74
Dövriyyə vəsaitinə olan tələbatın hesablanması qaydası
Dövriyyə vəsaitinin normalaşdırılması elementləri
Xammal
və mate-
rial
Yanacaq
Tara
Ehtiyat
hissələri
Bitməmiş
istehsal
Hazır
məhsul
Taranın
hazır məh-
sulun sax-
lanmasın-
dan asılıdır
Taranın
hazır məh-
sulun sax-
lanmasın-
dan asılıdır
Xammal və
materiallar
da olduğu
kimi
Onun göndəril-
məsi müddə-
tindən və isti-
fadə vaxtlndan
asılıdır
75
§3.2. Müəssisədə dövriyyə vəsaitinin formalaşma mənbələrninin təsnifatı
Müəssisələrdə dövriyyə vəsaitinin təşkili mənbələri müəyyən mənada
onlardan səmərəli istifadəni xarakterizə edir.
Dövriyyə vəsaiti müəssisədə arası kəsilmədən hərəkətdə olmalı, dövriyyənin
bütün mərhələləri ritmik keçməli və istehsalın pul və materiallara olan tələbatı,
hesablaşmaların tamlılığını təmin etməli və onlardan istifadənin səmərəliliyinin
yüksəldilməsinə nail olmalıdır.
Müəssisənin dövriyyə vəsaitinin maliyyələşmə mənbələri aşağıdakılara
bölünür:
- xüsusi;
- borc alınan;
- cəlb olunan.
Dövriyyə vəsaitinin idarə olunmasında ən mühüm məsələ onun ayrı-ayrı
maliyyələşmə mənbələri arasında optimal nisbətin müəyyən edilməsidir.
Dövriyyə kapitalının maliyyələĢmə mənbələri
Müəssisələrdə dövriyyə kapitalının maliyyələĢmə mənbələri
Xüsusi
Borc alınmış
Cəlb olunmuş
Nizamnamə
kapitalı
Mənfəət
Möhkəm
passivlər
Sair vəsaitlər
Qısa müddətli
Qısa müddətli
Kreditor
borcları
76
Yeni yaradılan müəssisələrdə dövriyyə vəsaiti onların nizamnamə fondu
hesabına formalaşır. Bu zaman nizamnamə fondunun təşkili mənbəyini
müəssisənin təsisçilərinin investisiya olunan vəsaiti təşkil edirö
Məsələn, dövlət vəsaiti səhm kapitalı, qısa müddətli kreditlər, baş idarənin
vəsaiti, əmanətlər, xüsusi vəsaitlər və s. hesabına formalaşır.
Fəaliyyətdə olan müəssisələrdə isə dövriyyə vəsaitinin tamamlanması
mənbələrinə daxildir: mənfəət, xüsusi vəsaitə bərabər tutulan vəsaitlər (möhkəm
passivlər).
Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, xüsusi dövriyyə vəsaiti maliyyələşmə
mənbələrində xüsusi yer tutur.
Xüsusi dövriyyə vəsaiti müəssisənin operativ və əmlak sərbəstliyini
rentiabeliyini təmin etməlidir.
Xüsusi dövriyyə vəsaiti müəssisənin maliyyə sabitliyini və maliyyə bazarında
vəziyyətini müəyyən edir.
Xüsusi dövriyyə vəsaiti ehtiyatların, yəni normalaşdırılan dövriyyə vəsaitinin
mənbəyini təşkil edir.
Xüsusi dövriyyə vəsaitinin ilkin formalaşması müəssisənin yeni təşkil
olunduğu dövrdə nizamnamə fondunun təşkili vaxtına təsadüf edir.
Müəssisə fəaliyyət göstərdikcə və sahibkarlıq fəaliyyəti inkişaf etdikcə
müəssisənin xüsusi dövriyyə vəsaiti sonrakı mənbələr hesabına tamamlanır:
- mənfəət;
- qiymətli kağızların buraxılması və maliyyə bazarında əməliyyatlar;
- əlavə cəlb olunan vəsaitlər.
Müəssisənin xüsusi vəsaitləri içərisində əsas yeri mənfəət təşkil edir.
77
Cədvəl 3.2.1.
Müəssisə və təsərrüfat təĢkilatların mənfəəti (mln.manat)*
ĠLLƏR
MƏBLƏĞ
2000
539,9
2005
2133,1
2006
2741,3
2007
14070,2
2009
13933,9
2010
19112,1
2014
23210
*Azərbaycanın statistik göstəriciləri. 2015.
Azərbaycan iqtisadiyyatındakı müəssisə və təsərrüfat təşkilatların mənfəətinin
dinamikasını yuxarıdakı cədvəl məlumatları xarakterizə edir. Belə ki, 2000-ci ildən
başlayaraq mənfəətin həcmi 2014-cü ilə qədər olan dövrdə artmışdır, yəni 2000-ci
ildə iqtisadiyyatda mənfəətin həcmi 539,9 mln.manatı, bu məbləğ 2014-cü ildə isə
bu məbləğ 23210 mln.manat olmuşdur.
Mənfəət xüsusi dövriyyə vəsaitinin normativinin artan hissəsinin örtülməsində
iştirak edir. Bu, müəssisədə mənfəətin bölüşdürülməsi prosesində baş verir.
Xüsusi dövriyyə vəsaitinin təşkilində əlavə cəlb olunan vəsaitlər də iştirak
edir. Bu vəsaitlər möhkəm passivlər adlanır. Onlar xüsusi vəsaitlərə bərabər
tutulan vəsaitlərdir. Möhkəm passivlər müəssisəyə məxsus deyil, lakin daim onun
dövriyyəsində iştirak edirlər.
Möhkəm passivlərin ancaq minimum qalığı dövriyyə vəsaitinin formalaşma
mənbəyinə daxildir. Möhkəm passivlərə aiddir:
- fəhlə və qulluqçuların əməyinin ödənilməsi üzrə minimum keçici borc;
- gələcək ödəmələr üzrə ehtiyatlar;
- büdcə və DSMF minimum keçici borclar;
- kreditorların vəsaiti (əvvəlcədən ödəmə formasında);
- alıcıların tara üzrə vəsaitləri;