Sirtqi fakultet

ILOVALAR

TMZ auditi rejasi
Tekshirilayotgan tashkilot	OAJ “Nur”
Audit davri	07.11.2020 - 28.11.2020
Kishi soatlar soni	750
Auditorlik guruhi rahbari	Nosirov N.K.
Auditorlik guruhi tarkibi	AlievJ.R, Sobirov T.T, Vasiev M.G.
Rejalashtirilayotgan auditorlik xatari	0.02
Rejalashtirilayotgan jiddiylik darajasi	22.500 so‘m
Rejalashtirilayotgan ishlar turlari	O‘tkazish davri	Bajaruvchi
A-bosqich. Dastlabki rejalashtirish
1.Uchrashuv bayonnomasi	07.11.2020	Sultonov M.K
2.Anketa – (so‘rovnoma)	07.11.2020	Sultonov M.K
3.Takliflar va majburiyatlar – xati	07.11.2020	Sultonov M.K
4.Auditga shartnoma va unga ilovalar	8.11.2020	Aliev J.R,
5.Ishni boshlash to‘g‘risida xat	9.11.2020	Sultonov M.K
6.Byurtmachidan og‘zaki va yozma axborotlar olish	10.11.2020	Aliev J.R,
7.Bankdagi yozuvlar	11.11.2020	Aliev J.R,
8.Uchinchi shaxsdan so‘rash	12.11.2020	Sobirov T.T,
B-bosqich. Auditni rejalashtirish
1.Faoliyatni o‘rganish(moliyaviy hisobot shakllari)	12.11.2020	Nosirov N.K.
2.Byurtmachining moliyaviy holati tahlili	12.11.2020	Nosirov N.K.
3.Auditorlik tavakkalchiligi aniqlash	11.11.2020	Sobirov T.T,
4.Auditdagi muxumlik hisob-kitobi	13.11.2020	Sobirov T.T,
5.Auditning umumiy rejasi	13.11.2020	Sultonov M.K.
6.Audit o‘tkazish dasturi	13.11.2020	Vasiev M.G.
V- bosqich. Auditorlik dalillarini to‘plash va xujjatlashtirish
1. Buxgalteriya hisobining har bir bo‘limini nazorat vositalari testlari va mohiyatiga ko‘ra auditorlik qoidalari asosidagi tekshiruvi	14.11.2020-22.11.2020	Nosirov N.K. Aliev J.R. Sobirov T.T, Vasiev M.G.
2.Tahliliy amallar	18.11.2020-24.11.2020
S – bosqich. Yakuniy bosqich
1. Auditning yakuniy muolajalarini bajarish	25.11.2020	Aliev J.R,
2. Auditor hisoboti va auditlik xulosa	27.11.2020	Nosirov N.K.
3. Auditning sifatning ichki nazorati	27.11.2020	Nosirov N.K.
4. Buyurtmachi bilan audit natijalari xaqida muloqat	28.11.2020	Nosirov N.K.
Auditorlik tashkiloti rahbari	Sultonov M.K.
Auditorlik guruhi rahbari	Nosirov N.K.

TMZ auditi dasturi
Audit bo‘limi	Tovar moddiy zaxiralari
Tekshirilayotgan tashkilot	OAJ “Nur”
Audit davri	07.11.2020 - 28.11.2020
Kishi soatlar soni	100
Auditorlik guruhi rahbari	Nosirov N.K.
Auditorlik guruhi tarkibi	AlievJ.R, Sobirov T.T, Vasiev M.G.
Rejalashtirilayotgan auditorlik xatari	0.02
Rejalashtirilayotgan jiddiylik darajasi	10.500 so‘m
Rejalashtirilayotgan ishlar turlari	O‘tkazish davri	Bajaruvchi	Auditorning ish hujjatlari
Hujjatlarni olish
A.Nazorat vositalari testlari
1. Ichki nazorat tizimi bo‘yicha test o‘tkazish (INT)	7.11.2020	AlievJ.R	Savolnoma
2. Buxgalteriya hisobi tizimi bo‘yicha test o‘tkazish (BHT)	8.11.2020	AlievJ.R	Savolnoma
3. Buxgalteriya hisobi maqsadi uchun tuzilgan hisob siyosatining tahlili	9.11.2020	Sobirov T.T,	Savolnoma
4. Soliq hisobi maqsadi uchun tuzilgan hisob siyosatining tahlili	10.11.2020	Vasiev M.G.	Savolnoma
5. Buxgalteriya balansi va buxgalteriya hisob registrlaridagi ko‘rsatkichlarning bir xilligini tekshirish	11.11.2020	AlievJ.R	Savolnoma
6. Auditorlik tanlash hisob-kitobi	12.11.2020	Sobirov T.T,	Xisob-kitoblar
7.Tanlab olish miqdori va tuzilishi	13.11.2020	Sobirov T.T,	Xisob-kitoblar
8. Monetar tanlab olishning tuzilishi	14.11.2020	AlievJ.R	Xisob-kitoblar
9.Stratifikatsiyali tanlab olishning tuzilishi	15.11.2020	Vasiev M.G.	Xisob-kitoblar
B.Mohiyati bo‘yicha muolajalar
1. Inventarizatsiya	16.11.2020-18.11.2020	Vasiev M.G.	Buyruq, inventarizatsiya xujjatlari,moddiy javobgarlik shartnomasi
2. Shartnomalarni ko‘rib chiqish (tekshirish)	19.11.2020	Vasiev M.G.	Shartnomalar, kelishuv bayonnomasi
3. Material – ishlab chiqarish zahiralari kirimi va chiqimi hisobini hujjatlashtirilishini to‘g‘ri rasmiylashtirilganligini tekshirish	20.11.2020	AlievJ.R	Boshlangich xujjatlar, xisob registrlari
4. Hisobotda material – ishlab chiqarish zahiralarini xom-ashyo va materiallarga, tayyor maxsulotlarga sotish uchun mo‘ljallangan tovarlarga to‘g‘ri turkumlanishini tekshirish	21.11.2020	Vasiev M.G.	Boshlangich xujjatlar, xisob registrlari
5. Material – ishlab chiqarish zahiralarini hisobotdagi qiymatini hisob bahosi bilan to‘g‘riligini tekshirish	22.11.2020	AlievJ.R	Boshlangich xujjatlar, xisob registrlari
6. Material – ishlab chiqarish zahiralari qiymat miqdorini hisobdan chiqarishni (ishlab chiqarishga berilgan yoki sotilgan) qabul qilingan hisob siyosatiga mosligini tekshirish	23.11.2020	Sobirov T.T,	Boshlangich xujjatlar, xisob registrlari
7. Yaroqsiz holga kelib, sotish qobiliyatini yo‘qotgan zahiralarni korxona balansidan hisobdan chiqarishni tekshirish	24.11.2020	Vasiev M.G.	Boshlangich xujjatlar, xisob registrlari
8. Sodir bo‘lgan xo‘jalik muomilalarini tekshirayotgan davrga taalluqli ekanligini tekshirish	25.11.2020	AlievJ.R	Boshlangich xujjatlar, xisob registrlari
9. Sotib olingan va chiqib ketgan material – ishlab chiqarish zahiralari bahosini dastlabki hisob hujjatlari bilan solishitirib tekshirish	26.11.2020	Vasiev M.G.	Boshlangich xujjatlar, xisob registrlari
10. Hisobotlardagi muhim axborotlarni oshkor qilinishini tekshirish	27.11.2020	AlievJ.R	Boshlangich xujjatlar, xisob registrlari
S. Bo‘lim bo‘yicha yakuniy ma’lumotlar
1.Xato va kamchiliklarning taxminiy ro‘yxati	27.11.2020	AlievJ.R	Xisob-kitoblar
2. Tizimli (sistemali) kamchiliklar to‘g‘risida ma’lumot	27.11.2020	AlievJ.R	Xisob-kitoblar
3. Me’yoriy hujjatlar bo‘yicha aniqlangan kamchiliklar ro‘yxati	28.11.2020	Nosirov N.K.	Xisob-kitoblar
4. Audit bo‘limi bo‘yicha xulosa	28.11.2020	Nosirov N.K.	Xisob-kitoblar
Auditorlik tashkiloti rahbari	Sultonov M.K.
Auditorlik guruhi rahbari	Nosirov N.K.

Ijobiy auditorlik xulosasi
Kirish qism.
Men (biz) _____________________________
(auditorlik tashkilotining nomi va rekvizitlari)
auditor (auditorlar)___________________________
(auditorlarning nasabi, ismi-sharfi)
tomonidan________________________________ning
(xojalik yurituvchi subekt nomi)
200 - yil 1 -yanvardan 31 -dekabrgacha bo‘lgan davr uchun moliyaviy hisoboti tekshiruvdan o‘tkazildi. Auditorlik tekshiruvidan o‘tkaziladigan moliyaviy hisobotning tayyorlanishi va ishonchliligi uchun mas'uliyat xojalik yurituvchi subekt rahbariyatiga yuklatiladi. Auditorlik tashkiloti mazkur moliyaviy hisobot bo‘yicha berilgan xulosa uchun mas'ul hisoblanadi.
Ta'kidlovchi qism.
Biz auditorlik tekshiruvini AXS larga muvofiq o‘tkazdik. Ushbu standartlar bizga, moliyaviy hisobot ma'lumotlaridan foydalanuvchilarda, moliyaviy hisobotda unchalik ahamiyatli kamchiliklar yo‘qligi to‘g‘risida yetarli darajada ishonchni ta'minlash majburiyatini yuklaydi. Auditorlik tekshiruvi moliyaviy hisobot va boshqa moliyaviy axborotlarning ishonchliligini va qonunchilikka hamda moliyaviy xojalik faoliyatining haqiqiy ahvoliga muvofiqligini baholashdan iborat. Biz, o‘tkazgan auditorlik tekshiruvimiz fikr bildirishimiz uchun asosga ega deb hisoblaymiz.
Yakunlovchi qism. Biznig fikrimizcha, _____________________ning
(xojalik yurituvchi subekt nomi)
moliyaviy hisoboti uning moliyaviy holatini ishonarli aks ettiradi va mazkur xo‘jalik yurituvchi subekt tomonidan sodir etilgan moliyaviy va xojalik muomalalari O‘zbekiston Respublikasi qonunchiligi talablariga muvofiq.
Auditorlik tashkiloti rahbari___________ (imzo)
Auditorlar________________ (imzolar)
«___»_________________20 y. M.O‘.
Salbiy auditorlik xulosasi
Kirish qism.
Men (biz) _____________________________
(auditorlik tashkilotining nomi va rekvizitlari)
auditor (auditorlar)___________________________
(auditorlarning nasabi, ismi-sharfi)
tomonidan________________________________ning
(xo‘jalik yurituvchi subekt nomi)
20 -yil 1 -yanvardan 31 -dekabrgacha bo‘lgan davr uchun moliyaviy hisoboti tekshiruvdan o‘tkazildi. Auditorlik tekshiruvidan o‘tkaziladigan moliyaviy hisobotning tayyorlanishi va ishonchliligi uchun mas'uliyat xojalik yurituvchi subekt rahbariyatiga yuklatiladi. Auditorlik tashkiloti mazkur moliyaviy hisobot bo‘yicha berilgan xulosa uchun mas'ul hisoblanadi.
Ta'kidlovchi qism.
Biz auditorlik tekshiruvini AXS larga muvofiq o‘tkazdik. Ushbu standartlar bizga, moliyaviy hisobot ma'lumotlaridan foydalanuvchilarda, moliyaviy hisobotda unchalik ahamiyatli kamchiliklar yo‘qligi to‘g‘risida yetarli darajada ishonchni ta'minlash majburiyatini yuklaydi. Auditorlik tekshiruvi moliyaviy hisobot va boshqa moliyaviy axborotlarning ishonchliligini va qonunchilikka hamda moliyaviy xojalik faoliyatining haqiqiy ahvoliga muvofiqligini baholashdan iborat. Biz, o‘tkazgan auditorlik tekshiruvimiz fikr bildirishimiz uchun asosga ega deb hisoblaymiz. Tekshiruvda xojalik yurituvchi subekt tomonidan _________ million so‘mlik summa xarajatlarga noqonuniy olib borilgan bo‘lib, amaldagi qonunchilik buzilganligi va moliyaviy hisobot buzib ko‘rsatilganligi aniqlandi.
Yakunlovchi qism.
Biznig fikrimizcha, ____________________________ ning
(xojalik yurituvchi subekt nomi)
Moliyaviy hisobotida aks ettirilgan moliya-xo‘jalik faoliyati natijalari to‘g‘risidagi axborotlar ishonchli emas.
Auditorlik tashkiloti rahbari___________ (imzo)
Auditorlar: __________________(imzolar)
«___»_________________20 y. M.O‘.