Illik hesabat 2012. indd
Yüklə 1,02 Mb. Pdf görüntüsü
|
- Bu səhifədəki naviqasiya:
- Artıqlıq və ya defi sitdə əks olunan ədalətli dəyəri ilə hesablanmış maliyyə aktivləri
- Ödəmə müddəti tamamlanana qədər saxlanılan maliyyə investisiyaları
- Qızıl külçələr
- İnvestisiya əmlakı
- Əmlak və avadanlıqlar
104 İLL
İK HESABAT 2012
İLL İK HESABAT 2012 AZ
RBAYCAN RESPUBL İKASI
DÖVL Ə T NEFT FONDU AZ Ə RBAYCAN RESPUBL İKASI DÖVL
Ə T NEFT FONDU 105 KONSOLİDASİYA EDİLMİŞ MALİYYƏ HESABATLARINA DAİR QEYDLƏR (Min Azərbaycan manatı ilə) KONSOLİDASİYA EDİLMİŞ MALİYYƏ HESABATLARINA DAİR QEYDLƏR (Min Azərbaycan manatı ilə) Artıqlıq və ya defi sitdə əks olunan ədalətli dəyəri ilə hesablanmış maliyyə aktivləri Artıqlıq və ya defi sitdə əks olunan ədalətli dəyəri ilə hesablanmış maliyyə aktivləri kapital və borc qiymətli kağızlarından ibarətdir. Bunlar satış üçün saxlanılmış aktivlər kimi təsnif olunur. Maliyyə aktivi aşağıdakı hallarda satış üçün saxlanılmış aktiv kimi təsnif olunur: a) Yaxın gələcəkdə satılmaq və ya yenidən satılmaq məqsədilə alındıqda; b) İlkin tanınma zamanı birgə idarə olunan və qısa bir müddətdə mənfəət əldə etmək qabiliyyətinə malik olması sübuta yetirilən, müəyyən maliyyə alətləri portfelinin bir hissəsi olduqda; c) Törəmə alət olduqda (maliyyə zəmanəti müqaviləsi və ya təyin olunmuş və effektiv hedcinq aləti olan törəmə alətlər istisna olmaqla). Satış üçün saxlanılmış maliyyə aktivi olmayan maliyyə aktivi aşağıdakı hallarda ilkin tanınma zamanı artıqlıq və ya defi sitdə əks olunan ədalətli dəyəri ilə hesablanmış maliyyə aktivi kimi təyin edilə bilər: d) Belə təyinat əks təqdirdə digər əsaslarla aktivlərin ölçülməsi və ya onlar üzrə gəlirlərin və ya zərərlərin tanınmasından yarana bilən ölçmə və ya tanıma uyğunsuzluğunu aradan götürür və ya əhəmiyyətli dərəcədə azaltdıqda; və ya e) Maliyyə aktivi risklərin idarə olunması və ya investisiyaların qoyulmasına dair Fondun sənədləşdirilmiş strategiyasına uyğun olaraq ədalətli dəyər əsasında idarə edilən və əməliyyat nəticələri ədalətli dəyər əsasında qiymətləndirilən maliyyə aktivləri və ya öhdəlikləri qrupunun (və ya hər ikisindən ibarət olan qrupun) bir hissəsi olduqda və təşkilat daxilində bu cür qruplaşma haqqında məlumat əsas idarə heyəti ilə eyni əsasla təqdim olunduqda. Artıqlıq və ya defi sitdə əks olunan ədalətli dəyəri ilə hesablanmış maliyyə aktivlərinin ilk olaraq qeydə alınması və sonradan ölçülməsi ədalətli dəyərlə aparılır. Fond artıqlıq və ya defi sitdə əks olunan ədalətli dəyəri ilə hesablanmış maliyyə aktivlərinin ədalətli dəyərini müəyyən etmək məqsədilə açıq bazar qiymətlərindən və qiymətləndirmə modelindən istifadə edir. Artıqlıq və ya defi sitdə əks olunan ədalətli dəyəri ilə hesablanmış maliyyə aktivləri üzrə ədalətli dəyərə edilən düzəlişlər dövr üzrə maliyyə nəticələri haqqında hesabatda artıqlıq və ya defi sitdə əks olunan ədalətli dəyəri ilə hesablanmış maliyyə aktivləri üzrə xalis gəlir və ya zərərin bir hissəsi kimi əks olunur. Fond maliyyə aktivlərini saxladığı dövr ərzində onları bu kateqoriyaya və ya bu kateqoriyadan başqasına yenidən təsnifl əşdirmir.
Müəyyən və ya müəyyən edilə bilən ödənişli və müəyyən müddəti olan qeyri-törəmə maliyyə aktivləri Fondun onları ödəmə müddəti tamamlanana qədər saxlamaq niyyəti və imkanı olanda, ödəmə müddəti tamamlanana qədər saxlanılan maliyyə aktivləri kimi təsnif edilir. Qeyri-müəyyən müddətdə saxlanması nəzərdə tutulan investisiyalar bu sinfə daxil edilmir. Ödəmə müddəti tamamlanana qədər saxlanılan investisiyalar sonradan amortizasiya olunmuş dəyərlə ölçülür. Gəlir və zərərlər maliyyə nəticələri haqqında hesabatda investisiyalar dəyərsizləşdikdə, habelə amortizasiya prosesində əks etdirilir.
Fond tərəfi ndən qızıl külçələrin satın alınmasında məqsəd, həmin qızılın gələcəkdə satıla bilməsi imkanı ilə ümumi investisiya portfelinin diversifi kasiyası olmuşdur. Qızıl külçələr ədalətli dəyərlə ilk olaraq qeydə alınır, sonradan ölçülür və cari aktivlərin bir hissəsi kimi artıqlıq və ya defi sitdə ədalətli dəyərlə təsnif edilir.
İnvestisiya əmlakı kapitalı artırmaq, icarədən gəlir əldə etmək və ya hər iki məqsədlə alınmış əmlakdır. İnvestisiya əmlakı ilkin olaraq əməliyyat məsrəfl əri də daxil olmaqla maya dəyəri ilə ölçülür. Tanıma meyarına uyğun gələndə, mövcud investisiya əmlakının bir hissəsinin əvəzləşdirilməsi xərcləri yaranan zaman balans dəyərinə daxil edilir, lakin investisiya əmlakına göstərilən gündəlik xidmətlərin dəyəri balans dəyərinə daxil edilmir. İlkin tanımadan sonra, investisiya əmlakı hesabat tarixindəki bazar şəraitlərini əks etdirən ədalətli dəyərlə uçota alınır. İnvestisiya əmlakının ədalətli dəyərlərində baş verən dəyişikliklərdən irəli gələn gəlir və ya zərərlər yarandığı dövrdə konsolidasiya edilmiş maliyyə nəticələri haqqında hesabata daxil edilir. Ədalətli dəyərlər hər il müvafi q səlahiyyətləri olan müstəqil qiymətləndirici tərəfi ndən, Beynəlxalq Qiymətləndirmə Standartları Komitəsinin tövsiyə etdiyi qiymətləndirmə modelini tətbiq etməklə qiymətləndirilir. İnvestisiya əmlakı xaric edildiyi halda və ya istifadədən daimi olaraq çıxarıldığı və gələcəkdə onun xaric edilməsindən heç bir iqtisadi səmərə gözlənilmədiyi halda, investisiya əmlakının tanınması dayandırılır. Xaric etmədən əldə edilən xalis mədaxillə aktivin balans dəyəri arasındakı fərq tanımanın dayandırıldığı dövrdə konsolidasiya edilmiş maliyyə nəticələri haqqında hesabatda tanınır. İnvestisiya əmlakına və investisiya əmlakından köçürmələr yalnız istifadədə hər hansı dəyişiklik olduğu halda edilir. İnvestisiya əmlakından mülkiyyətçi tərəfi ndən istifadə olunan daşınmaz əmlaka köçürmə məqsədi ilə sonrakı uçot üçün ilkin dəyər istifadədəki dəyişiklik tarixində balans dəyəridir. Mülkiyyətçi tərəfi ndən istifadə olunan daşınmaz əmlak investisiya əmlakına çevrildiyi halda Fond həmin mülkiyyəti istifadədə dəyişiklik tarixinə qədər “Əmlak və avadanlıqlar” bölməsində göstərilən siyasətə müvafi q olaraq uçota almalıdır.
Fondun əmlak və avadanlığı əsasən inzibati məqsədlər üçün saxlanılan, faydalı istismar müddəti bir hesabat dövründən çox olan və qiyməti 100 manatdan (tam məbləğ) yuxarı olan maddi aktivlərdir. Əmlak və avadanlıqların köhnəlməsi onların balans dəyərindən tutulur və onların faydalı istismar müddətləri üzrə silinir. Köhnəlmə aşağıdakı illərdən istifadə etməklə bərabər hissələrlə köhnəlmə metodu əsasında hesablanır: İllər Binalar
50 Nəqliyyat vasitələri 7 Ofi s avadanlığı 4 Mebel
5 Digər əsas vəsaitlər 3 Əmlakın və avadanlıqların balans dəyərləri onların bərpa dəyərlərindən artıq dəyərlə uçota alınıb alınmadığını qiymətləndirmək üçün hər hesabat tarixində nəzərdən keçirilir. Bərpa dəyəri aktivin satış xərclərini çıxmaqla ədalətli dəyəri və istifadə dəyəri arasındakı ən yüksək məbləğdir. Balans dəyəri hesablanmış bərpa dəyərindən artıq olduğu halda, aktivlərin dəyəri bərpa dəyərinədək azaldılır, dəyərsizləşmə müvafi q dövrdə tanınır və əməliyyat xərclərinə daxil edilir. Dəyərsizləşmə zərəri qeydə alındıqdan sonra əmlak və avadanlıqlar üzrə köhnəlmə xərclərinə gələcək dövrlərdə qalıq dəyərini (əgər varsa) çıxaraq aktivlərin balans dəyərini qalan faydalı istismar müddətlərinə bərabər şəkildə bölüşdürmək məqsədilə düzəliş edilir.
Yüklə 1,02 Mb. Dostları ilə paylaş:
|