Ardnf haqqinda
Yüklə 2,31 Mb. Pdf görüntüsü
|
- Bu səhifədəki naviqasiya:
- İnvestisiya mülkiyyəti.
- Maliyyə aktivlərinin təsnifləşdirilməsi.
- Ticarət üçün investisiyalar.
- Debitor borcları.
- ARDNF-NİN KONSOLİDASİYA EDİLMİŞ MALİYYƏ HESABATLARI
AzərbAycAn respublikAsı Dövlət neft fonDu illik HesAbAt 2017 illik HesAbAt 2017 103 102
hər bir qrup müəssisəsinin əməliyyat nəticəsi və maliyyə və- ziyyəti (bu müəssisələrdən heç birinin funksional valyutası hi- perinflyasiya iqtisadiyyatlı ölkələrin valyutası deyil) aşağıdakı şəkildə təqdimat valyutasına çevrilir: (i) təqdim edilmiş hər bir maliyyə vəziyyəti haqqında hesabat üzrə aktiv və öhdəliklər, müvafiq hesabat dövrünün sonunda qüvvədə olan məzənnə ilə çevrilir; (ii) gəlir və xərclər orta məzənnə ilə yenidən qiymətləndirilir (həmin orta məzənnə əməliyyat tarixinə məzənnələrin məcmu təsirinə əsaslı şəkildə yaxın olmadığı halda, gəlir və xərclər əmə- liyyat tarixinə qüvvədə olan məzənnə ilə çevrilir);
kapitalın komponentləri ilkin dəyərlə çevrilir; və (iv) bütün məzənnə fərqləri sair məcmu gəlirlərdə əks etdirilir. xarici müəssisə və ya Fondun funksional və təqdimat valyuta- sından fərqli valyutadan istifadə edən törəmə müəssisə üzərin- də nəzarət itirildikdə, əvvəlki dövrlərdə sair məcmu gəlirlərdə tanınmış məzənnə fərqləri silinmədən yaranan gəlir və ya zərə- rin bir hissəsi kimi il üzrə mənfəət və ya zərərə yenidən təsnif- ləşdirilir. törəmə müəssisə üzərindəki nəzarəti itirmədən onu qismən satdıqda, yığılmış məzənnə fərqlərinin müvafiq hissəsi kapitalda qeyri-nəzarət payına yenidən təsnifləşdirilir. xarici müəssisənin alınması nəticəsində yaranan qudvil və ədalətli dəyər üzrə düzəlişlər xarici müəssisənin aktiv və öhdəli- yi kimi tanınır və ilin sonuna olan məzənnə ilə çevrilir. bu zaman yaranan məzənnə fərqləri sair məcmu gəlirlərdə tanınır. 31 dekabr 2017-ci il tarixinə xarici valyuta qalıqlarının çevril- məsində istifadə olunan rəsmi valyuta məzənnələri aşağıdakı kimi olmuşdur: 1 AbŞ dolları = 1.7001 AzN; 1 Avro = 2.0307 AzN; 100 cənubi koreya vonu = 0.1591 AzN; 1 ingilis funt sterlinqi = 2.2881 AzN; 100 yapon yeni = 1.5079 AzN; 1 Rus rublu = 0.0295 AzN (2016: 1 AbŞ dolları = 1.7707 AzN; 1 Avro = 1.8644 AzN; 100 cənubi koreya vonu = 0.1468 AzN; 1 ingilis funt sterlinqi = 2.1745 AzN; 100 yapon yeni = 1.5168 AzN; 1 Rus rublu = 0.0293 AzN). 31 dekabr 2017-ci il tarixinə gəlir və xərclərin çevrilməsində istifadə olunan rəsmi orta valyuta məzənnələri aşağıdakı kimi olmuş- dur: 1 AbŞ dolları = 1.7205 AzN; 1 Avro = 1.9464 AzN; 100 cənubi koreya vonu = 0.1523 AzN; 1 ingilis funt sterlinqi = 2.2196 AzN; 100 yapon yeni = 1.5347 AzN; 1 Rus rublu = 0.0295 AzN (2016: 1 AbŞ dolları = 1.5973 AzN; 1 Avro = 1.7659 AzN; 100 cənubi koreya vonu = 0.1378 AzN; 1 ingilis funt sterlinqi = 2.1565 AzN; 100 yapon yeni = 1.4728 AzN; 1 Rus rublu = 0.0240 AzN). İnvestisiya mülkiyyəti. investisiya mülkiyyəti icarə gəlirləri əldə et- mək və ya gələcəkdə daha yüksək qiymətə satılmaq yaxud hər iki məqsədlə icarəyə verilmiş və Fondun istifadəsində olmayan mül- kiyyətdir. investisiya mülkiyyətinə gələcəkdə investisiya mülkiyyəti kimi istifadə edilmək üçün başa çatdırılmamış tikililər daxildir. investisiya mülkiyyəti ilkin olaraq əməliyyat xərcləri də daxil ol- maqla ilkin dəyərdə uçota alınır və sonradan hesabat dövrünün sonuna mövcud olan bazar şərtlərini əks etdirmək üçün yeni- dən nəzərdən keçirilmiş ədalətli dəyərlə yenidən qiymətləndiri- lir. investsiya mülkiyyətinin ədalətli dəyəri adi əməliyyat zamanı əməliyyat xərcləri çıxılmadan belə mülkiyyətin satışından əldə ediləcək dəyərdir. ədalətli dəyərin ən yaxşı sübutu eyni məkan- da yerləşən və analoji vəziyyətdə olan mülkiyyət üçün fəal ba- zarda mövcud olan qiymətlərdir. Analoji mülkiyyət üçün fəal bazarda cari qiymətlər mövcud ol- madıqda Fond müxtəlif mənbələrdən əldə edilmiş məlumatla- ra əsaslanır, o cümlədən:
fərqli xarakter, vəziyyət və ya əraziyə malik olan mülkiyyət üzrə fəal bazardakı cari qiymətlər (həmin fərqlər nəzərə alın- maqla);
(b) daha az fəal bazarlarda analoji mülkiyyət üçün eyni qiymət- lərlə əməliyyatların həyata keçirildiyi tarixdən sonra iqtisadi şərtlərdəki hər hansı dəyişikliyi əks etdirmək üçün dəyişdirilmiş son qiymətlər; və
mövcud lizinq müqavilələri və digər müqavilələrin şərtlə- rinə uyğun olaraq hesablanmış gələcək nağd pul axınları üzrə etibarlı təxminlərə əsaslanan və (mümkün olduqda) kənar mənbələrin məlumatları (məsələn, analoji ərazidə və şəraitdə yerləşən bənzər kateqoriyadan olan mülkiyyət üçün cari bazar qiymətləri, eləcə də nağd pul axınlarının məbləği və müddəti ilə bağlı qeyri-müəyyənlik üzrə cari bazar qiymətləndirmələrini əks etdirən diskont dərəcələri) ilə təsdiqlənən diskontlaşdırılmış gələcək nağd pul axınları üzrə proqnozlar. Fondun investisiya mülkiyyətinin bazar dəyəri bu sahədə tanın- mış və peşəkar səriştə qazanmış, habelə analoji ərazidə yerləşən və bənzər kateqoriyadan olan mülkiyyətin qiymətləndirilməsin- də ən son təcrübəyə malik olan müstəqil qiymətləndiricilərin tərtib etdikləri hesabatlara əsasən müəyyən edilir. investisiya mülkiyyəti üzrə qazanılmış icarə gəlirləri il üzrə mən- fəət və ya zərərdə icarə gəlirləri kimi göstərilir. investisiya mül- kiyyətinin ədalətli dəyərinin dəyişməsi nəticəsində yaranan gə- lir və zərər il üzrə mənfəət və ya zərərdə ayrıca əks etdirilir. mülkiyyət üzrə sonrakı xərclər Fondun həmin xərclər ilə bağlı gələcəkdə iqtisadi səmərə əldə edəcəyi ehtimalı olduqda və onun dəyəri etibarlı şəkildə qiymətləndirildikdə aktivin balans dəyərində kapitallaşdırılır. bütün digər təmir və texniki xidmət xərcləri çəkildiyi zaman xərcə silinir. Maliyyə aktivlərinin təsnifləşdirilməsi. maliyyə aktivləri aşa- ğıdakı kateqoriyalar üzrə təsnifləşdirilir: (a) kreditlər və debitor borcları; (b) satıla bilən maliyyə aktivləri; (c) ödəniş tarixinədək saxlanılan maliyyə aktivləri və (d) mənfəət və ya zərər vasitəsilə ədalətli dəyərlə əks etdirilən maliyyə aktivləri. mənfəət və ya zərər vasitəsilə ədalətli dəyərlə əks etdirilən maliyyə aktivləri iki alt-kateqoriyaya bölünür: (i) ilkin tanınma zamanı bu kateqori- yaya aid edilmiş aktivlər və (ii) ticarət üçün maliyyə aktivləri. Kreditlər və debitor borcları Fondun yaxın dövrdə satmaq niy- yəti olduğu aktivlərdən başqa, müəyyən edilmiş və ya müəyyən edilə bilən tarixlərdə ödənilmək şərtilə sərbəst surətdə alınıb satıla bilməyən qeyri-derivativ maliyyə aktivləridir. Fondun kre- ditləri və debitor borclarına maliyyə vəziyyəti haqqında hesa- batda götərilən “pul vəsaitləri və onların ekvivalentləri” daxildir.
Fondun ödəniş ta- rixinədək saxlamaq niyyəti və imkanı olan, müəyyən edilmiş və ya müəyyən edilə bilən ödənişlərə və ödəmə müddətinə malik olan kotirovka edilmiş qeyri-törəmə maliyyə aktivləri daxildir. Rəhbərlik ödəniş tarixinədək saxlanılan investisiya qiymətli ka- ğızlarını ilkin tanınma zamanı təsnifləşdirir və bu təsnifləşdir- mənin uyğunluğunu hər bir hesabat dövrünün sonunda yeni- dən nəzərdən keçirir.
ticarət üçün qiymətli kağızlar qiymət- lər və ya ticarət marjasındakı qısamüddətli dəyişikliklərə görə qazanc əldə etmək məqsədilə alınmış maliyyə aktivləri və yaxud qısa müddət dövriyyədə olan qiymətli kağızlar portfelinin bir his- sədir. Fond qiymətli kağızları aldıqdan sonra onları qısa müddət ərzində (yəni, 3-6 ay ərzində) satmaq niyyətində olarsa, həmin qiymətli kağızları ticarət üçün investisiyalar kimi təsnifləşdirir. Fondun ticarət üçün aktivlərinə ‘ticarət qiymətli kağızları daxildir. Fond ticarət üçün qeyri-derivativ maliyyə aktivini yaxın dövrdə satmaq məqsədilə saxlamadıqda, həmin aktivi mənfəət və ya zərər vasitəsilə ədalətli dəyərdə qiymətləndirilən maliyyə aktiv- ləri kateqoriyasından yenidən təsnifləşdirə bilər. verilmiş kre- ditlər və debitor borcları kateqoriyasına aid olmayan maliyyə aktivləri yalnız qeyri-adi xarakter daşıyan və yaxın gələcəkdə təkrarlanması az ehtimal olunan hadisənin baş verdiyi nadir hallarda mənfəət və ya zərərdə əks olunan ədalətli dəyərlə he- sablanmış maliyyə aktivləri kateqoriyasından yenidən təsnifləş- dirilə bilər. Fond verilmiş kreditlər və debitor borcları anlayışına cavab verən maliyyə aktivlərini yaxın gələcəkdə və ya ödəniş ta- rixinədək saxlamaq niyyətində olduqda, həmin aktivlər yenidən təsnifləşdirilə bilər. Digər maliyyə alətlərindəki bəzi törəmə alətlər ilə bağlı risklər və iqtisadi xüsusiyyətlər əsas müqavilədə nəzərdə tutulan risk- lər və iqtisadi xüsusiyyətlərlə sıx əlaqəli olmadıqda, onlar ayrıca törəmə alətlər kimi uçota alınır. Mənfəət və ya zərərdə əks olunan ədalətli dəyərlə hesablan- mış digər maliyyə aktivlərinə ilkin tanınma zamanı geri çağı- rılmayan qaydada bu kateqoriyaya aid edilmiş maliyyə aktivləri daxildir. Rəhbərlik qiymətli kağızları yalnız aşağıdakı hallarda bu kateqoriyaya təsnifləşdirir: (a) bu cür təsnifləşdirmə müxtəlif metodlardan istifadə etməklə aktiv və öhdəliklərin qiymətlən- dirilməsi və ya müvafiq gəlir və xərclərin tanınmasından yarana biləcək uçot uyğunsuzluğunu kənarlaşdırarsa və ya əhəmiyyətli dərəcədə azaldarsa; və ya (b) maliyyə aktivləri, maliyyə öhdə- likləri qrupu və ya hər ikisinin idarə edilməsi, eləcə də onların effektivliyinin qiymətləndirilməsi risklərin idarə edilməsi və ya investisiya strategiyalarına uyğun olaraq ədalətli dəyər prinsi- pinə əsasən həyata keçirilərsə və bu prinsipə uyğun hazırlanmış məlumat müntəzəm olaraq Fondun əsas idarəedici heyətinə təqdim edilərsə və onun tərəfindən təhlil edilərsə. bu kateqori- yadan olan maliyyə aktivlərinin tanınması və qiymətləndirilmə- si ticarət üçün investisiyalar ilə bağlı yuxarıdakı uçot siyasətinə uyğundur. Ticarət üçün investisiyalar. ticarət üçün investisiyalar ədalətli dəyərdə qeydə alınır. ticarət üçün investisiyalar üzrə effektiv faiz metodu ilə hesablanan faizlər il üzrə mənfəət və ya zərərdə faiz gəliri kimi tanınır. Fondun dividend ödənişlərini almaq hüququ müəyyən edildikdə və dividendlərin əldə edilməsi ehtimalı yük- sək olduqda, dividendlər maliyyə gəlirlərinin tərkibində göstə- rilir. ədalətli dəyərdəki dəyişikliklərin bütün digər elementləri və tanınmanın dayandırılması zamanı yaranan gəlir və ya zərər yarandığı dövrdə ticarət üçün investisiyalar üzrə zərər çıxılmaq- la gəlir kimi il üzrə mənfəət və ya zərərdə tanınır. Debitor borcları. Debitor borcları ilkin olaraq ədalətli dəyərdə, sonradan isə effektiv faiz metodundan istifadə etməklə amorti- zasiya edilmiş dəyərdə tanınır.
ilkin tanınmasından sonra baş vermiş bir və ya bir neçə hadisə (“zərər hadisəsi”) nəticəsində yarandıqda və bu zərər hadisəsi maliyyə aktivi və ya maliyyə aktivləri qrupu üzrə daxil olacaq pul vəsaitləri hərəkətinin məbləğinə və vaxtına etibarlı şəkil- də təxmin edilə bilən təsir göstərdikdə mənfəət və ya zərərdə tanınır. Fond əhəmiyyətli olub-olmamasından asılı olmayaraq, fərdi şəkildə qiymətləndirilən maliyyə aktivinin dəyərsizləşmə- sinə dair obyektiv sübutun olmadığı qənaətinə gələrsə, həmin aktivi analoji kredit riski xüsusiyyətlərinə malik olan maliyyə ak- tivləri qrupuna daxil edir və onların dəyərsizləşməsini məcmu şəkildə təhlil edir. maliyyə aktivinin dəyərsizləşməsini müəyyən edərkən Fondun nəzərə aldığı əsas amillər həmin aktivin vaxtı keçməsi statusu və hər hansı girov təminatının realizasiya oluna bilməsidir. Dəyərsizləşmə üzrə zərərin baş verməsinə dair ob- yektiv əlamətlərin mövcud olmasını müəyyən edən əsas me- yarlar aşağıda göstərilir: • qarşı tərəfin əhəmiyyətli maliyyə çətinlikləri ilə üzləşməsi və bunun Fodnun qarşı tərəf haqqında maliyyə məlumatları ilə təsdiqlənməsi; • qarşı tərəfin müflisləşməsi və ya onun maliyyə strukturunun yenidən təşkil edilməsi riskinə məruz qalması; • qarşı tərəfə təsir göstərən milli və ya yerli iqtisadi şəraitin dəyiş- məsi nəticəsində onun ödəniş statusunda mənfi dəyişikliklərin baş verməsi; və ya • girovun dəyərinin bazar şərtlərinin pisləşməsi nəticəsində əhəmiyyətli dərəcədə aşağı düşməsi.
Yüklə 2,31 Mb. Dostları ilə paylaş:
|