24
Təminatsız kredit - təminatı olmayan kreditdir və ya təmin edilən təqdirdə, bu təminatın bazar dəyəri
yoxdur, etibarlı şəxs tərəfindən verilməmişdir, yaxud dəyərindən asılı olmayaraq qanunvericiliyə uyğun
olaraq rəsmiləşdirilməmişdir.
Restrukturizasiya olunmuş kredit – bu elə kreditdir ki, adi şəraitdə bankın güzəştə getmədiyi, lakin
borclunun maliyyə vəziyyətinin pisləşməsi səbəbindən o, qaytarılmasını təmin etmək məqsədilə
müqavilədə nəzərdə tutulduğundan daha əlverişli şərtlərlə yenidən rəsmiləşdirilmişdir (məsələn, faiz
dərəcəsi azaldılmış, yaxud hesablanmış faizlərin alınması hüququndan tam və ya qismən imtina edilmiş,
yaxud borcalan tərəfindən ödəniş aparılmadan əsas və faiz borclarının məbləği azaldılmış və qaytarılma
müddəti uzadılmış kreditlər).
Yüksək risklə təsnifləşdirilmiş aktiv - qeyri-qənaətbəxş, təhlükəli və ya ümidsiz təsnifləşdirmə
kateqoriyasına aid edilmiş aktivdir.
Bazar dəyəri - "ədalətli satışın" bütün şərtlərinə əməl etməklə açıq bazarda əmlakı almaq üçün ehtimal
olunan ən münasib qiymətdir.
Ə
dalətli satış dedikdə aşağıdakılar başa düşülür:
tam məlumatlı satıcının və alıcının hərəkətləri müstəqildir;
onların hər ikisi kənardan təsir olmadan maraqları mövqeyindən çıxış edir.
Hesablama metodu ilə hesablanmayan aktiv
−
faizlərinin hesablanması dayandırılmış aktivdir.
Yığılma prosesində olan kredit - borcalan tərəfindən ödəniş şərtləri pozulmuş elə kreditdir ki, onun
məhkəmə iddiası irəli sürmədən borcalan tərəfindən, yaxud zəruri tədbirlər görməklə təminat hesabına
qaytarılması və ya əlavə təminat hesabına onun qaytarılması üçün məhkəmə qərarının müvafiq vaxt
ə
rzində verilməsi ehtimalı vardır.
Faizin kapitallaşdırılması
−
müqaviləyə əsasən ödənilmə vaxtı çatmış faizlərin ödənilməmiş hissəsinin
kreditin qalıq məbləğinə əlavə olunmasıdır. Kapitallaşdırılmış faizə müddəti uzadılmış, yaxud yeni kredit
kimi rəsmiləşdirilmiş faizlər də aiddir.
Qeyri-i_şl_ək_kredit'>Qeyri-işlək kredit - faizinin hesablanması dayandırılmış, yaxud əsas məbləğinin və ya faizinin ödənişi
müqavilədə nəzərdə tutulmuş müddətlərdən
90 gün
və ya daha çox gecikdirilmiş, faizi kapitallaşdırılmış
və ya yeni kredit kimi rəsmiləşdirilmiş, yaxud faizinin ödəniş müddəti uzadılmış kreditlər, habelə
faizinin ödəniş müddəti 90 gün və ya daha çox gecikdirilmiş overdraftlardır.
Qeyri-işlək kreditin məbləği - ödənilməmiş faiz məbləği istisna olmaqla kreditin əsas məbləğinin
ödənilməmiş qalığıdır.
ş
lək kredit - qeyri-işlək kredit kateqoriyasına daxil edilməyən kreditdir.
Zərərin ödənilməsi üçün ehtiyatlara ayırmalar - təsnifləşdirilən aktivlər üzrə mümkün (gözlənilən və ya
gözlənilməyən) zərərin ödənilməsi üçün xərclərə aid edilən
xüsusi
ehtiyatların məbləğidir.
Xüsusi ehtiyatlar- aktivlər üzrə zərərin ödənilməsi üçün
“adi ehtiyatlar”
a və
“məqsədli ehtiyatiar”
a
bölünür. Xüsusi ehtiyatlar konkret bir və ya bir qrup aktivlə əlaqədar mümkün zərərin ödənilməsi üçün
istifadə olunur.
Aktivl_ər_üzr_ə_z_ər_ərin_öd_ənilm_əsi_üçün_"adi_ehtiyatlar"'>Aktivlər üzrə zərərin ödənilməsi üçün "adi ehtiyatlar" - bankın “standart aktivlər”i üzrə mümkün
zərərin ödənilməsi üçün yaradılmış ehtiyatdır.
Aktivlər üzrə zərərin ödənilməsi üçün "məqsədli ehtiyatlar" - bankın “qeyri-standart aktivlər”i üzrə
mümkün zərərin ödənilməsi üçün yaradılmış ehtiyatdır.
25
Banklararası tələblər - müəyyən müddətə və ya tələb olunanadək bir bank tərəfindən digər bankda
yerləşdirilmiş depozitlər və ya “nostro”müxbir hesab qalıqlarıdır.
Ödəməmələrə görə balansa götürülmüş daşınmaz əmlak - borcalanın borcunun tam və ya qismən
ödənilməsi məqsədi ilə bank tərəfindən balansa götürülən daşınmaz əmlakdır. Təsnifləşdirmə məqsədi ilə
bu anlayışa əldə edılməsı mənbəyindən asılı olmayaraq keçmişdə bankın və ya onun struktur bölmələrinin
ofisləri kimi istifadə edilmiş, hazırda istifadə olunmayan və istifadəsi nəzərdə tutulmayan binalar və
tikililər də daxildir.
Ödəməmələrə görə balansa götürülmüş daşınar əmlak - nəqliyyat vasitələri, avadanlıqlar (daşınmaz
ə
mlaka birbaşa bağlanmamış daşınar əmlak), qiymətli kağızlar, digər daşınar əmlak və maliyyə aktivləri
daxil olmaqla, borcalanın borcunun tam və ya qismən ödənilməsi məqsədi ilə bank tərəfindən üzərində
mülkiyyət hüququ əldə edilən daşınar əmlakdır.
Qeyd olunmuş dəyər
- kreditin əsas məbləğinin ödənilməmiş hissəsidir. Kredit olmayan aktivin “qeyd
olunmuş dəyəri” onun əldə edilməsi qiymətidir.
Kreditin ümumi dəyəri – kreditin
“qeyd olunmuş dəyər”
i ilə bu kredit üzrə bütün hesablanıb alınmamış
faizlər, komissiyon haqları və digər ödənişlər daxil olmaqla ödənilməmiş məbləğlərin cəmidir.
Bankda aktivlərin təsnifləşdirilməsi və onlar üzrə ehtiyatların yaradılması bu Qaydalara və bankın
daxili qaydalarına əsasən həyata keçirilir. Daxili qaydalarda aktivlərin təsnifləşdirilməsinin tənzimlənməsi,
uçotda əks etdirilməsi, o cümlədən aktivlərin keyfiyyətinin təhlili meyarları və nəzarət prosedurları,
həmçinin ümidsiz aktivlərin balansdan silinməsi qaydaları müəyyən olunur.Təsnifləşdirilmə maraqlar
münaqişəsinə yol verməmək prinsipi əsasında bankın daxili qaydaları ilə müəyyən olunmuş məsul struktur
bölmə tərəfindən həyata keçirilir.
Aktivlər standart və qeyri-standart aktivlərə bölünür. Standart aktivlərə qənaətbəxş və nəzarət altında
olan aktivlər, qeyri-standart aktivlərə isə qeyri-qənaətbəxş,təhlükəli və ümidsiz aktivlər aiddir. Aktivlərin
təsnifləşdirilməsi gecikmə müddəti və keyfiyyət meyarları nəzərə alınmaqla həyata keçirilir. Qənaətbəxş
aktivlər ən yüksək kateqoriyalı, ümidsiz aktivlər isə ən aşağı kateqoriyalı aktivlər kimi təsnifləşdirilir.
3. Aktivlə
rin təsnifləşdirilməsi
Bu Qaydalarda ayrı hal nəzərdə tutulmadıqda, gecikmə müddəti və keyfiyyət meyarlarına əsasən müəyyən
edilmiş nəticələr uzlaşdırılır və bu Qaydaların aşağıda verilmiş cədvələ uyğun aktivin təsnifləşdirmə
kateqoriyası müəyyən edilir.
Təsnifləşdirmə məqsədi ilə aktivlər 30 günədək, 31 gündən 90 günədək, 91 gündən 180 günədək, 181
gündən 270 günədək və 270 gündən çox gecikdirilmiş aktivlərə bölünür. Aktivin gecikməsi müddəti (əsas
məbləği və ya faiz borcları üzrə) müvafiq müqavilədə əsas məbləğin və faiz borclarının ödənilməsi üçün
müəyyən edilmiş tarixdən hesablanır.
Keyfiyyət meyarlarına görə aktivlər yüksək, orta və aşağı keyfiyyətli akivlərə bölünür.Aktivin keyfiyyəti
aşağıdakı bütün tələblərə uyğun olduğu hallarda yüksək hesab olunur,borclunun maliyyə vəziyyəti və
fəaliyyətinin gəlirliliyi müqavilə üzrə öhdəlikləri vaxtında və tam həcmdə ödəmək üçün məqbul olduqda,
borclunun ödəmə qabiliyyətinə təsir edən hər hansı neqativ amillər (istehsalın artım tempinin aşağı
düşməsi, kreditor və debitor borclarının kəskin artması və digər iqtisadi faktorlar) müşahidə olunmadıqda,
borclunun son altı ay ərzində vaxtı keçmiş kreditləri olmadıqda,aktivin keyfiyyəti aşağıdakı bir və ya bir
neçə hal baş verdikdə orta hesab olunur
--borclu maliyyə hesabatlarını, biznes-planını və ya öhdəlikləri vaxtında ödəmək qabiliyyətini sübut edən
digər sənədləri təqdim etmədikdə;
--borclunun fəaliyyəti üzrə pul axınları borca xidmət şərtlərinə adekvat olmadıqda;
-- iqtisadi şəraitin dəyişməsinin borclunun ödəmə qabiliyyətinə mənfi təsir göstərə bilən meyllər (məsələn,
borclunun satdığı məhsula tələbat aşağı düşdükdə, məhsulun istehsalına sərf olunan xammalın qiyməti
artdıqda) müşahidə olunduqda və ya bu cür təsir ehtimalı yarandıqda;
--borclu zərərlə işlədikdə və ya öhdəliyinin icrası üçün yetərli gəlir əldə etmədikdə;
Dostları ilə paylaş: |