Orden de 1 de febrero de 1996 por la que se aprueban los documentos contables a utilizar por la Administración General del Estado

9.  Número  de  anualidades:  Se  indicará  el  número  de  ejercicios  posteriores  a  los  que 

afecta la operación.

10. Ejercicio: Se indicará el ejercicio en el que se deba contabilizar la operación.

11. Año del presupuesto: Se rellenarán los cuatro dígitos del año del Presupuesto al que 

corresponda la operación.

12. Sección: Se indicará el código numérico y el literal de la Sección que corresponda 

según la clasificación orgánica del Presupuesto de Gastos.

13. Orgánica: Se indicará el código del servicio en los dos primeros dígitos y, en su caso, 

si  se  hubiese  aprobado  un  desglose  mayor,  se  consignará  el  código  identificativo  de  las 

unidades que dependan de dicho servicio.

14. Programa: Se indicará el código correspondiente a la clasificación por programas del 

Presupuesto de Gastos.

14  bis.  C.  Modif.:  Código  correspondiente  a  la  modificación  presupuestaria.  Este  dato 

solamente  se  introducirá  en  los  documentos  expedidos  por  la  Dirección  General  de 

Presupuestos.

15. Económica: Se consignará el código correspondiente a la clasificación económica del 

Presupuesto de gastos. En el documento de desglose se indicará el concepto o, en su caso, 

subconcepto que se pretenda desglosar o distribuir a servicios periféricos.

15 bis. Consol.: Se indicará 0 ó 1 según que la operación sea consolidable o no. Este 

dato  solamente  se  introducirá  en  los  documentos  expedidos  por  la  Dirección  General  de 

Presupuestos.

16.  Importe:  Se  indicará  el  importe  en  cifras  que  corresponda  a  cada  aplicación 

presupuestaria.

17. Cta. PGCP: Cuenta del Plan General de Contabilidad Pública correspondiente a cada 

aplicación presupuestaria. Este dato, que se rellenará por la oficina de contabilidad, sólo se 

indicará cuando a una misma aplicación se puedan asociar dos o más cuentas.

Cuando  se  utilicen  documentos  «Anexo  Aplicaciones»,  en  aquellos  documentos  a  los 

que complementan no se rellenarán los datos correspondientes a las notas 13, 14, 15, 16 y 

17.

18. Importe (en letra): Se consignará en letra el importe total correspondiente a todas las 

aplicaciones incluidas en el documento o, en su caso, en el anexo o anexos.

19.  Importe:  Se  indicará  en  cifras  la  misma  cantidad  a  la  que  se  refiere  la  nota  18 

anterior.

20.  Interesado:  Se  indicará  el  número  de  identificación  fiscal  y  la  denominación  del 

acreedor directo o, en su caso, habilitado, cajero pagador u otro agente mediador en el pago.

21.  Anualidad:  Se  indicarán  con  cuatro  dígitos  las  anualidades  correspondientes  a  los 

ejercicios posteriores de gastos plurianuales o de tramitación anticipada, según corresponda. 

Cuando el número de anualidades sea superior a las 20 previstas en el documento principal, 

se cumplimentarán además los anexos de anualidades que sean necesarios.

22. Importe: Importe en cifras correspondiente a cada anualidad a las que se refiere la 

nota 21 anterior.

23.  Cesionario:  Se  indicará  el  número  de  identificación  fiscal  y  la  denominación  del 

cesionario,  cuando  se  haya  producido  la  transmisión  del  derecho  de  cobro  del  interesado 

frente a la Administración

24.  Iban  del  perceptor  y  Bic:  Código  Iban  y  código  Bic  de  la  cuenta  bancaria  del 

interesado o cesionario en la que debe abonarse el importe.

25. Tipo de pago: Se indicará el código que corresponda de la tabla de «tipo de pago» 

del  sistema  de  información  contable,  según  que  el  pago  se  vaya  a  realizar  al  acreedor 

directo o a través de los distintos agentes mediadores en el pago que posibilite la normativa 

aplicable.

26. Forma de pago: Este campo no deberá cumplimentarse por el servicio gestor.

27.  Área  origen  del  gasto:  Se  indicará  el  código  identificativo  y  denominación  de  la 

provincia o grupo de provincias que corresponda. Si en un documento OK o ADOK, cuyas 

aplicaciones presupuestarias pertenezcan a los capítulos 6 ó 7 del presupuesto de gastos, 

se  incluye  el  área  origen  del  gasto  90  correspondiente  a  varias  provincias  de  distintas 

Comunidades Autónomas, necesariamente se deberá acompañar dicho documento de uno o 

más  documentos  “Anexo  Distribución  territorial  del  área  origen  del  gasto”,  desglosando  el 

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importe  total  entre  las  provincias  o  grupos  de  provincias  de  la  Comunidad  Autónoma  o 

Comunidades Autónomas que correspondan. No será obligatorio el desglose anterior si en el 

documento OK o ADOK figura como área origen del gasto alguna de las comprendidas entre 

las claves 91 a 98.

28. Epígrafe de gasto: Mediante el epígrafe de gasto, el Servicio gestor puede clasificar 

los gastos de los diversos expedientes atendiendo a criterios distintos de los que se derivan 

de las clasificaciones orgánica, por programas y económica del presupuesto.

Este apartado es de cumplimentación opcional.

El  campo  “Código”  tendrá  la  estructura  que  asigne  el  servicio  gestor,  no  pudiendo 

exceder  de  los  dígitos  previstos  en  el  documento  contable.  Junto  al  código  figurará  su 

denominación.

En el campo “Importe” se consignará el importe asignado a cada epígrafe de gasto.

Si  hubiera  más  de  un  epígrafe  se  utilizarán  tantos  documentos  «Anexo  información 

adicional» como sean necesarios para consignar dichos epígrafes.

En  su  caso,  la  Intervención  General  de  la  Administración  del  Estado  podrá  crear 

epígrafes  de  gasto,  que  los  Servicios  gestores  deberán  consignar  en  los  documentos 

contables que expidan para la ejecución de los gastos afectados.

29. Código descuento: Se indicará los códigos correspondientes a los descuentos que se 

deban efectuar sobre el importe íntegro de la orden de pago.

30. Descripción: Denominación de cada uno de los descuentos a que se refiere la nota 

29 anterior.

31. Importe: Importe en cifras correspondiente a cada uno de los descuentos a que se 

refiere la nota 29 anterior.

32. Cta. PGCP: Cuenta del Plan General de Contabilidad Pública correspondiente a cada 

descuento de los indicados en la nota 29 anterior. Este dato, que se rellenará por la oficina 

de  contabilidad,  sólo  se  indicará  cuando  a  un  mismo  descuento  se  puedan  asociar  dos  o 

más cuentas.

Si  se  utilizan  documentos  «Anexo  descuento»,  en  los  documentos  a  los  que 

complementan no se rellenarán los datos correspondientes a las notas 29, 30, 31 y 32.

33. Total descuentos: Importe total de todos los descuentos a efectuar.

34.  Fecha  del  gasto:  Fecha  de  realización  del  gasto  de  acuerdo  con  los  siguientes 

criterios:

1. Activos financieros: Se distinguen los siguientes casos:

a)  Préstamos:  Fecha  en  la  que  la  entidad  concedente  se  convierta  en  parte  obligada 

según las cláusulas del contrato o acuerdo, que generalmente coincidirá con la fecha en la 

que se realiza el desembolso del préstamo.

Si la fecha en que se convierte en parte obligada es la del desembolso, se consignará 

dicha fecha a menos que no se pueda estimar razonablemente, en cuyo caso se consignará 

como  fecha  del  gasto  la  de  expedición  del  documento  contable  correspondiente  al 

reconocimiento de la obligación.

b)  Anticipos  al  personal:  Día  en  que  se  dicte  el  acto  administrativo  de  concesión  del 

anticipo.

c) Otros activos financieros: Día en que se efectúe su adquisición.

2. Adquisición de bienes inmuebles y otros bienes corporales o incorporales: Día en que 

se efectúe la adquisición.

3.  Anticipos  de  Caja  fija:  Día  en  el  que  la  Caja  Pagadora  haya  presentado  la  cuenta 

justificativa a la Unidad Central de Caja para la reposición de fondos de anticipos de caja fija.

Si  la  cuenta  justificativa  incluye  justificantes  de  ejercicios  anteriores,  cuando  así  lo 

permita la normativa vigente, se consignará como fecha de gasto la de fin del ejercicio al que 

correspondan  los  justificantes.  En  este  caso  se  deberá  incluir  en  cuentas  justificativas 

separadas los justificantes correspondientes a cada ejercicio.

4. Arrendamientos: Último día del mes o periodo al que correspondan.

5. Contratos (del RDL 3/2011 texto refundido de la Ley de Contratos del Sector Público):

a) Contratos de obras: Se distinguen los siguientes casos:

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