78
Müşahidə Şurası onun iclasında üzvlərinin yarıdan çoxu iştirak etdikdə
səlahiyyətli hesab edilir.
Bankın darə Heyəti bankın idarə olunması və fəaliyyətinin həyata keçirilməsi
üçün məsuliyyət daşıyır.
darə Heyəti üç nəfərdən az olmamaqla tək sayda dörd ildən çox olmayan
müddətə ümumi yığıncaq tərəfindən təyin edilirlər.
Hər bir bankda müstəqil Audit Komitəsi və daxili audit bölməsi fəaliyyət göstərir.
Audit komitəsi:
-bankın audit siyasətini və stratgiyasını müəyyən edir;
-daxili audit planını təsdiq edir, audit bölməsinin fəaliyyətinə nəzarəti həyata
keçirir;
-kənar auditlə birgə iş təşkil edir, auditin nəticə və tövsiyələrinin həyata
keçirilməsinə yardım edir.
Bankın Audit Komitəsi üç nəfərdən az olmamaqla tək sayda üzvlərdən ibarət
olmaqla səhmdarların ümumi yığıncağı tərəfindən 4 ildən çox olmayam müddətə təyin
olunurlar.
79
MÖVZU 14. KOMMERS YA BANKLARININ
MAL YYƏ
NƏ
T CƏ
LƏ
R
Kommersiya banklarının fəaliyyətinin nəticələri onların maliyyə vəziyyətləri ilə
müəyyən edilir. Maliyyə nəticələri dedikdə bankın gəlirləri, xərcləri və onlar
arasındakı fərq kimi müəyyən edilən mənfəət və ya itgilər başa düşülür.
Biznes fəaliyyəti ilə məşğul olan bütün qurumlar kimi banklar da müəyyən
xərclər etməklə gəlirlər əldə edirlər.
Bank fəaliyyətindən gələn gəlirlərə daxildir:
-verilmiş kreditlərə görə hesablanmış və alınmış faizlər;
-depozitlərin yerləşdirilməsi üzrə alınan faizlər;
-qiymətli kağızlarla aparılan əməliyyatlardan gələn gəlirlər;
- qiymətli metallarla aparılan əməliyyatlardan gələn gəlirlər;
-müştərilərə açılmış hesablar üzrə bankın göstərdiyi xidmətlərə görə komission
ödənişlər;
-bankın həyata keçirdiyi faktorinq, forfeytinq, lizinq, trast əməliyyatları üzrə əldə
edilən gəlir;
-zəmanət və aksept əməliyyatları üzrə gəlirlər;
-məsləhət, təlimat və ekspert xidmətlərinə görə əldə edilən gəlir;
-əmlak kirayəsi və lazımsız əmlakın satışından gələn gəlir;
-cərimələr, əlavələr və s.
Bank gəlirlərinin yaranma xüsusiyyətlərinə görə iki qrupa bölmək olar: faiz
qaydasında əldə edilən gəlirlər; qeyri faizli gəlirlər.
Faiz qaydasında əldə edilən gəlirlər dedikdə ssuda üzrə hesablanmış və alınmış
faizlər başa düşülür. Yerdə qalan gəlirlər isə qeyri faiz gəlirləri qrupuna daxildir.
Hər bir bank yerinə yetirdiyi əməliyyatlardan əldə etdiyi gəlirləri təhlil etməlidir.
Təhlil prosesində hər bir gəlir növünün ümumi gəlirlərdə xüsusi çəkisi yəni gəlirlərin
quruluşu müəyyən edilir. Təhlil zamanı gəlirlərin quruluşunun dəyişməsinə təsir edə
bilən amillər müəyyən edilməlidir.
Kommersiya əməliyyatlarından gəlir səviyyəsinin artmasına aşağdakı amillər
səbəb ola bilər;
-qeyri kredit əməliyyatlarının gəlirlilik səviyyəsinin artması
-işlək aktivlərin ümumi aktivlərdə xüsusi çəkisinin artması.
Gəlirlərin təhlili zamanı əməliyyat gəlirlərinin ritmik artımı müəyyən edilərsə, bu
hal
bank
fəaliyyətinin
peşəkarcasına
idarəedilməsinin
nəticəsi
kimi
qiymətləndirilməlidir. Qeyri bank əməliyyatları və sair mənbələr hesabına bankın
gəlirlərinin artması isə qeyri qənaətbəxş fəaliyyət kimi qiymətləndirilir.
80
Banklar tərəfindən aktiv əməliyyatlarının gəlirlilik səviyyəsinin müəyyən
edilməsi üçün aktivlərin orta qalığının 1 manatına düşən gəlir göstəricisindən istifadə
edilir.
Kredit əməliyyatınıın gəlirlilik səviyyəsini müəyyən etmək üçün 1 manatlıq
kredit qoyuluşuna düşən gəlir göstəricisi hesablanır. Bunun da nəticəsində kreditləşmə
əməliyyatlarının nə dərəcədə gəlirli olması müəyyən edilir.
Hesablanmış struktur və digər göstəricilər üzrə müəyyən qənaətə gəlmək üçün
onlar müvafiq dövrün göstəriciləri ilə müqayisə edilməlidir.
Banklar öz fəaliyyətinin həyata keçirilməsi ilə əlaqədar müəyyən xərclərdə
edirlər. Bu xərclərə daxildir;
-Bank fəaliyyəti ilə əlaqədar xərclər (hesablar üzrə hesablanıb köçürülmüş faizlər;
xarici valyuta qiymətli kağızlarla əməliyyatlar üzrə xərclər, əməliyyat xərcləri və s.)
-Bankların təsərrüfat fəaliyyətinin təmin edilib maddi texniki bazasının
genişləndirilməsi xərcləri;
-idarə etmə aparatının saxlanılma xərcləri;
-bankın xərclərinə daxil edilən vergilər;
-bankın imici ilə əlaqədar xərclər (reklam, marketinq, audit xidmətinin
ödənilməsi, xüsusi ehtiyat fonduna köçürmələ).
Bankın xərclərinin təhlili işini yüngülləşdirmək məqsədi ilə onlar da iki qrupa
bölünür;
-faizlərin ödənilməsi ilə əlaqədar xərclər;
- qeyri faiz xərcləri.
Bank sistemində faizlə əlaqədar olan xərclər bank xərclərində nisbətən yüksək
xüsusi çəkiyə malikdir. Təbiidirki, banklar mənfəətli işləmək üçün xərclərin
azaldılmasına xüsusəndə xərc madələrində yüksək xüsusi çəkiyə malik xərclərin
azaldılmasına çalışırlar. Lakin bu proses elə aparılmalıdır ki, o bankın fəaliyyətinə
xətər yetirməsin.
Kommersiya bankları mütəmadi olaraq öz xərclərini təhlil etməlidirlər. Təhlil
zamanı xərc maddələri əvvəlki illərin müvafiq dövrü ilə müqayisə edilir. Eyni
zamanda ayrı-ayrı xərc maddələrinin ümumi xərclərdə xüsusi çəkisi hesablanır. Bu
zaman bank fəaliyyəti ilə əlaqədar olmayan xərclərə xüsusi diqqət yetirmək lazımdır.
Onların xüsusi çəkisinin artması bankın idarə edilməsində baş verən əyintilərlə
əlaqələndirilir və bu xərclərin azaldılmasına çalışılmalıdır.
Xərclərin təhlilində 1 manatlıq aktiv əməliyyatların orta qalığına düşən müxtəlif
xərclər ayrı ayrılıqda hesablanır. Bu hesablaşmalar aktiv əməliyyatların nə dərəcədə
mənfəətli olmasını müəyyən edir.