Bank kreditlarini va oderdraftlarini ta’minlash,
moliya xisobotida qayd qilinmagan pul qoldig’larini
tekshirish
2.
Naqd pul va boyliklarni saqlash binolari va ularni qo’riqlanish auditi
Naqd pullar, boyliklar va ular bilan o’tkaziladigan operatsiyalarning
qonuniyligini audit qilish bilan bir qatorda pul va boyliklar ish vaqtida, hamda
ishdan tashqari vaqtda but saqlanishi ta’minlangani, pul omborlari seyflarni ochish,
yopish, muxrlash, qo’riqlash uchun topshirish va qabul
qilish qoidalariga rioya
etilishi, ularning holati bank muassasalari binolaridagi kassa uzellarining
lryixalanishi va qurilishiga doir texnik talablarga muvofiq tekshiriladi.
Auditor tekshirilayotgan Bosh boshqarmaning rahbari yoki uning kassa
ishiga rahbarlik kiluvchi muovini bilan hamkorlikda bank binosi eshiklarining
mustahkamligini,
ularda ichki tambalar, eshik-derazalar, erto’la va boshqa
xonalarda panjaralar borligi va mustahkamligini ko’zdan kechirib chiqadi. Birinchi
kavatdagi xonalarning derazalari tunda ichki eshiklar yoki kalin darpardalar bilan
yopilishini tekshiradi.
Pul ombori ko’zdan kechiriladi,
zirxli eshiklar butunligi, etarlicha
jixozlangan javonlar borligi va zich yopilishi, ulardagi kulflar butunligi
tekshiriladi.
Bank muassasalarining
kassa xonalaridagi eshik, derazalarning ichki
tambalari, kassirlarning boyliklar saqlanadigan ish stollarida shaxsiy kulflar borligi
va butunligi ham shu tartibda tekshiriladi.
Kassirlar va inkassatorlar zarur bo’lgan pul omborlari bilan ta’minlangani,
omborlar ularga qo’yiladigan talablarga mos kelishi tekshiruvdan o’tkaziladi.
Auditor bank binosi, kassa xonalari eshiklari,
kassa kabinalarining
derazalari, pul omborilar joylashgan javonlarning eshiklari qulf (tamba) bilan
berkilishiga ishonch hosil qilishi kerak.
Aniqlangan kamchiliklar kassa xodimlari va boshqa xodimlarga boyliklar
but saqlanishi uchun javobgar bo’lgan mansabdor shaxslardan biri (bank
muassasasi rahbari, bosh buxgalteri yoki ularning kassa ishiga rahbarlik kiluvchi
o’rinbosarlari, kassa mudiri)ning xuzurida ko’rsatib o’tiladi.
Dostları ilə paylaş: