi oranları uygulayarak, vergi sayısını artırarak, vergi avantajlarını azaltarak vatandaşlardan mümkün olduğunca çok para toplamaya çalışır.

Optimal vergiler - politika sırasında devlet, ticari kuruluşlar için vergi yükünü azaltır, gelişmelerini teşvik eden uygun bir vergi ortamı yaratır. Bu, öncelikle sosyal programların sınırlandırılması olmak üzere, kamu harcamalarında bir azalmaya yol açar. 

Vergi yükü

Vergi yükünün hesaplanmasında farklı yaklaşımlar vardır. Örneğin, makro düzeyde ve mikro düzeyde

Mikro düzeyde vergi yükü

Vergi politikasının amacı:

• mükellef üzerindeki vergi yükünün değiştirilmesi
• bir vergilendirme yönteminin ve biçiminin bir başkasıyla değiştirilmesi
• bu veya diğer vergilerin kapsamını değiştirmek
• vergi avantajlarının getirilmesi veya kaldırılması
• farklı vergi oranları sisteminin uygulanması vb.