İpek yolu è ипек йолу реäАÊсийа ùейяти: Аêèô Ìóñàéåâ

AZƏRBAYCAN UNİVERSİTETİ
71
n 
İPƏK YOLU 
n 
1/2017
форме дает надежду на результативность налоговой политики. К налоговым льготам
можно отнести: ликвидирование авансовых платежей, отсрочка платежей по требова-
нию, освобождение определенных лиц от налогообложения, сокращение налоговых
ставок и тд. Одним из основных условий оптимизации налогового регулирования яв-
ляется сокращение отдельных (индивидуальных) льгот. 
Необходимость к применению в налоговом регулировании льгот и санкций обуслов-
лена социально-экономическими и политико-общественными изменениями. Общие
меры в налоговом регулировании обеспечивают учет этих изменений и обеспечивают
соответствующую реакцию на них. 
Основной целью налогового регулирования наряду с интересами государства в бюд-
жетно-налоговой сфере, является также обеспечение интересов налогоплательщиков
и достижение в стране процветания, и создание для этого соответствующих условий.
Регулирование налогообложения в комплексном понятии включает в себя следующее:
[1]:
-  Деятельность по формированию денежно-финансовых фондов за счет налогов
сотрудников налоговых органов.
-  Контроль налоговых сборов и деятельности налоговых органов.
Налоговое регулирование должно стимулировать экономическую активность пред-
принимателей и населения. Это находит свое решение посредством назначения опре-
деления налоговых ставок. В случае когда налоговые поступления недостаточны для
покрытия государственных расходов, происходит дефицит бюджета, что в свою оче-
редь приводит к инфляции. В результате покупательная способность денег уменьша-
ется, стоимость наличности населения и хозяйственных субъектов теряется. Если во
время финансирования дефицита бюджета, мобилизированные средства рационально
распределяются и как следствие приводят к экономическому росту, то инфляционные
процессы бывают краткосрочными. В обратном случае финансирование дефицита
бюджета приводит к дисбалансу и усилению инфляционных процессов. При налого-
вом регулировании наряду с налоговыми ставками используется и система налоговых
льгот. Льготы стимулируют важные для общества следущие виды деятельности [2, 3]:
-  инвестиции в социальные сферы;
-  вложения в охрану окружающей среды и благотворительность;
-  производство новых продуктов и тд.
Как показывает практика результат налогообложения для предприятий наряду с на-
логовой нагрузкой, также зависит от их платежеспособности, уровня расходов, от обо-
рота  капитала.  Сферы  деятельности  в  которых  материальные  расходы  меньше,  а
скорость оборачиваемости капитала больше, предприниматели за счет оборачиваемо-
сти наличных средств имеют больше возможностей уклонения от налогов (розничная
торговля, сфера услуг и тд.) и имеют более выгодное положение по сравнению с дру-
гими отраслями. 
Инструменты корректирующего налогового регулирования направляют предпри-

---

n 
İPƏK YOLU 
n 
1/2017
AZƏRBAYCAN UNİVERSİTETİ
72
нимательскую деятельность, инвестиции и рабочую силу в приоритетные сферы эко-
номики, обеспечивает равноправные интересы предпринимателей и государства, поз-
воляет уменьшить различия экономического развития областей и  в доходах населения.
К механизмам налогового регулирования регионов страны можно отнести следующее
[4, 5]:
-  выявление обязанностей по стратегическим целям и их достижению;
-  классификация и расстановка целей по  важности и рациональности решения со-
циально-экономических проблем и времени их достижения;
-  выбор оптимального варианта налогового регулирования;
-  поэтапное достижение целей.
В последние годы проводимые в Республике, для решения социально-экономиче-
ских проблем регионов, значимые меры стали причиной достижения успешных ре-
зультатов в региональном развитии. Производители сельскохозяйственной продукции
были освобождены от налогов, исключая Баку, в регионах была применена ставка упро-
щенного налога в 2%, принятое Кабинетом Министров решение об освобождении от
НДС и таможенных пошлин некоторых видов товаров и оборудования  создало благо-
приятные  условия  развития  ненефтяного  сектора,  усиления  государственной  под-
держки, а также продвижения технологически направленных инвестиций посредством
экономии оборотных средств хозяйств и предприятий, выпуску конкурентоспособных
продукций, развития регионов посредством стимулирования в регионах со сформиро-
вавшимся сельским хозяйством  переработки и производства сельскохозяйственной
продукции, расширения экспорта в ненефтяном секторе [6].
Оптимизация налогового регулирования. Управление региональным регулиро-
ванием состоит из постановки стратегических целей и обеспечения всеми средствами
регулирования направленных на достижение целей. Для этого налоговое регулирова-
ние, денежно-кредитная политика, бюджетная и промышленная политика должно про-
водиться  согласованно  и  пропорционально.    При  этом  принцип  рациональности
налогообложения при различиях в доходности населения и экономического развития
регионах должен занимать более приоритетное положение.
Неравномерное распределение производительных сил в регионах создало резкие
различия в уровне социально-экономического развития. Таким образом, сосредоточе-
ние отраслей экономики, в частности инфраструктурных отраслей промышленности
на Апшеронском экономическом районе, наряду с его ускоренным развитием по отно-
шению к другим районам, привело к ассиметрии социально-экономического развития
в регионах. 
Сбор налогов в налоговой политике является и остается сложной задачей. Налоговые
поступления увеличиваются не за счет полной выплаты всех налогов, а в основном за
счет расширения налоговой базы.
В дополнение к этому для повышения рациональности налогового регулирования
необходимо создать систему прогнозирования, которая будет учитывать программы со-

---