227
1. banka qarşı ədalətli olmalı və hər bir imkandan istifadə edərək bankın maraqlarını
qorumalıdır. O, bankı, Şuranın digər üzvlərini və bankın digər inzibatçılarını içtimaiyyət
qarşısında tənqid etməməlidir;
2. vəzifə borcunu yerinə yetirərkən ona məlum olan biznes imkanlarını əvvəlcədən Şuraya
açıqlamadan və bu imkanları öz bankına təklif etmədən özünün və ya digər əlaqədar şəxslərinin
mənafeyi üçün istifadə etməməlidir;
3. vəzifə borcunu yerinə yetirərkən ona məlum olan bank, onunla əlaqədar şəxslər,
müştərilər və bankla biznes əlaqəsi olan başqa şəxslər haqqında hər hansı bir məxfi məlumatı,
qanunda nəzərdə tutulmuş hallar istisna olmaqla, heç bir şəxsə açıqlamamalıdır.
Müşahidə Şurasının hər bir üzvünün darə Heyəti ilə münasibətlərindən irəli gələn aşağıdakı
fidusiar vəzifələri yerinə yetirməlidir:
1. ildə ən azı bir dəfə darə Heyəti üzvlərinin peşəkarlığını, onların bankın mənfəətlə
işləməsinə və maliyyə vəziyyətinin sabit olmasına, strateji məqsədlərə vaxtında nail olunmasında
xidmətləri, habelə tutduqları vəzifəyə uyğunluğunu qiymətləndirməlidir.
Müşahidə Şurasının hər bir üzvü Audit Komitəsi və daxili auditorlar ilə münasibətlərindən
irəli gələn aşağıdakı fidusiar vəzifələri yerinə yetirməlidir:
1. bankda daxili nəzarət, maliyyə fəaliyyətinin nəticələri və bankın Strateji Plana (Biznes
Plana) əməl etməsi ilə bağlı problemləri müzakirə etməli və onları aradan qaldırmaq üçün Audit
Komitəsi ilə mütəmadi olaraq görüşlər keçirməlidir;
2. Audit Komitəsinin və ya onun hər hansı bir üzvünün işinə heç bir şəkildə müdaxilə
etməməli və onların darə Heyətindən, digər inzibatçılardan və səhmdarlardan müstəqil olmasını
təmin etməlidir;
3. daxili auditorların fəaliyyətinə müdaxilə etməməli, yalnız Audit Komitəsinə daxili audit
planının əsas istiqamətlərini müəyyən edən tövsiyələr verməli və daxili audit bölməsinin Audit
Komitəsinə tabe olmasını təmin etməlidir;
4. daxili auditorlara bank və bankla əlaqədar şəxslər haqqında bütün zəruri olan
məlumatların verilməsini və sənədlərin nəzərdən keçirilməsini, habelə onların zəruri əməkdaşlarla
görüşməsini təmin etməlidir.
Bankın darə Heyəti bankın idarə olunması və fəaliyyətinin həyata keçirilməsi üçün
məsuliyyət daşıyır. darə Heyəti 3 nəfərdən az olmamaqla, tək sayda üzvlərdən ibarətdir. darə
Heyətinin üzvləri bank səhmdarlarının ümumi yığıncağı tərəfindən 4 ildən çox olmayan müddətə
təyin edilirlər. Onlar növbəti müddətlərə yenidən seçilə bilərlər. Səhmdarların ümumi yığıncağı
darə Heyətinin üzvlərindən birini darə Heyətinin sədri təyin edir. darə Heyəti sədrinin səlahiy-
yətləri darə Heyətinin əsasnaməsində müəyyən edilir.
Bu Qanunun 10-cu maddəsinin müvafiq tələblərinə uyğun gəlməyən fiziki şəxslər bankın
darə Heyətinin üzvü ola bilməz və səhmdarların ümumi yığıncağının qərarı ilə darə heyətinin
üzvləri vəzifəsindən azad edilməlidirlər.
darə Heyəti onun iclasında üzvlərinin yarısından çoxu iştirak etdikdə səlahiyyətlidir. darə
Heyətinin qərarları yığıncaqda iştirak edən üzvlərinin sadə səs çoxluğu ilə qəbul edilir. Hər bir
üzv bir səs hüququna malikdir. Üzvlərin səsvermə zamanı bitərəf qalmasına icazə verilmir. Səslər
bərabər olduqda darə Heyətinin sədrinin səsi həlledici sayılır.
darə Heyətinin iсlasları ən azı ayda bir dəfə keçirilir. O, fəaliyyəti ilə əlaqədar Müşahidə
Ş
urasına hesabat verir. darə Heyəti bankın idarə olunması və fəaliyyətinin, o cümlədən Strateji
Planın (Biznes Planın) həyata keçirilməsi üçün məsuliyyət daşıyır. darə Heyəti bankın maliyyə
nəzarəti sisteminin maliyyə idarəetməsi və hesabatlıq tələblərinə uyğun olmasını, büdcənin yerinə
yetirilməsini təmin etməli və bankın qarşılaşdığı və proqnozlaşdırdığı risklərin idarə edilməsi
üçün lazım olan prosedurları tətbiq etməlidir. Bu məqsədlə darə Heyəti ona həvalə olunmuş
hüquqlar çərçivəsində funksiya və məsuliyyətin bölüşdürülməsini, idarəetmə hesabatlıq sisteminin
təşkilini və bankın səmərəli idarə edilməsini təmin edən təşkilati strukturu tətbiq etməli və
fəaliyyətini dəstəkləməlidir.
Hər bir bankda müstəqil Audit Komitəsi və daxili audit bölməsi (departament, şöbə və s.)
fəaliyyət göstərir. Daxili audit bölməsinin əməkdaşı darə Heyətinin üzvü ola bilməz.
228
Bankın Audit Komitəsi üç nəfərdən az olmamaqla, tək sayda üzvlərdən ibarətdir. Komitənin
üzvləri Səhmdarların Ümumi Yığıncağı tərəfindən 4 ildən çox olmayan müddətə təyin edilir.
Komitənin üzvləri növbəti müddətə yenidən seçilə bilər. Səhmdarların Ümumi Yığıncağı Komitənin
üzvlərindən birini Komitənin sədri təyin edir. Audit Komitəsinin üzvlərinin əmək haqqı formasında
muzdu Səhmdarların Ümumi Yığıncağı tərəfindən təyin edilir.
Bank haqqında Qanunun 10-cu maddəsinin müvafiq tələblərinə uyğun gəlməyən fiziki
şə
xslər bankın Audit Komitəsinin üzvü ola bilməz və Səhmdarların Ümumi Yığıncağının qərarı
ilə Audit Komitəsinin üzvləri vəzifəsindən azad edilməlidirlər.
Audit Komitəsi onun iclasında üzvlərinin yarısından çoxu iştirak etdikdə səlahiyyətlidir.
clasların keçirilməsi qaydası Audit Komitəsi haqqında təsdiq edilmiş əsasnamədə müəyyən
edilir. Audit Komitəsinin qərarları yığıncaqda iştirak edən üzvlərinin sadə səs çoxluğu ilə qəbul edilir.
Hər bir üzv bir səs hüququna malikdir, üzvlərin səsvermə zamanı bitərəf qalmasına icazə verilmir.
Səslər bərabər olduqda Audit Komitəsi sədrinin səsi həlledici sayılır.
Daxili audit bölməsi (departament, şöbə və s.) Audit Komitəsinin nəzarəti altında fəaliyyət
göstərir və bankın icra orqanı ilə qarşılıqlı surətdə bankda daxili nəzarət və risklərin idarə edilməsi
sistemlərinin fəaliyyətinin səmərəliliyinə fasiləsiz nəzarəti həyata keçirir;
Daxili audit bölməsinin rəhbəri və əməkdaşları Audit Komitəsinin təqdimatı ilə bankın
Müşahidə Şurası tərəfindən vəzifəyə təyin edilir və vəzifədən azad olunur. Bankda Audit
Komitəsinin və daxili audit bölməsinin fəaliyyətinin standartlarını və qaydalarını Mərkəzi Bank
müəyyən edir.
Audit Komitəsinin iclasları ən azı üç ayda bir dəfə keçirilir. Audit Komitəsi daxili audit
bölməsinin fəaliyyətini təşkil və onun fəaliyyətinə nəzarət edir. Daxili audit bankın bütün
fəaliyyət sahələrini əhatə edir. Audit Komitəsi qanunla müəyyən edilmiş səlahiyyətlərdən başqa
aşağıdakı vəzifələri yerinə yetirir:
1. daxili audit bölməsinin əsasnaməsini təsdiq edir;
2. bankın inzibati, əməliyyat, uçot siyasəti və prosedurları üçün müvafiq daxili nəzarət
mexanizmlərinin təkmilləşdirilməsi barədə təkliflər verir;
3. əməliyyatlarla bağlı vəzifələrin və məsuliyyətin bölüşdürülməsinin və əməliyyatlar üzrə
ikili nəzarət mexanizmlərinin təkmilləşdirilməsi barədə təkliflər verir;
4. daxili audit bölməsinin büdсəsi, daxili auditorların vəzifədə irəliləyişi, işdən
kənarlaşdırması və ya azad olunması, habelə mükafatlandırılması barədə bankın Müşahidə
Ş
urasına təkliflər verir;
5. bankdaxili nəzarətin vəziyyətinin bankın reqlamentinə və fəaliyyətinin Strateji Plana
(Biznes Plana) uyğunluğunun yoxlanılmasına dair audit hesabatlarını, habelə auditin
müstəqilliyini və onun nəticəsinin əsaslandırılmasını qiymətləndirir və təsdiq edir;
6. daxili audit yoxlamasının nətiсələrini, rəy, təklif və tövsiyələrini Müşahidə Şurasına
təqdim edir və birgə təhlil edir. Aşkar edilmiş səhvlərin, nöqsanların, uyğunsuzluqların və
pozuntuların aradan qaldırılması barədə Müşahidə Şurasına təkliflər verir;
7. kənar auditin gedişi zamanı bankın fəaliyyətinə dair mühüm fakt və məlumatların kənar
auditora təqdim edilməsini təmin edir;
8. kənar auditordan audit zamanı aşkar olunan mühüm faktlar və hadisələr haqqında
məlumatın dərhal ona verməsini tələb edir;
9. bankın daxili nəzarətinə və maliyyə vəziyyətinə dair mühüm məlumatları əks etdirən
kənar auditorun hesabatının darə Heyətinə təqdim edilməsini təmin edir;
10. kənar auditor, darə Heyəti və digər inzibatçılarla birlikdə hesabatı müzakirə və təhlil
edir, çatışmazlıqların və pozuntuların aradan qaldırılması üçün tədbirlər planlarının hazırlanması
üzrə təkliflər verir;
11. zərurət yarandıqda mühüm məsələlərin müzakirə edilməsi məqsədi ilə Mərkəzi Bankın,
bankın digər idarəetmə orqanlarının və kənar auditorun iştirakı ilə görüşlərin keçirilməsini təşkil
edir.
Dostları ilə paylaş: |