Azəәrbaycan Respublikası Dövləәt Neft Fondu 31 dekabr 2016-cı IL tarixinəә
Yüklə 2,45 Mb. Pdf görüntüsü
|
- Bu səhifədəki naviqasiya:
- Maliyyəә aləәtləәrinin ilkin tanınması.
- Maliyyəә aktivləәrinin tanınmasının dayandırılması.
- Maliyyəә öhdəәlikləәrinin tanınmasının dayandırılması.
- Qızıl külçəәləәr.
- ƏӘmlak vəә avadanlıqlar.
Azəәrbaycan Respublikası Dövləәt Neft Fondu
15
edilməәsi üçün faiz gəәlirləәri vəә ya xəәrcləәrinin müvafiq dövr əәrzindəә uçota alınması metodudur. Effektiv faiz dəәrəәcəәsi, təәxmin ediləәn gəәləәcəәk pul ödəәnişləәrini vəә ya daxilolmaları (kreditləәr üzrəә gəәləәcəәk zəәrəәrləәr istisna olmaqla) maliyyəә aləәtinin gözləәniləәn fəәaliyyəәt müddəәti əәrzindəә vəә ya müvafiq hallarda daha qısa müddəәt əәrzindəә maliyyəә aləәtinin xalis balans dəәyəәrinəә diskontlaşdıran dəәqiq dəәrəәcəәdir. Effektiv faiz dəәrəәcəәsi maliyyəә aləәti üçün nəәzəәrdəә tutulan dəәyişkəәn faiz dəәrəәcəәsi üzrəә kredit spredini əәks etdirəәn mükafatlar vəә ya diskont vəә yaxud bazar qiyməәtləәrindəәn asılı olaraq müəәyyəәn edilməәyəәn digəәr dəәyişkəәn amilləәr istisna olmaqla, faiz dəәrəәcəәləәrinin növbəәti dəәyişdirilməә tarixinəә qəәdəәr dəәyişkəәn faizli aləәtləәr üzrəә pul vəәsaitləәrinin həәrəәkəәtini diskont etməәk üçün istifadəә edilir. Bu cür mükafatlar vəә ya diskontlar maliyyəә aləәtinin gözləәniləәn təәdavül müddəәti əәrzindəә amortizasiya edilir. Diskont dəәyəәrinin hesablanmasına müqaviləә təәrəәfləәri arasında ödəәnilmiş vəә ya alınmış effektiv faiz dəәrəәcəәsinin təәrkib hissəәsini təәşkil edəәn bütün komissiyalar daxildir. Maliyyəә aləәtləәrinin ilkin tanınması. Ticarəәt qiyməәtli kağızları vəә məәnfəәəәt vəә zəәrəәrdəә əәks olunan əәdaləәtli dəәyəәr iləә hesablanmış digəәr maliyyəә aləәtləәri ilkin olaraq əәdaləәtli dəәyəәrdəә tanınır. Bütün digəәr maliyyəә aləәtləәri əәməәliyyat məәsrəәfləәri dəә daxil olmaqla əәdaləәtli dəәyəәrdəә qeydəә alınır. İlkin tanınma zamanı əәdaləәtli dəәyəәr əәn yaxşı olaraq əәməәliyyat qiyməәti iləә sübut edilir. İlkin tanınma zamanı yalnız əәdaləәtli dəәyəәr iləә əәməәliyyat qiyməәti arasında fəәrq olduqda yaranan gəәlir vəә ya zəәrəәr qeydəә alınır. ƏӘdaləәtli dəәyəәr eyni maliyyəә aləәti iləә aparılan digəәr cari bazar əәməәliyyatlarının müşahidəәsi vəә yaxud həәmin bazarlardan əәldəә ediləәn məәlumatlara əәsaslanan qiyməәtləәndirməә üsulu iləә sübut edilir. Qanunvericilik vəә ya mövcud bazar qaydaları iləә müəәyyəәn edilmiş vaxt çəәrçivəәsindəә alınıb-satılması nəәzəәrdəә tutulan maliyyəә aktivləәri (“standart şəәrtləәrləә həәyata keçiriləәn” alış vəә satışlar) Fondun maliyyəә aktivini almaq vəә ya satmaq öhdəәliyini qəәbul etdiyi əәməәliyyat tarixindəә qeydəә alınır. Alış üzrəә bütün digəәr əәməәliyyatlar müəәssisəәnin həәmin maliyyəә aləәti üzrəә müqaviləә təәrəәfi olduqda tanınır. Fəәal bazarda alınıb satılmayan investisiyaların əәdaləәtli dəәyəәrini müəәyyəәn etməәk üçün Fond diskontlaşdırılmış pul vəәsaitləәrinin həәrəәkəәti modelindəәn istifadəә edir. İlkin tanınma zamanı sövdəәləәşməәnin qiyməәtinəә bəәrabəәr hesab ediləәn əәdaləәtli dəәyəәr iləә 3-cü Səәviyyəәyəә aid məәlumatlara əәsaslanan qiyməәtləәndirməә metodundan istifadəә etməәkləә müəәyyəәn edilmiş məәbləәğ arasında fəәrqləәr yarana biləәr. Beləә fəәrqləәr ilkin olaraq aktiv vəә ya öhdəәlikləәr kimi tanınır vəә sonradan investisiyaların müddəәti əәrzindəә düz xəәtt metodu iləә amortizasiya olunur. 1-ci vəә ya 2-ci Səәviyyəәyəә aid məәlumatların istifadəәsi zamanı yaranan fəәrqləәr dəәrhal məәnfəәəәt vəә ya zəәrəәrdəә tanınır. Maliyyəә aktivləәrinin tanınmasının dayandırılması. Fond aşağıdakı hallarda maliyyəә aktivləәrinin tanınmasını dayandırır: (a) aktivləәr geri alındıqda vəә ya bu aktivləәrləә əәlaqəәdar pul vəәsaitləәrinin həәrəәkəәti üzrəә hüquqların müddəәti başa çatdıqda vəә ya (b) Fond maliyyəә aktivləәrindəәn daxil olan pul vəәsaitləәrinin axını üzrəә mülkiyyəәt hüququnu ötürdükdəә vəә ya ötürülməә haqqında müqaviləә bağladıqda vəә bu zaman (i) həәmin aktivləәrin mülkiyyəәt hüququ iləә əәlaqəәdar bütün risk vəә faydaları əәsas etibariləә başqa təәrəәfəә ötürdükdəә vəә ya (ii) bu aktivləәrin mülkiyyəәt hüququ iləә əәlaqəәdar bütün risk vəә faydaları əәsas etibariləә ötürməәdikdəә vəә ya saxlamadıqda, lakin, həәmin aktivləәr üzrəә nəәzarəәt hüququnu özündəә saxlamadıqda. Nəәzarəәt qarşı təәrəәfin satışa məәhdudiyyəәtləәr qoymadan aktivi tam olaraq əәlaqəәli olmayan üçüncü təәrəәfəә satmaq imkanına malik olmadığı hallarda saxlanılır.
edildikdəә vəә ya vaxtı başa çatdıqda tanınması dayandırılır. Pul vəәsaitləәri vəә onların ekvivalentləәri. Pul vəәsaitləәri vəә onların ekvivalentləәri kassada olan pul vəәsaitləәrindəәn, ilkin ödəәməә müddəәti üç aya bəәrabəәr olan depozitləәrdəәn, eləәcəә dəә ödəәməә müddəәti üç ay vəә ya daha az olan, müəәyyəәn pul məәbləәğinəә çevriləә biləәn vəә dəәyəәrinin dəәyişməәsi riski cüzi olan qısamüddəәtli vəә yüksəәk likvidli investisiyalardan ibarəәtdir. Kassada vəә banklarda olan pul vəәsaitləәri vəә depozitləәr həәr hansı faizi əәlavəә etməәkləә amortizasiya olunmuş dəәyəәrdəә əәks etdirilir.
bilməәsi imkanı iləә ümumi investisiya portfelinin diversifikasiyası olmuşdur. Qızıl külçəәləәr ilkin olaraq əәdaləәtli dəәyəәrdəә qeydəә alınır vəә sonradan müvafiq gəәlir vəә ya zəәrəәri məәnfəәəәt vəә ya zəәrəәrdəә göstəәrməәkləә əәdaləәtli dəәyəәrdəә qiyməәtləәndirilir. ƏӘmlak vəә avadanlıqlar. Fondun əәmlak vəә avadanlığı əәsasəәn inzibati məәqsəәdləәr üçün saxlanılan, təәxmin ediləәn faydalı istifadəә müddəәti bir hesabat dövründəәn çox olan maddi aktivləәrdir. ƏӘmlak vəә avadanlıqlar yığılmış amortizasiya vəә ehtiyac yaranarsa dəәyəәrsizləәşməә üzrəә ehtiyat çıxılmaqla, ilkin dəәyəәrdəә uçota alınır. Binaların yenidəәn qiyməәtləәndirilməәsi balans dəәyəәrinin hesabat dövrünün sonunda əәdaləәtli dəәyəәrdəәn istifadəә etməәkləә müəәyyəәn ediləә biləәcəәk balans dəәyəәrindəәn əәhəәmiyyəәtli dəәrəәcəәdəә fəәrqləәnməәməәsi üçün kifayəәt qəәdəәr müntəәzəәm qaydada həәyata keçirilməәlidir. Yenidəәn qiyməәtləәndirməә nəәticəәsindəә balans dəәyəәrinin artması sair məәcmu gəәlirləәrdəә vəә kapitalda “yenidəәn qiyməәtləәndirməә üzrəә artım” kimi göstəәrilir. Eyni aktivin balans dəәyəәri
Yüklə 2,45 Mb. Dostları ilə paylaş:
|