auditinin konsolidasiya əsasında həyata keçirilməsini təmin etməlidir.
44.5.
Mərkəzi Bank
bankların və xarici bankların yerli filiallarının auditinin aparılmasına
dair beynəlxalq bank nəzarəti praktikasına uyğun minimum tələblər müəyyən edə bilər.
Kənar auditor yoxlaması
Mərkəzi Bank
ın tələblərinə uyğun gəlməsə,
Mərkəzi Bank
auditorun
dəyişdirilməsini, habelə bankın özünün vəsaiti hesabına təkrar auditin aparılmasını tələb
edə bilər.
M a d d ə 4 5. Balans hesabatının və kənar auditor rəyinin dərc edilməsi
45.1.
Bank və xarici bankın yerli filialı maliyyə ilinin qurtarmasından ən geci beş ay
müddətində bankın və xarici bankın yerli filialının kənar auditor tərəfindən təsdiqlənmiş
konsolidasiya əsasında hazırlanmış maliyyə hesabatını auditor rəyi ilə birlikdə bankın
səhmdarlarına, habelə müştərilərin tələbi ilə onlara təqdim etməlidir.
45.2.
Bank maliyyə ilinin qurtarmasından ən geci beş ay müddətində konsolidasiya
əsasında fəaliyyətlərini və maliyyə vəziyyətini əks etdirən auditor tərəfindən təsdiqlənmiş
maliyyə hesabatını auditor rəyi ilə birlikdə
Mərkəzi Bank
a təqdim etməlidir.
Bir və ya bir necə yerli filialı olan xarici bank ayrıca olaraq hər bir yerli filialı üçün kənar
auditor tərəfindən təsdiqlənmiş maliyyə hesabatını, habelə auditor rəyi ilə birlikdə beş ay
müddətində, konsolodasiya əsasında təsdiqlənmiş maliyyə hesabatını auditor rəyi ilə
birlikdə səkkiz ay müddətində
Mərkəzi Bank
a təqdim etməlidir.
45.3. Bu Qanunun 45.1-ci maddəsində göstərilmiş maliyyə hesabatı kütləvi informasiya
vasitələrində bank və xarici bankın yerli filialları tərəfindən dərc edilməlidir. Dərc olunan
hesabatın forması, məzmunu və müddətləri
Mərkəzi Bank
tərəfindən müəyyən edilir.
M a d d ə 4 6. Bankların hesabatı və onların fəaliyyətinə nəzarət
46.1.
Bankın maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi məqsədilə bank özünün və törəmə
təsərrüfat cəmiyyətlərinin ayrıca olaraq və konsolidasiya əsasında prudensial və bank
statistikası hesabatlarmı
Mərkəzi Bank
a təqdim etməlidir. Xarici bankın yerli filialları da
müvafiq hesabatları
Mərkəzi Bank
a təqdim etməlidir. Prudensial və bank statistikası
hesabatlarının forması, məzmunu və təqdim edilməsi qaydaları
Mərkəzi Bank
tərəfindən
müəyyən edilir.
46.2.
Banklar və xarici bankların yerli filialları yerlərdə yalnız
Mərkəzi Bank
ın inspektorları
və ya
Mərkəzi Bank
tərəfindən təyin edilən kənar auditorlar tərəfindən ildə bir dəfə
yoxlanılır. Bank aktivlərinin itirilməsi təhlükəsi yarandıqda, habelə qanunvericiliyin
pozulması faktlarının araşdırılması məqsədilə
Mərkəzi Bank
banklarda və xarici bankların
yerli filiallarında əlavə yoxlamalar keçirə bilər. Yoxlayıcıların tərkibinə qarşılıqlıq prinsipi
əsasında
Mərkəzi Bank
ın yoxlamalar sahəsində əməkdaşlıq haqqında saziş bağladığı digər
ölkənin bank tənzimləməsi və nəzarəti orqanının əməkdaşları da daxil edilə bilərlər.
Yoxlamaların həyata keçirilməsinin prosedur qaydaları
Mərkəzi Bank
ın qərarları ilə müəyyən
edilir.
46.3.
Bu Qanunun 46.1.-ci və 46.2-ci maddələrinə uyğun olaraq
Mərkəzi Bank
a və onun
təyin etdiyi kənar auditorlara aşağıdakı səlahiyyətlər verilir:
46.3.1.
istənilən banka, onun filiallarına, şöbələrinə, törəmə təsərrüfat cəmiyyətlərinə,
habelə xarici bankın yerli filialına daxil olmaq və onların hesabatlarını, mühasibat
kitablarmı, sənədlərini və digər uçot yazılarını yoxlamaq, onlara dair izahat tələb etmək;
46.3.2.
bankın, onun törəmə təsərrüfat cəmiyyətlərinin, bankda mühüm iştirak payına
malik olan şəxslərin, banka aidiyyəti olan şəxslərin və aidiyyəti şəxs adından hərəkət edən
şəxslərin, bankın filialının, şöbəsinin və xarici bankın yerli filialının inzibatçılarından,
əməkdaşlarından və agentlərindən həmin qurumların idarə edilməsinə və cari fəaliyyətinə,
o cümlədən müştərilərin əməliyyatlarına aid istənilən məsələ barəsində bütün lazımi
informasiyanı verməyi tələb etmək.
46.4. Xarici bankın yerli nümayəndəliyi özünün fəaliyyətinin qanunvericilikdən və
əsasnaməsi ilə müəyyən edilmiş hüdudlardan kənara çıxmadığını göstərmək üçün özünün
idarə edilməsi qaydası və cari fəaliyyəti haqqında hesabatları
Mərkəzi Bank
a təqdim
etməlidir. Hesabatın forması, məzmunu və təqdim edilməsi qaydası
Mərkəzi Bank
tərəfindən
müəyyən edilir.
Hesabat məlumatlarmı dəqiqləşdirmək məqsədilə
Mərkəzi Bank
ın inspektorları xarici
bankın nümayəndəliyini yerində yoxlaya bilər.
46.5.
Bank, onun törəmə təsərrüfat cəmiyyəti, filialı və şöbəsi, xarici bankın yerli filialı və
nümayəndəliyi bu maddəyə uyğun vəzifələrin icrası zamanı
Mərkəzi Bank
ın inspektorlarına
və ya onun tərəfindən təyin edilmiş auditorlara zəruri təşkilatı və texniki imkanları yaradır.
46.6.
Qarşılıqlılıq prinsipinə əsasən xarici bank tənzimləməsi və nəzarəti orqanlarının
sorğuları, habelə məhkəmənin qüvvəyə minmiş qərarı ilə nəzərdə tutulan hallar istisna
olmaqla,
Mərkəzi Bank
başqa şəxslərin tələbi ilə banklarda və xarici bankların yerli
filiallarında yoxlamalar keçirməyə, onlardan hesabat və ya informasiya almağa səlahiyyətli
deyildir.
46.7.
Azərbaycan Respublikasında vergi nəzarətini həyata keçirən müvafiq icra
hakimiyyəti orqanı bankların və xarici bankların yerli filiallarının fəaliyyətini yalnız vergi
ödəyiciləri qismində yoxlaya bilər. Yoxlamaların keçirilməsi zamanı bank müştərilərinin
hesabları və əməliyyatları ilə bağlı məlumatlar və sənədlər yalnız bank sirrini təşkil edən
məlumatların açıqlanması üçün Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən
olunmuş qaydalara uyğun əldə edilə bilər.
VI fəsil
BANKLARA TƏSİR TƏDBİRLƏRİ VƏ SANKSİYALAR
M a d d ə 4 7. Banklara təsir tədbirləri
47.1. Bank tərəfindən prudensial normativlərin və tələblərin pozulmasına, onun
fəaliyyətinin bu Qanunun, “Cinayət yolu ilə əldə edilmiş pul vəsaitlərinin və ya digər
əmlakın leqallaşdırılmasına və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə
haqqında” Azərbaycan Respublikası Qanununun və
Mərkəzi Bank
ın normativ xarakterli
aktlarının tələbləri pozulmaqla həyata keçirilməsinə,
Mərkəzi Bank
ın verdiyi lisenziyaya və
icazəyə daxil edilmiş məhdudiyyətlərin pozulmasına yol verdiyini müəyyən etdikdə, yaxud
bu cür pozuntulara səbəb ola biləcək əsaslar aşkar etdikdə pozuntunun xarakterindən asılı
olaraq
Mərkəzi Bank
ın banka aşağıda göstərilən təsir tədbirlərini tətbiq etmək hüququ vardır:
xvii[17]
47.1.1. pozuntuların aradan qaldırılması haqqında bankdan öhdəlik məktubu tələb
etmək;
47.1.2. bankla razılaşma bağlamaq;
47.1.3. banka sərəncam vermək;
47.2.
Pozuntuların və ya pozuntulara səbəb ola biləcək faktların aradan qaldırılması
haqqında
Mərkəzi Bank
tərəfindən bankdan öhdəlik məktubu tələb edildikdə, bankın
Mərkəzi
Bank
a təqdim etdiyi məktubda yol verilmiş çatışmazlıqların radan qaldırılması üçün bank