kənar auditorlara, sığortaçıların fəaliyyətinə dövlət nəzarətinin həyata keçirilməsi ilə
əlaqədar sığorta nəzarəti orqanına, Cinayət yolu ilə əldə edilmiş pul vəsaitlərinin və ya
digər əmlakın leqallaşdırılmasına və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə
haqqında” Azərbaycan Respublikasının Qanununda nəzərdə tutulmuş hallarda maliyyə
monitorinqi orqanına, habelə bu Qanuna müvafiq surətdə kredit reyestrinə verilir. Dövlət
orqanlarına və onların vəzifəli şəxslərinə bu cür məlumatlar yalnız cinayət işinin istintaqı,
müştərinin pul vəsaitinə və bankın saxlancında olan əmlakına həbs qoyulması, tələb
yönəldilməsi və bunların müsadirə edilməsi ilə əlaqədar məhkəmənin qanuni qüvvəyə
minmiş qərarı əsasında verilir. İcra sənədlərinin məcburi icraya yönəldilməsi ilə əlaqədar
müştərilərin hesab qalıqları barədə məlumatlar qanunvericiliklə müəyyən olunmuş
mənbələrdən əldə edilmiş məlumat əsasında məhkəmə icraçılarına verilir. Əmanətlərin
sığortalanması haqqında" Azərbaycan Respublikasının Qanununda nəzərdə tutulmuş
sığorta hadisəsi baş verdikdə, əmanətçilər barədə məlumatlar qanunvericiliklə müəyyən
edilmiş qaydada Əmanətlərin Sığortalanması Fonduna verilir.
xv[15]
Bankın xidmət etdiyi vergi ödəyicisi olan hər hansı hüquqi şəxsin və ya fərdi sahibkarın
bank hesabı və əməliyyatları barədə məlumat vergi orqanlarına
yalnız Azərbaycan
Respublikasının Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilmiş hallarda və qaydada verilir.
Xüsusi seçki hesabına daxil olan və xərclənən vəsaitlər barədə məlumat banklar
tərəfindən Azərbaycan Respublikasının Seçki Məcəlləsi ilə müəyyən olunmuş qaydada
Mərkəzi Seçki Komissiyasına verilir.
41.3.
Hesabların və əmanətlərin sahibləri vəfat etdikdə onların hesabları və əmanətləri
barəsində arayışlar notariuslara onların icraatında olan vərəsəlik işləri üzrə, habelə müvafiq
notariat hərəkətlərini icra edən konsulluq idarələrinə verilir.
41.4.
Mərkəzi Bank
la xarici dövlətlərin bank tənzimləməsi və nəzarəti orqanları arasında
qarşılıqlı əməkdaşlığa dair sazişə uyğun olaraq informasiya mübadiləsinin predmeti
müvafiq dövlətin ərazisində fəaliyyət göstərən və ya fəaliyyət göstərməyə hazırlaşan
subyektlər haqqında informasiyadırsa, belə informasiya bank sirrinin açılması hesab
edilmir, bir şərtlə ki, bu informasiya üçüncü şəxslərə verilə bilməz və yalnız bank nəzarəti
məqsədləri üçün istifadə edilir.
41.5.
Bankların mövcud və keçmiş inzibatçıları və digər əməkdaşları, habelə bankın
səhmdarları bankın idarə edilməsi və ya xidməti səlahiyyətlərinin həyata keçirilməsi ilə
əlaqədar onlara məlum olan bank sirrini təşkil edən məlumatların qeyri-qanuni açılmasına
görə Azərbaycan Respublikasının müvafiq qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş qaydada
mülki, inzibati və cinayət məsuliyyəti daşıyırlar.
41.6.
Bank sirrini təşkil edən məlumatlar bank tərəfindən qanunsuz olaraq açıqlandığı
halda hüquqları pozulmuş müştəri Azərbaycan Respublikasının Mülki Məcəlləsinə müvafiq
olaraq bankdan vurulmuş zərərin əvəzini ödəməyi tələb edə bilər.
Maddə 42. Cinayət yolu ilə əldə edilmiş pul vəsaitlərinin və ya digər əmlakın
leqallaşdırılmasının və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinin qarşısının alınması
xvi[16]
42.1. Kredit təşkilatları cinayət yolu ilə əldə edilmiş pul vəsaitlərinin və ya digər
əmlakın leqallaşdırılmasına və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı monitorinq
olunmalı pul vəsaitləri və digər əməliyyatlar barədə məlumatları maliyyə monitorinqi
orqanına təqdim edir, özünün daxili nəzarət sistemini hazırlayır və tətbiq edir, Azərbaycan
Respublikasının qanunları və Azərbaycan Respublikasının tərəfdar çıxdığı beynəlxalq
müqavilələrlə müəyyən edilmiş digər tədbirləri həyata keçirirlər.
Kredit təşkilatları qanunla müəyyən olunmuş hallarda və qaydada müştərinin,
benefisiarın və səlahiyyətli nümayəndənin eyniləşdirilməsi, habelə onlar barədə əldə
olunmuş eyniləşdirilmə məlumatlarının verifikasiyası üçün tədbirlər görməli, məlumatın
sənədləşdirilməsi və saxlanılması tələblərinə əməl etməlidirlər.
Anonim hesabların, o cümlədən anonim əmanət hesablarının açılmasına və anonim
depozit sertifikatlarının buraxılmasına yol verilmir.
42.2. Bu Qanunun 42.1-ci maddəsində göstərilən tələblərdən başqa digər tələblər
“Cinayət yolu ilə əldə edilmiş pul vəsaitlərinin və ya digər əmlakın leqallaşdırılmasına və
terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə haqqında” Azərbaycan Respublikasının
Qanunu və digər normativ hüquqi aktları ilə müəyyən edilir.
V fəsil
BANKLARDA MÜHASİBAT UÇOTU VƏ HESABAT. BANKLARIN
FƏALİYYƏTİNƏ NƏZARƏT
M a d d ə 4 3. Banklarda mühasibat uçotu və maliyyə hesabatı
43.1. Bank və xarici bankın yerli filialı qanunvericiliyə və Beynəlxalq Mühasibat
Standartlarına uyğun olaraq mühasibat uçotunu aparmalı, fəaliyyətlərini və maliyyə
vəziyyətini əks etdirən hesabatları, o cümlədən illik maliyyə hesabatları tərtib etməlidirlər.
Banklarda mühasibat uçotu qaydaları və hesabatların
forma, məzmunu və dövriliyi müvafiq
icra hakimiyyəti orqanı ilə razılaşdırılmaqla
Mərkəzi Bank
tərəfindən müəyyən edilir.
43.2.
Bankın maliyyə hesabatı ayrıca olaraq bankın və konsolidasiya əsasında
(birləşdirilmiş əsasda) onun törəmə təsərrüfat cəmiyyətlərinin, filiallarının, şöbələrinin və
nümayəndəliklərinin fəaliyyətini və maliyyə vəziyyətini əks etdirir.
43.3.
Bir və ya bir neçə yerli filialı olan xarici bank bu Qanunun 43.1-ci və 43.2-ci
maddələrində müəyyən edilmiş tələblərə müvafiq hər bir yerli filialı üçün ayrıca olaraq və
konsolidasiya əsasında fəaliyyətlərini və maliyyə vəziyyətini əks etdirən maliyyə
hesabatının tərtib edilməsini təmin etməlidir.
M a d d ə 4 4. Kənar audit
44.1.
Bankın və xarici bankın yerli filialının maliyyə fəaliyyəti hər il auditor fəaliyyətini
həyata keçirmək üçün xüsusi razılığa (lisenziyaya) malik olan kənar auditor tərəfindən
yoxlanılmalıdır.
44.2.
Auditor yoxlaması Azərbaycan Respublikasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq
həyata keçirilir.
44.3.
Bankın və xarici bankın yerli filialının yoxlamasını aparan kənar auditor Azərbaycan
Respublikasının qanunvericiliyində nəzərdə tutulan hüquq və vəzifələrlə yanaşı
aşağıdakıları da həyata keçirir:
44.3.1.
bankın maliyyə hesabatının onun maliyyə vəziyyəti haqqında tam və obyektiv
təsəvvür yaradıb-yaratmadığı barəsində hesabat və rəy hazırlayır;
44.3.2.
mühasibat uçotunu, maliyyə nəzarəti sistemlərini və prosedurlarını lazımi
səviyyədə saxlamaqda banka kömək göstərir;
44.3.3.
inzibatçının və ya hər hansı əməkdaşın banka mühüm zərər vuran və ona məlum
olan qanunsuz hərəkətləri barədə, habelə idarəetmədə və ya cari fəaliyyətində
çatışmazlıqlar haqqında
Mərkəzi Bank
a məlumat verir.
44.4.
Yerli filialı və ya nümayəndəliyi olan xarici bank yerli filial və nümayəndəliklərinin