8
informasiyanın qeydə alınması, bu fəaliyyətin vəziyyətinin və dinamikasının bankın informasiya modelinin
funksiyasını yerinə yetirən əsas massivlərdə əks olunması. Bankın informasiya modeli BMA S-nin riyazi
təminatının proqram aparatının köməyi ilə bankın istehsalat-təsərrüfat fəaliyyətinin bütün mərhələləri
haqqında müxtəlif sistemləşdirilmiş məlumatları əldə etməyə imkan verir. nformasiya modeli iqtisadi
proqnozlaşdırma və planlaşdırma məsələlərinin həll edilməsi zamanı həmçinin ilkin məlumatları təmin
edir.
BMA S-də funksional və təmin edən altsistemlər mövcuddur. Funksional altsistemlər istehsalat-
təsərrüfat fəaliyyətinin idarəetmə orqanlarını informasiya ilə təmin edir. Təmin edən sistemlər BMA S-də
məhz informasiya proseslərini yerinə yetirir və onların hazırlanmasına və təşkilinə cavabdehdir. Çox vaxt
riyazi, proqram, texniki, informasiya və təşkilati təminat altsistemləri seçilir. Riyazi təminata BMA S-də
məsələlərin həllinin və informasiya proseslərinin yerinə yetirilməsi modelləri, metodları və alqoritmləri
daxildir. Proqram təminatı EHM-də məsələlərin həlli üçün proqram kompleksi və onlara dair təlimatlardır.
Texniki təminata BMA S-də informasiya proseslərinin avtomatlaşdırılması və mexanikləşdirilməsi
texnikası, həmçinin onların istismarına və etibarlı işinin təmin edilməsinə dair təlimatlar daxildir.
nformasiya təminatı BMA S-də informasiyanın hazırlanması və axınlarını, bankın lokal hesablama
şə
bəkəsində informasiya proseslərinin yerinə yetirilməsinin təşkilini tənzimləyir.Təşkilati təminat BMA S-
ə
münasibətdə bankın hər bir işçisinin hərəkətini tənzimləyir. Proqram təminatı xüsusi və ümumi olur.
Xüsusi proqram təminatı istehsal-təsərrüfat əhəmiyyətli sənədlərin və məlumatların əldə edilməsinə
yönəldilib. Ümumi proqram təminatına məlumatların, məzmunundan asılı olmayaraq, çevrilməsi (növlərə
ayırma, qruplaşdırma, birləşmə) üçün proqramlar daxildir.
3. Mühasibat uçotunun aparılmasının əsasları
Banklarda mühasibat uçotunun əsas vəzifələri aşağıdakılardır:
- bankın fəaliyyəti, aktivləri, öhdəlikləri və kapitalın vəziyyəti haqqında maliyyəhesabatlarının daxili
istifadəçilərinə - rəhbərliyə, təsisçilərə, bankın iştirakçılarına (payçılarına, səhmdarlarına) habelə xarici
istifadəçilərə - investorlara, kreditorlara, nəzarət və dövlət orqanlarına, maliyyə hesabatlarının
digəristifadəçilərinə dolğun, tam, düzgün və təfsilatı ilə məlumatların təqdim olunması;
- aparılan bütün bank əməliyyatları haqqında, tələb və öhdəliklərin mövcudluğu və bank tərəfindən istifadə
olunan maddi və maliyyə resursları haqqında ətraflı, tam və düzgün uçotun aparılması;
- bankın aktivlərinin mövcudluğu və hərəkəti, nağd pul və digər qiymətlilərin saxlanması, əmək
resurslarının, xüsusi və cəlb olunmuş vəsaitlərin səmərəli istifadəsi, habelə bank tərəfindən aparılan digər
ə
məliyyatlar üzrə nəzarətin təmin olunması.
Banklar MHBS-yə müvafiq olaraq hər il fəaliyyətlərinin istiqamətləri üzrə uçot siyasətini tərtib və
təsdiq edir. Bank rəhbərliyi tərəfindən habelə aşağıdakı sənədlər illik olaraq təsdiq olunmalıdır:
- aktiv və öhdəliklərin inventarizasiyasının aparılması qaydası;
- sənəd dövriyyəsinin və uçot məlumatlarının hazırlanması texnologiyasının aparılması qaydası;
- həyata keçirilən bankdaxili əməliyyatların aparılmasına nəzarət qaydası.
Banklarda mühasibat uçotunun təşkili və aparılmasına, bank əməliyyatlarının aparılması üzrə
qanunvericiliyin təmin olunmasına, uçot siyasətinin formalaşdırılmasına, maliyyə hesabatlarının düzgün,
tam və vaxtında təqdim olunmasına ilk növbədə bank rəhbərliyi məsuliyyət daşıyır.
Banklarda mühasibat uçotu, bankın hüquqi şəxs kimi qeydiyyata alındığı gündən onun yenidən təşkili
və ya qanunvericiliyə uyğun olaraq digər şəkildə ləğv olunması tarixinə qədər fasiləsiz olaraq
aparılmalıdır.
Bank aktivlərin, öhdəliklərin, xüsusi kapitalın və onlar üzrə həyata keçirilən əməliyyatların uçotunu
Hesablar Planına uyğun olaraq müvafiq balans və balansdankənar hesablarda ikili yazılış metodu ilə həyata
keçirir.
Banklarda mühasibat uçotu MHBS-yə əsasən müəyyən olunmuş prinsiplərə - hesablama metodu,
fasiləsizlik, şəffaflıq (aydınlıq), əhəmiyyətlilik, etibarlılıq və müqayisəlilik prinsiplərinə uyğun həyata
keçirilir.
Bank bütün əməliyyatlarının, aktivlərinin və öhdəliklərinin mütəmadi olaraq inventarizasiyasını
aparmalı və nəticələri tam şəkildə mühasibat uçotu hesablarında əks etdirməlidir.
9
Bank tərəfindən aparılmış əməliyyatlar aid olduğu hesabat dövründə tanınmalı və bankın gündəlik
balansında əks olunmalıdır.
Hesabat dövrünün əvvəlinə olan balans və balansdankənar hesabların qalıqları əvvəlki dövrün sonuna
olan qalıq məbləğlərinə uyğun olmalıdır.
Mühasibat uçotunun aparılmasında bank aşağıdakıları təmin etməlidir:
-- bankın və müştərilərin pullarının və maddi qiymətlilərinin qorunmasını;
-- hesabat dövrü ərzində həyata keçirilən əməliyyatların, aktiv və öhdəliklərin qiymətləndirilməsinin əks
olunmasını təmin edən uçot siyasətinin dəyişilməz olaraq qalmasını;
-- hesabat dövrü ərzində bankın bütün əməliyyatlarının, habelə aktivlərin və öhdəliklərin inventarizasiya
nəticələri də daxil olmaqla uçotda tam şəkildə əks olunmasını;
-- hesablama metoduna uyğun olaraq gəlir və xərclərin aid olduğu hesabat dövrünə aid edilməsini;
-- kapital qoyuluşları üzrə uçotun və xərclərin uçotunun bir-birindən fərqləndirilməsini;
II.Analitikvə sintetik uçot
4. Analitik uçot
Banklarda analitik uçot kağız və ya elektron daşıyıcıları vasitəsilə köməkçi mühasibat jurnallarında və
ya şəxsi hesablarda aparılır. Köməkçi mühasibat jurnalları və ya şəxsi hesablar, analitik hesablarda uçota
alınan hər bir növ üzrə vəsaitlərin və qiymətlilərin təyinatını və sahibini əks etdirməlidir. Köməkçi
mühasibat jurnalının və şəxsi hesabların adı və nömrəsi müəyyən olunur.
Bank rəhbərinin hesab açılması barədə göstərişinə əsasən müştəriyə bank hesabının açılması üçün tələb
olunan sənədlər mühasibatlığa (baş mühasibə və ya bankda müəyyən olunmuş qaydaya əsasən digər
müvəkkil şəxsə) təqdim olunur.
Bank tərəfindən açılan bütün hesablar barədə qeydiyyat kitabında müvafiq yazılışlar aparılır. Bankın
uçot siyasətinə müvafiq olaraq qeydiyyat kitabı kağız və electron daşıyıcıları vasitəsilə aparıla bilər.
Qeydiyyat kitabı elektron daşıyıcıları vasitəsilə aparıldıqda həmin məlumatlar sanksiya olunmamış
müdaxilələrdən ciddi şəkildə qorunmalıdır.
Hesablar haqqında qeydiyyat kitabında yazılışlar aparılarkən, hər müştəriyə müəyyən sıra nömrəsi
verilir və sonradan müvafiq müştəri üçün açılan bütün şəxsi hesabların verilməsində bu qaydadan istifadə
olunur.
Şəxsi hesabların və müştəri kartlarının açılması, bağlanması və hər hansı düzəliş edilməsi bütün
rekvizitləri əks etdirən yazılı ərizə əsasında mühasibatlıq (və ya rəhbərliyin göstərişi ilə digər bölmə)
tərəfindən aparılır. Hesabın açılması, bağlanması və düzəliş aparılması haqqında məlumatların vahid bir
ə
rizədə əks olunmasına yol verilmir. Bu əməliyyatlar üzrə ərizələr çıxış nömrəsi, göndərilmə tarixi, bankın
filialının və ya struktur bölmənin adını əks etdirməklə ayrı-ayrılıqda tərtib və təqdim olunmalıdır. Ərizədə
göstərilən tarix, onun mühasibatlığa təqdim olunma tarixinə uyğun olmalıdır.
Bek-ofis funksiyasını həyata keçirən bank filialının və struktur bölmənin hesab açılması barədə yazılı
ə
rizələri mühasibatlığa, sonradan yazılı formada və ya əlbəəl fiziki şəkildə təqdimatı təmin olunmaqla,
elektron poçt vasitəsilə təqdim edilə bilər. Ərizənin təqdim olunma qaydası mühasibatlıq tərəfindən
müəyyənləşdirilir və aparılan dəyişikliklər barədə bütün filiallara və struktur bölmələrə məlumatlar verilir.
Elektron ərizələrin rekvizitləri yazılı ərizədə olan rekvizitlərə uyğun olmalıdır. Əgər bu rekvizitlər arasında
hər hansı bir uyğunsuzluq olarsa, yazılı ərizədə olan rekvizitlər əsas götürülür.
Müştəri hesabları bağlandıqda, qeydiyyat kitabında həmin hesabın bağlanması tarixi yazılır.
Müştərinin ərizəsinə əsasən hesab başqa banka keçirildikdə, hesabın rəsmiləşdirilməsinə dair bütün
sənədlər bankda saxlanılır, lakin müştərinin hesabına qarşı tələblər (müddətli öhdəliklər, ödənilməmiş
hesablaşma sənədləri və s. ödəmə sənədləri) siyahı üzrə hesabı qəbul edən banka poçt vasitəsilə bildirişli
sifariş məktubu ilə göndərilir.
Bankda müştəri hesabları üzrə əməliyyatlara təkrar nəzarəti həyata keçirmək məqsədilə hesablardan
çıxarışlar gündəlik olaraq çap oluna bilər. Müştəri tərəfindən tələb olunduqda, bu çıxarışlar müştəriyə
verilmək (və ya göndərilmək) üçün çap olunmalıdır.
Şəxsi hesablarda yazılışlar yalnız lazımi qaydada rəsmiləşdirilmiş bank sənədləri əsasında aparılır.
Şə
xsi hesablardan çıxarışlar adətən aşağıdakı rekvizitləri əks etdirir,əməliyyatın aparılma tarixini,
Dostları ilə paylaş: |