vəsaitlərinin həcminin kiçilməsi ilə nəticələnir, sərbəst qalan
nağd vəsaitlər isə lazımi gündəlik ödənişlərin həyata keçirilməsi
üçün müəssisənin həyat mənbəyini, daha dəqiq desək, dövriyyə
kapitalını - bank hesabı vasitəsilə dövr edən maliyyə vəsaitlərini
təmin etmək imkanı verir. Dövriyyə kapitalının həcmi yetərli
olmadığı təqdirdə, gəlirli layihələrin işlənib-hazırlanma
mərhələsində olmasına baxmayaraq, müəssisə iflasa uğraya
bilər
.
Pulu Saymağın Üç Üsulu
Gəlir və Xərclər haqqında Hesabat, Balans Hesabatı və
Nağd Pul Axınından ibarət olan
üç maliyyə pəncərəsi
istə -
nilən müəssisənin maliyyə imkanlarına nəzər salmağın üç
üsuludur. Onların hər biri keçmiş fəaliyyətə dair hesabatlar
və ya gələcək vəziyyəti müəyyən edən proqnozlar qismində
çıxış edə bilər. Hər biri öz hekayəsini nəql edir və uğurlu
gələcəyi planlaşdırmağa kömək edir: yaradıcı sahibkar onların
hər üçünü dərk etməli və hamısından istifadə etməlidir.
Gəlir və Xərclər haqqında Hesabat
17
müəyyən dövr ərzində,
adətən, bir il ərzində əldə olunmuş mənfəətin həcmini göstərir.
(Hətta qeyri-kommersiya təşkilatları üçün bu, xüsusi əhəmiyyətli
konsepsiya hesab olunur. Kooperativ hərəkat "profisit" sözünə
üstünlük verir və zərurət olduqca, bu termin hazırkı fəslin
yerdə qalan hissəsində əvəzlənə bilər.)
Balans Hesabatı müəyyən zaman kəsiyində müəssisənin
ümumi dəyərini (xalis dəyərini) göstərir. O, sahibkarların aktiv -
lərinin, öhdəliklərinin və kapitalının "qısa xarakteristikası"nı
təqdim edir. Balans hesabatı müəssisənin maliyyə sabitliyini
və imkanlarını əks etdirir.
Nağd Pul Axını Hesabatı nağd vəsaitlərin necə əldə olunduğunu
və keçmişdə nəyə xərcləndiyini göstərir. Qeyd etmək lazımdır
ki, nağd pulun hərəkəti proqnozu gələcəkdə, aylıq və ya həftəlik
əsasda, ən yaxın perspektivdə nağd vəsaitlərin meydana gəldiyi
və sərf olunduğu vaxtı göstərir. Nağd pulun hərəkəti proqnozu
maliyyə idarəetməsinin olduqca əhəmiyyətli hesab olunan
alətidir.
Maliyyə hesabatları hüquq və vergi məqsədləri daşıyan
hesabatlardır və bir qayda olaraq, əməliyyatdan xeyli müddət
sonra hazırlanır. Bundan fərqli olaraq, idarəetmə hesabatları
real vaxt rejimində menecerlər tərəfindən istifadə edilmək
üçün nəzərdə tutulur. Bu məlumatlar baş verən prosesləri
64
‘
’
Üç maliyyə pəncərəsi
Дювриййянин
шющряти,
мянфяятин
ися
ящямиййяти
вар
izləməkdə və həm çətin dövrlərdə, həm də işlər yolunda
getdiyi zaman biznesi idarə etməkdə sizin köməyinizə çata
bilər.
Nağd Pul Axını və ya onun çatışmazlığı hər şeyi bir anda məhv
edə bilər, bu səbəbdən nağd pul axınının idarə edilməsi gündəlik
idarəetmə prosesinin ən təxirəsalınmaz məsələsi olmalıdır.
Gəlir gətirməyən fəaliyyətlərin əvvəl-axır nağd pul axınına ziyan
vura cağına baxmayaraq, nağd pul axını düzgün idarə olunursa,
gə lirin artmasına və ya azalmasına baxmayaraq hər şey qay -
dasında olacaq.
Nağd pul axınının idarə edilməsi vacibdir, lakin nağd pulu
yaradan rentabelliyin dərk edilməsi ondan da vacibdir. Uğurlu
sahibkar yalnız müəssisədəki layihələrin ümumi həcmi barədə
deyil, eyni zamanda hər bir layihənin rentabelliyi barədə
təsəvvürə malikdir.
Hər layihə və ya şöbə təşkilatın əlavə xərclərinə öz töhfəsini
verməli, habelə öz birbaşa xərclərini təmin etməlidir. Başqa
söz lə desək, əsas xərclər hər layihə və ya şöbə üçün
mütənasib qaydada bölüşdürülməlidir.
Balans hesabatı konkret dövrlərdə - keçmiş, indiki və gələcək
zamanda müəssisənin dəyərini göstərir. Bu, məhdud məsuliyyətli
cəmiyyət haqqında ictimaiyyətə açıq informasiyadır və sabit
aktivlər (avadanlıq və əmlak), cari aktivlər (nağd vəsaitlər və
debitorlarla hesablaşmalar) və cari öhdəliklər (əlavə kreditlər
və kreditorlarla hesablaşmalar) əsasında müəssisənin xalis
dəyərini kənar şəxslərə izah edir. Müəssisə bu aktivlərin
müqabilində müəyyən borc vəsaitləri cəlb etməyə çalışır.
Yaradıcılıq və mədəniyyət müəssisələrinin əksəriyyəti mənfəətə
deyil, satışa (dövriyyəyə) daha çox diqqət yetirir. Necə
deyərlər, "dövriyyənin şöhrəti, mənfəətin isə əhəmiyyəti var".
Zərərlər hətta mənfəətin narahatlıq doğuran başlıca məsələ
hesab olunmadığı sosial müəssisələr üçün də məhvedici
nəticələr doğura bilər. Məlumdur ki, mənfəət gəlirlər və xərclər
arasındakı fərqdən yaranır, bu səbəbdən xərclərin idarə
edilməsi xüsusi əhəmiyyət kəsb edir.
Xərclərə Nəzarət
İdarə edilməsi baxımından xərclərin iki növü mövcuddur. İlk
növbədə, dəyişən xərclər (satışların səviyyəsindən asılı
olaraq, artacaq və azalacaq xərclər) qeyd olunmalıdır. Dəyişən
xərclərin azaldılması fəaliyyət və layihələrin daha çox gəlir
gətirməsinə imkan yaradacaq.
65
İkinci növbədə, sabit xərclərin (işinizin çox və ya az olmasından
asılı olmayaraq, ödəmək öhdəliyində olduğunuz xərclər) idarə
edilməsi maddi baxımdan çətinlik çəkdiyiniz vaxtlarda nağd
pul axını ilə bağlı problemlərdən və potensial fövqəladə
hadisədən yayınmaqda sizə kömək edəcək.
Sabit aşağı xərclər sizi satışları yüksək səviyyədə saxlamaq
və ya nə yolla olursa-olsun (məsələn, hədəf seçilməyən
müştərilər üçün gəlir gətirməyən layihələrin reallaşdırılması
ilə) nağd pul tapmaq məcburiyyətində qoymayacaq. Baxın
Mando Group.
Sabit xərclərin müxtəlif inkişaf ssenariləri
əsasında müəssisənin müvəqqəti tənəzzülə məruz qalacağı
təqdirdə nağd pul böhranının nə qədər tez baş verə biləcəyini
görmək üçün nağd pul axını proqnozundan istifadə edin.
Sabit xərclərin mümkün qədər aşağı səviyyədə saxlanılması
hərdən yaranan çətin dövrlərə sinə gərməyə kömək edir.
Ən böyük paya malik olan xərclərdən biri personalın iş
vaxtıdır, bu səbəbdən faydalı idarəetmə informasiyasının
əldə olunması, xərclərin idarə edilməsi və rentabellik səviyyəsinin
yüksəl dilməsi üçün sözügedən vaxta nəzarət etmək lazımdır.
Rumıniyanın brendinq şirkəti hesab olunan Grapefruit (Qreypfrut)
personalın layihələrə sərf olunan iş vaxtının qeydiyyatını
aparmaq üçün avtomatlaşdırılmış sistemdən istifadə edir.
Qabaqcıl təcrübə şirkətin Baş Yaradıcı Direktoru Marius
Ursake tərəfindən ABŞ-da öyrənilmişdir.
Maliyyə vəsaitlərinin cəlb edilməsi
Maliyyə vəsaitlərinin cəlb edilməsi mahiyyət etibarilə investorları
qoyduqları sərmayələrdən gəlir əldə edəcəklərinə inandır -
maqdan ibarətdir.
Bu, həm kapital və faizin əvəzini necə ödəyəcəyinizi mütləq
əvvəlcədən bilmək istəyən banka, həm də gəlir və dividentlər
əsasında investisiyaların rentabelliyini proqnozlaşdırmağa çalışan
səhmdara aiddir. Dövlət büdcəsindən maliyyələşdirilən agentlik
xəzinədən ayrılan sərmayələrin özünü doğrultması məqsədilə
"ictimai mənfəət"in qorunub saxlanılması üçün mövcudluğunuzu
uzun müddət davam etdirəcəyinizdən əmin olmalıdır. (İqtisadi
effektivliyə digər mənbələr vasitəsilə təmin edilən maliyyələşmənin
balanslaşdırılması və ya özü formalaşan gəlirin dərəcəsi daxildir.)
Beləliklə, maliyyə vəsaitləri axtarmaq üçün istənilən üsuldan
istifadə etsəniz də, başlanğıc nöqtəsi rolunu ərizə forması deyil,
həyata keçirilməsi mümkün olan biznes düsturunun, daha dəqiq
desək, maliyyə fəaliyyətinin proqnozlaşdırılan nəticələrini əks
etdirəcək dayanıqlı "biznes modeli"nin yaradılması icra edir.
66
Gerçəkləşən İdeyalar
—
94 və 70-ci səhifələrə baxın
Gerçəkləşən İdeyalar
—
səhifə 94-ə baxın
Dostları ilə paylaş: |