79
tənzimləyir.Sığortanın bu növləri ilə bağlı hər hansı vasitəçilik fəaliyyətini qiymətli
kağızlar və investisiyalar üzrə Şura yaxud şəxsi investisiyalara nəzarət orqanı
tərəfindən lisenziyalaşdırılır.
Böyük Britaniya müəssisələri 31% dərəcəlik korporativ vergi ödəyirlər. Böyük
Britaniyanın rezidenti olan şirkət bütün dünya üzrə əldə etdiyi gəlirlərdən vergi ödəsə
də,onların fəaliyyət növündən asılı olaraq vergi rejimi tətbiq edilir.Həyat sığortası ilə
məşğul olmayan şirkətlər adi tarif dərəcəsi üzrə vergi ödəyirlər.investisiya
fəaliyyətindən əldə olunan gəlirlərə kapital qoyuluşundan əldə olunan gəlir kimi
deyil,kommersiya fəaliyyətindən olan gəlir kimi baxılır.Həyat sığortası şirkətlərinə
xüsusi vergi rejimi tətbiq edilir.pensiya sığortası və xaricdə həyat sığortası kimi
sığorta növləri adi həyat sığortası hesab edilmir.Onlara ayrıca fəaliyyət növü kimi
baxılır,məxaric və mədaxil ayrıca hesablanır.Sığorta fəaliyyətinin bir növü üzrə
xərclər başqa növlərdən olan gəlirlər hesabına kompensasiya oluna bilməz.
Almaniya. 2008-ci ildə alman sığorta şirkətləri birbaşa sığorta üzrə bütün dünyada
toplanmış sığorta haqlarının ümumi həcmi 262,2 mlrd.alman markası ,o cümlədən ,
bədbəxt hadisələrdən və zərərlərdən sığorta üzrə 45,2%, kredit ,aviasiya və nüvə
sığortası üzrə 1,0%, könüllü tibbi sığorta üzrə 14,2%, həyat sığortası üzrə 39,5%
təşkil etmişdir.Həmin il alman təkrarsığorta şirkətlərinin yığdığı sığorta haqlarının
ümumi həcmi 60,0 mln. alman markası təşkil etmişdir.
Almaniya ərazisində sığorta fəaliyyətini həyata keçirmək üçün lisenziya alan 2157
sığorta şirkəti vardır ki,onlardan da 32-si təkrarsığorta şirkətidir. Onların fəaliyyəti
federal sığorta nəzarəti orqanları tərəfindən tənzimlənir.
Öz növbəsində,Almaniyada birbaşa və təkrarsığorta ilə məşğul olan kifayət qədər
xarici şirkətlər fəaliyyət göstərirlər.Onlardan 57-si A -na daxil olan ölkələrin ,18-i isə
digər ölkələrin təmsilçiləridirlər.Almaniyadakı xarici sığortaçılar əsasən qeyri-həyat
sığortası sahəsində fəaliyyət göstərirlər.Bunlar əsasən Böyük Britaniya,Fransa və
Belçika sığorta şirkətləridir.Xarici sığortaçılar həmçinin 29 alman şirkətinin nəzarət
səhm paketinə nəzarət edirlər ki,onlardan 25-i birbaşa və 4-ü təkraasığorta şirkətidir.
80
Son zamanlar Almaniyada bankların və sığorta şirkətlərinin iştirakı ilə formalaşan
bank sığortaçılığı adlanan yeni maliyyə qrupu təşkil tapdı.Bunun əsas səbəbi
bankların və sığortaçıların sığorta müqavilələrinin satışı sahəsində əməkdaşlığı
idi.Sığorta xidmətləri satışının daha çox yayılmış və ənənəvi kanalı sığorta
vasitəçiləridir,sığorta agentləri və brokerləridir. Lakin Almaniyada bank institutları
yalnız vasitəçi qismində yaxud sığortaçıların agentləri qismində çıxış edə
bilərlər,onlara sığorta müqavilələrini tərtib etmək icazəsi verilmir,çünki bunun üçün
nəzarət orqanları tərəfindən lisenziya verilməlidir.
Almaniyada sığorta fəaliyyətini tənzimləyən qanunvericilik 1902-ci ildə əsası
qoyulmuş və 1992-ci ildə dəyişikliklər edilmiş Almaniyanın Federal Sığorta Nəzarəti
Aktından və regional səviyyədə qəbul olunmuş əlavə qanunverici aktlardan ibarətdir.
Almaniya ərazisində sığorta ilə məşğul olmaq üçün sığorta şirkətləri Almaniya
sığorta nəzarəti orqanlarından müvafiq lisenziya almalıdırlar.
Almaniyanın sığorta qanunvericiliyinə uyğun olaraq əgər sığorta şirkəti qeyri-həyat
sığortası ilə məşğul olursa,bu şirkət həyat sığortası ilə məşğul ola bilməz.Burada əsas
prinsipial məqsəd xüsusi sosial əhəmiyyətə malik olan həyat sığortası sektorunu
başqa növlərdən yarana biləcək zərərlər hesabına şirkətin maliyyə vəziyyətinin
pisləşməsi və ödəniş qabiliyyətinin aşağı düşməsi kimi risklərdən qorumaqdır.
Almaniyada sığorta təşkilatları digər müəssisələr kimi mənfəət vergisi
ödəyirlər.Bununla yanaşə sığorta ehtiyatları,sığorta ödənişləri və dividendlərlə bağlı
müəyyən istisnalar mövcuddur.Almaniyada sığortaçılar sığorta məbləğlərindən də
vergi ödəyirlər.Sığortalı tərəfindən ödənilən ,ancaq sığortaçının vasitəsilə yığılan bu
verginin həcmi sığorta məbləğindən asılıdır.Həyat sığortası ,tibbi sığorta və
təkrarsığorta,həmçinin sosial sığortanın bütün növlərinə vergi qoyulmur.Verginin
orta tarif dərəcəsi 15% təşkil edir.
Şirkətlərin likvidliyinin hesablanması və sığorta ehtiyatı vəsaitlərinin investisiyaya
yönəldilməsi qaydasının hazırlanması zamanı alman qanunvericiliyi A
direktivlərinin qərarlarına əsaslanır.
81
1932-ci ildən bu günə kimi Almaniyada sığorta şirkətləri tərəfindən ödəniş
qabiliyyətsizliyi hallarına rast gəlinməyib.Lakin federal sığorta nəzarəti orqanı sığorta
bazarının liberallaşdırılmasının milli sığortaçıların maliyyə sabitliyində problemlərin
yaranmasına səbəb ola biləcəyindən narahatdır.Bununla əlaqədar sığorta
təşkilatlarının maliyyə fəaliyyətinin nəzarətinə böyük diqqət yetirilir və sığortaçıların
nizamnamə kapitalı,zərərlər ehtiyatı,aktivlərin yerləşdirilməsi üzərində maliyyə
nəzarətinin gücləndirilməsi planlaşdırılır.
Fransa.Fransız sığorta şirkətlərinin və onların xarici filialları ilə birlikdə 2008ci ildə
yığdığı sığorta haqqının ümumi həcmi 867,8mlrd.fr.frankı təşkil etmişdir.Bununla da
fransız sığorta bazarı dünyada 5-ci yer tutmuşdur.2008-ci ildə fransız sığorta
ş
irkətlərinin həyat sığortası üzrə yığdıqları sığorta haqları məcmu sığorta haqlarının
69,5%,digər sığorta növləri üzrə isə 30,5% təşkil etmişdir.
Fransa sığorta bazarında 571 peşəkar iştirakçı mövcuddur.Onlardan 98-i həyat,360-i
isə qeyri-həyat sığortası ilə məşğul olan sığorta şirkətləridir.Bundan başqa Fransada
xarici sığorta şirkətlərinin 107 filialı fəaliyyət göstərir ki,bunlardan 12-si həyat
sığortası üzrə,95 –i isə digər sığorta növləri ilə məşğul olurlar.
Fransada sığorat fəaliyyətini tənzimləyən əsas qanunverici akt Sığorta
Məcəlləsidir.Məcəlləyə uyğun olaraq sığortaçı sığortanın hər bir növü üzrə Maliyyə
Nazirliyindən inzibati icazə almalıdır.Qanunvericiliklə həmçinin sığortaçıların
minimum nizamnamə kapitalına qoyulan tələblər müəyyən edilir.
Fransa sığorta nəzarətinin əsas orqanı sığorta fəaliyyətinə nəzarət üzrə
Komissiyadır.1989-cu ildə təsis edilmiş bu orqan 5 üzvdən ibarət olmaqla Maliyyə
Nazirliyi tərəfindən 5 il müddətinə təyin olunur.Sığorta fəaliyyətinin həyata
keçirilməsinə lisenziya vermək hüququ isə Maliyyə Nazirliyinin Xəzinədarlıq
darəsinə məxsusdur.
Sığorta Məcəlləsi sığortaçılara 3 istiqamətdə investisiya qoymağa icazə verir.Bunlar
aşağıdakılardır:
-Qiymətli kağızlar
-Daşınmaz əmlak
Dostları ilə paylaş: |