127
sailinin günün əvvəlinə olan qalığı, ay ərzində daxil olan, istifadə olunan, silinən və
günün axırına olan qalığı haqda məlumatlar göstərilir. Hesablaşma hesabından
olan çıxarış təyin edilmiş müddətdə vəsaitlərin daxil olması və istifadə olunması
haqda sənədlər də əlavə edilməklə hesab sahibinə verilir. Çıxarışı alan mühasib onu
və əlavə edilən sənədləri diqqətlə yoxlayır və sonra əməliyyatların məzmunundan
asılı olaraq müxabirləşən hesabları onlarda qeyd edir. Çıxarışda müəyyən səhvlər
aşkar edilən hallarda bu barədə banka xəbər verilir.
Hesablaşma hesabmdakı pul vəsaitinin uçotu 223 saylı «Bank hesablaşma
hesabları» hesabında aparılır. Onun debetində vəsaitin daxil olması, kreditində isə
silinməsi əks etdirilir.
Hesablaşma hesabmdakı pul vəsaitinin hərəkəti üzrə hesabların
müxabirləşməsinin sxeması aşağıdakı kimi təqdim edilir:
Kommersiya təşkilatının bank hesablaşma hesablarındakı pul
vəsaitinin hərəkəti üzrə hesabların müxabirləşməsi
JVo
Əmoliyyalın məzmunu
Müxabirləşən
hesablar
Debet
Kredit
1.
Məhsulların, malların (işlərin, xidmətlərin) tikili və avadanlıqların,
qeyri-maddi aktivlərin, materialların satışından olan satış pulunun daxil
olması a) ödənilmiş hcsabnamə üzrə
223
601
b) təqdim edilmiş hcsabnamə ü/rə
223
211
2.
Kommersiya təşkilatının kassasından təhvil verilmiş nağd pulun
hesablaşma hesabına köçürülməsi
223
221
3.
İstifadə olunmayan vəsait qalığının qaytarılması a) açılmış akkreditivdən;
223
224.1
b) limitləşdirilmiş çek kitabçasından.
223
224.2
4.
Ayın əvvəlinə yolda hesab edilən məbləğin hesablaşma hesabına
köçürülməsi
223
222
5
Əvvəllərdə malgöndərən və podratçılara avans verilmiş məbləğin
hesablaşma hesabına qaytarılması
223
192,243
6.
Malalanlar və sifarişçilərdən alınmış avansın daxil olması
223
443,543
7.
Büdcəyə artıq köçürülmüş verginin qaytarılması
223
521
8.
Sığorta ödəməsinin daxil olması; a) əmlak və şəxsi sığortalanmadan;
223
414.1
b) sosial sığorta fondundan
223
522
9.
Borcun ödənilməsi üçün vəsaitin fiziki şəxslərdən daxil
olması
223
173,213
10.
Vəsaitin təsisçilərdən daxil olması
223
302
11.
Ödənilmiş debitor borcunun daxil olması
223
217
12.
Borcun törəmə müəssisələrdən daxil olması
223
212
13.
Ödənilmiş cərimə, peniya, dəbbə pullarının və faizlərin