Orden de 1 de febrero de 1996 por la que se aprueban los documentos contables a utilizar por la Administración General del Estado

w´)  Documento  “Anexo  imputación  al  presupuesto  de  operaciones  devengadas”:  Se 

deberá  utilizar  acompañando  a  los  documentos  contables  OK  y  ADOK,  expedidos  de 

acuerdo a lo previsto en el apartado 2 de la Regla 52 de la Instrucción de operatoria contable 

a  seguir  en  la  ejecución  del  gasto  del  Estado,  cuando  la  fecha  de  realización  del  gasto 

incorporado en los mismos corresponda a un ejercicio anterior al ejercicio corriente.

Con  el  fin  de  realizar  el  control  y  seguimiento  de  que  las  obligaciones  que  se  han 

reconocido  en  la  cuenta  413,  “Acreedores  por  operaciones  devengadas”,  utilizando  el 

documento  contable  “Operaciones  devengadas”  se  imputen  al  presupuesto,  es  necesario 

que cuando se realice el registro contable de dicha aplicación al presupuesto mediante los 

correspondientes documentos contables OK o ADOK, se expida y acompañe a los anteriores 

este documento contable “Anexo imputación al presupuesto de operaciones devengadas” en 

el  que  deberá  consignarse  la  aplicación  presupuestaria  que  se  consignó  en  el  documento 

contable  de  “Operaciones  devengadas”  cuando  se  realizó  su  registro  inicial,  con 

independencia  de  cuál  haya  sido  su  imputación  presupuestaria  definitiva  que  podría  ser 

distinta.

2.  Cuando  se  deba  proceder  a  la  anulación  de  cualquiera  de  las  operaciones  que  se 

indican  en  el  punto  anterior,  se  expedirá  un  documento  idéntico  al  confeccionado  para  el 

registro de la operación en cuestión pero de signo contrario.

Séptimo.  Autorización.

1. Los documentos MC de «modificación de créditos» y RC-102 de «no disponibilidad» 

serán autorizados por el Director General de Presupuestos.

2.  Los  demás  documentos  contables  que  se  indican  en  el  apartado  anterior  serán 

autorizados por el responsable del órgano que tenga encomendada la gestión de los créditos 

a los que se refieran las respectivas operaciones, excepto en los casos de documentos RC 

que  deban  ser  expedidos  por  la  oficina  presupuestaria  o  por  la  Dirección  General  de 

Presupuestos, que se autorizarán por los responsables de las mismas; de documentos RC 

expedidos de oficio, que se autorizarán por el jefe de contabilidad; de documentos PR para 

prescripción  de  obligaciones,  que  se  autorizarán  por  el  responsable  del  órgano  que  haya 

realizado  la  aprobación  del  expediente  de  prescripción;  y  de  documentos  OK  relativos  a 

contratos  centralizados  financiados  con  cargo  a  los  créditos  disponibles  al  efecto  en  la 

sección 31 "Gastos de Diversos Ministerios", que serán autorizados por el responsable del 

órgano en cuyo titular haya delegado el Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas la 

competencia para el reconocimiento de la obligación y la propuesta de pago.

En  el  caso  de  que  se  utilice  el  propio  documento  contable  como  soporte  del  acto 

administrativo  por  el  que  se  ejecuta  la  correspondiente  operación,  en  dicho  documento 

deberán  constar  todos  los  requisitos  necesarios  para  que  dicho  acto  administrativo  tenga 

validez.

CAPÍTULO III

Documentos contables de los pagos a justificar y de los anticipos de caja fija

Octavo.  Concepto.

Son  documentos  contables  de  los  pagos  a  justificar  y  de  los  anticipos  de  caja  fija 

aquellos que sirven de soporte a los registros que se deban efectuar en los subsistemas de 

pagos a justificar y de anticipos de caja fija.

Noveno.  Clases de documentos.

Los  documentos  relativos  a  los  pagos  a  justificar  y  a  los  anticipos  de  caja  fija,  cuyos 

modelos  se  incluyen  en  el  anexo  II,  se  utilizarán  para  el  registro  de  las  siguientes 

operaciones:

a)  Documento  de  control  de  pagos  a  justificar:  Se  utilizará  para  el  registro  de  las 

prórrogas autorizadas de los plazos de justificación, para el registro de la presentación de la 

cuenta justificativa y para el registro de la aprobación de la cuenta justificativa.

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b)  Documento  de  adopción/distribución  de  anticipos  de  caja  fija:  Se  utilizará  para  el 

registro  en  el  sistema  del  establecimiento  del  sistema  de  anticipos  de  caja  fija  y  su 

distribución por cajas pagadoras.

c)  Documentos  de  distribución  por  conceptos:  Se  utilizará  cuando,  optativamente,  se 

quieran establecer límites por conceptos a los importes asignados a las cajas pagadoras.

d)  Documento  anexo  control  de  pagos  a  justificar:  Mediante  la  incorporación  de  uno  o 

más  de  estos  documentos  se  podrá  extender  la  eficacia  de  los  documentos  «Control  de 

pagos a justificar» a un número variable de reintegros.

Décimo.  Autorización.

1. El documento de control de pagos a justificar será autorizado por el jefe de la Unidad 

Central a la que esté adscrita la respectiva caja pagadora.

2. El documento de adopción/distribución de anticipos de caja fija y el de distribución por 

conceptos se autorizará por la Autoridad que haya adoptado el correspondiente acuerdo.

CAPÍTULO IV

Documentos contables de los Anticipos de Tesorería

Undécimo.  Concesión.

1. Para el registro de la concesión de un Anticipo de Tesorería se utilizará el documento 

I, cuyo formato figura en el anexo II de la presente Orden.

2.  Para  dejar  sin  efecto  la  operación  anterior,  se  utilizará  un  documento  I  que  será 

idéntico al empleado para registrar la concesión pero con signo negativo.

Duodécimo.  Ejecución.

Para  la  contabilización  de  las  operaciones  de  ejecución  de  los  Anticipos  de  Tesorería, 

concedidos al amparo del artículo 65 del texto refundido de la Ley General Presupuestaria, 

se  utilizarán  los  mismos  documentos  que  se  emplean  en  la  contabilización  de  las 

operaciones  de  ejecución  del  presupuesto  de  gastos  del  ejercicio  corriente,  que  se  han 

detallado en el capítulo II anterior.

Decimotercero.  Cancelación.

Para la cancelación de los Anticipos de Tesorería se utilizarán documentos I, A, D, OK o 

sus  mixtos  con  signo  negativo,  debiendo  consignar  el  código  de  cancelación  que 

corresponda de acuerdo con las normas de cumplimentación de los documentos del anexo I.

Decimocuarto.  Autorización.

1. El documento I de concesión del Anticipo de Tesorería será autorizado por el Director 

general de Presupuestos.

2.  Todos  los  documentos  que  se  expidan  para  la  ejecución  y  cancelación  de  los 

Anticipos  de  Tesorería  se  autorizarán  por  el  responsable  del  órgano  que  tenga 

encomendada la gestión de los créditos a los que se refieran estas operaciones.

CAPÍTULO V

Documentos  contables  del  Presupuesto  de  Ingresos  y  de  operaciones  no 

presupuestarias

Decimoquinto.  Concepto.

1. Son documentos contables de operaciones de ejecución del Presupuesto de Ingresos 

y  de  operaciones  no  presupuestarias  aquellos  que  sirven  de  soporte  a  las  anotaciones 

contables que se realicen como consecuencia de dichas operaciones.

2.  Los  documentos  del  Presupuesto  de  Ingresos  pueden  afectar  a  las  siguientes 

agrupaciones:

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