UNİBANK KOMMERSİYA BANKI
31 DEKABR 2013-CÜ İL TARİXİNƏ BİTƏN İL ÜZRƏ
KONSOLİDƏ EDİLMİŞ MALİYYƏ HESABATLARINA QEYDLƏR (DAVAMI)
(Başqa qeydlər olmazsa min Azərbaycan Manatı ilə)
25
MHBS 9 - Maliyyə Alətləri. Bu standart 2009-cu ilin noyabr ayında buraxılmışdır və maliyyə
aktivlərinin təsnifatı və qiymətləndirilməsi üçün yeni tələbləri təqdim edir. 2010-cu ilin oktyabrında
MHBS 9-a edilən düzəliş maliyyə öhdəliklərinin təsnifatı və ölçülməsi, habelə tanınmasının
dayandandırılması ilə bağlı yeni tələbləri təsbit edir.
MHBS 9 üzrə əsas tələblər:
“Maliyyə Alətləri: Tanınma və Ölçülmə” adlı 39 saylı MUBS-un əhatə dairəsinə daxil olan bütün
tanınmış maliyyə aktivlərinin sonradan amortizasiya olunmuş yaxud ədalətli dəyərlə ölçülməsi
tələb olunur. Xüsusilə də, müqavilə üzrə pul daxilolmalarının yığılması məqsədini daşıyan
biznes modeli çərçivəsində saxlanılan və müqavilə üzrə pul daxilolmaları yalnız əsas borc
məbləği, eləcə də ödənilməmiş əsas borc məbləği üzrə faizlərin ödənilməsindən ibarət olan
borc investisiyaları ümumiyyətlə növbəti hesabat dövrlərinin sonunda amortizasiya edilmiş
dəyərlə ölçülür. Bütün digər borc və kapitala investisiya qoyuluşları növbəti hesabat dövrlərinin
sonunda ədalətli dəyərlə ölçülür. Bundan başqa Maliyyə alətləri haqqında MHBS 9-a əsasən
müəssisələr (ticarət üçün saxlanılmayan) yalnız dividend üzrə gəliri mənfəət və ya zərər
hesablarında tanımaq şərtilə kapitala investisiyanın ədalətli dəyərində sonrakı dəyişikliklərin
digər məcmu mənfəət hesabatında təqdim edilməsi ilə bağlı yekun seçim edə bilərlər.
9 saylı MHBS-ə əsasən mənfəət və ya zərər hesablarında ədalətli dəyərlə nəzərdə tutulmuş
maliyyə öhdəlikləri halında bu cür maliyyə öhdəliyi üzrə kredit riskindəki dəyişikliyə aid edilən
onun ədalətli dəyərində baş vermiş dəyişiklik öhdəlik üzrə kredit riskində baş vermiş dəyişikliyin
təsir nəticələrinin digər məcmu mənfəət hesabatında tanınması mənfəət və zərər üzrə uçot
qeydlərində uyğunsuzluqların baş verməsi yaxud artmasına gətirib çıxarmadığı halda digər
məcmu mənfəət hesabatında tanınır. Maliyyə öhdəliyinin kredit riskinə aid edilən ədalətli
dəyərdə baş vermiş dəyişiklik sonradan mənfəət və ya zərər hesabında təkrar təsnif edilmir. 39
saylı MUBS-ə əsasən mənfəət və ya zərər hesabında ədalətli dəyərlə nəzərdə tutulmuş
maliyyə öhdəliyinin ədalətli dəyərindəki dəyişikliklərin məbləği bütövlüklə mənfəət və ya zərər
hesabında təqdim olunur.
Qrupun rəhbərliyi gələcəkdə MHBS 9-un tətbiqinin Qrupun maliyyə aktivlərinin və ya maliyyə
öhdəliklərinin (məsələn, ədalətli dəyərdəki dəyişiklikləri mənfəət və ya zərər hesabları üzrə qeyd
etməklə Qrupun hazırda satılabilən maliyyə aktivləri kimi təsnifləşdirilmiş geri alınan notlara
investisiyaları müvafiq hesabat dövrlərinin sonunda ədalətli dəyərlə ölçülməlidir) hesabat olunan
məbləğlərinə mühüm təsir edəcəyini ehtimal etmir. Bununla belə, ətraflı təhlil tamamlanmayanadək
MHBS 9-un təsiri ilə bağlı müvafiq təxminlərin verilməsi mümkün deyil.
İnvestisiya müəssisələri haqqında MHBS 10, MHBS 12 və MUBS 27-yə düzəlişlər.
MHBS 10-a
düzəlişlər investisiya müəssisəsini müəyyən edir və investisiya müəssisəsi anlayışına uyğun olan
hesabat edən müəssisədən öz törəmə müəssisələrini konsolidasiya etməməyi, bunun əvəzinə onları
öz konsolidə edilmiş və fərdi maliyyə hesabatlarında mənfəət və ya zərər hesabları üzrə ədalətli
dəyərlə göstərməyi tələb edir
İnvestisiya müəssisəsi kimi fəaliyyət göstərmək üçün hesabatçı müəssisədən aşağıdakılar tələb
olunur:
Bir və ya daha çox investordan onları peşəkar investisiya idarəetmə xidmətləri ilə təmin etmək
üçün vəsaitlər almaq;
İnvestorlar qarşısında biznes məqsədinin yalnız kapitalın dəyərindəki artımdan və ya investisiya
gəlirindən və ya hər ikisindən mənfəətin əldə edilməsindən ibarət olması barədə öz üzərinə
öhdəlik götürmək; və
Bütün investisiyalar üzrə ədalətli dəyər əsasında fəaliyyət nəticələrini qiymətləndirmək və
müəyyən etmək
UNİBANK KOMMERSİYA BANKI
31 DEKABR 2013-CÜ İL TARİXİNƏ BİTƏN İL ÜZRƏ
KONSOLİDƏ EDİLMİŞ MALİYYƏ HESABATLARINA QEYDLƏR (DAVAMI)
(Başqa qeydlər olmazsa min Azərbaycan Manatı ilə)
26
İnvestisiya müəssisələri üçün yeni açıqlama tələblərini tətbiq etmək məqsədilə MHBS 12-yə və
MUBS 27-yə növbəti düzəlişlər edilmişdir. Qrupun rəhbərliyi investisiya müəssisələrinə düzəlişlərin
Qrup investisiya müəssisəsi olmadığından onun maliyyə hesabatlarına hər hansı təsir edəcəyini
düşünmür.
Maliyyə aktivlərinin və maliyyə öhdəliklərinin əvəzləşdirilməsi haqqında MUBS 32-yə
düzəlişlər. MUBS 32-yə düzəlişlər maliyyə aktivlərinin və maliyyə öhdəliklərinin əvəzləşdirilməsi ilə
bağlı tələblərinə aydınlıq gətirir. Xüsusilə də, bu düzəlişlər “hazırda əvəzləşdirmə üçün hüquqi
qüvvəyə malik olan” və “eyni zamanda satış və hesablaşmanın aparılması” ifadəsinin mənasına
aydınlıq gətirir.
Qrup əvəzləşdirilməli olan hər hanası maliyyə aktivlərinə və ya maliyyə öhdəliklərinə malik
olmadığından onun rəhbərliyi MUBS 32-yə bu düzəlişlərin tətbiqinin müəssisənin konsolidə edilmiş
maliyyə hesabatlarına mühüm təsir edəcəyini düşünmür.
3.
PUL VƏSAİTLƏRİ VƏ ONLARIN EKVİVALENTLƏRİ
31 dekabr
2013-cü il
31 dekabr
2012-ci il
Nağd pul
37,664
27,506
ARMB-dakı nağd qalıqlar
(
məcburi ehtiyat depozitlərindən başqa
)
9,923
28,749
Digər banklardakı müxbir hesablar və overnayt depozitlər
:
-
Azərbaycan Respublikasında
725
107
-
Digər ölkələrdə
14,836
11,357
Cəmi pul vəsaitləri və onların ekvivalentləri
63,148
67,719
31 dekabr 2012-ci il tarixinə Qrupun xarici bankdakı overnayt yerləşdirmələrə
illik faiz dərəcəsi 0.05%
olan 4,396 min AZN və ya cəmi müxbir hesabların 39 %-i və digər ölkələrin banklarındakı overnayt
yerləşdirmələr
daxildir.
31 dekabr 2013-cü il üzrə pul vəsaitləri və onların ekvivalent balanslarının kredit keyfiyyəti aşağıdakı
kimidir:
ARMB-dakı pul
vəsaitləri
Digər banklardakı
müxbir hesablar və
overnayt
yerləşdirmələr
Cəmi
Cari və dəyərsizləşməmiş:
- Azərbaycan Respublikasının Mərkəzi Bankı
9,923
-
9,923
Tərəfdaş bankların kredit reytinqləri:
- A (Fitch reytinqləri)
-
3,759
3,759
- A+ (Fitch reytinqləri)
-
3,981
3,981
- BBB+ (Fitch reytinqləri)
-
3,890
3,890
- BBB (Fitch reytinqləri)
- 330
330
-
-
1,245
1,245
- reytinqi olmayan
-
2,356
2,356
Nağd vəsait istisna olmaqla cəmi cari və
dəyərsizləşməmiş pul və onların
ekvivalentləri
9,923
15,561
25,484