|
Heydər Əliyev Azərbaycan xalqınınBu səhifədəki naviqasiya:
- 32. Maliyyə xərcləri Qeyd 2010 2009
- Konsolidasiya edilmiş ümumi gəlir haqqında hesabatda uçota alınmış cəmi maliyyə xərcləri 175,191 163,211 33. Mənfəət vergisi
- 582,264 475,765 Gözlənilən və faktiki vergi xərclərinin tutuşdurulması aşağıda göstərilir: 2010 2009 Vergidən əvvəl mənfəət
- İl üzrə mənfəət vergisi xərci 582,264 475,765
- 1 yanvar 2010-cu il Mənfəət / (zərər) tanınmışdır Çevirmə fərqi 31 dekabr 2010-cu il
- Təxirə salınmış vergi aktivi 645,623 (239,177) 2,526 408,972
- Vergi bazasını azaldan/(artıran) müvəqqəti fərqlərin vergi effekti
- Təxirə salınmış vergi öhdəliyi (478,027) (41,329) 10,216 (509,140)
- Təxirə salınmış vergi aktivi 99,392 (112,661) 645,623
207
32. Maliyyə xərcləri
Qeyd
2010
2009
Faiz xərcləri
122,734
117,460
Aktivlərin ləğv olunması üzrə öhdəliklər üçün ehtiyatlar:
diskontlaşdırılmış dəyərə düzəliş
22
14,252
6,865
Ətraf mühit ilə bağlı öhdəliklər üçün ehtiyatlar:
diskontlaşdırılmış dəyərə düzəliş
23
34,990
35,754
Əmək qabiliyyətinin itirilməsi ilə bağlı ödənişlər üçün ehtiyatlar:
diskontlaşdırılmış dəyərə düzəliş
23
3,215
3,960
Borc öhdəlikləri üzrə kapitallaşdırılmış xərclər çıxılmaqla
-
(828)
Konsolidasiya edilmiş ümumi gəlir haqqında hesabatda
uçota alınmış cəmi maliyyə xərcləri
175,191 163,211
33. Mənfəət vergisi
Mənfəət vergisi üzrə xərclər aşağıdakılardan ibarətdir:
2010
2009
Cari vergi xərcləri
301,758
361,123
Təxirə salınmış vergi xərci
280,506
114,642
İl üzrə mənfəət vergisi xərci
582,264
475,765
Gözlənilən və faktiki vergi xərclərinin tutuşdurulması aşağıda göstərilir:
2010
2009
Vergidən əvvəl mənfəət
1,238,004
1,369,343
Qanunvericiliklə müəyyən edilmiş 20 faiz vergi dərəcəsinə əsasən
hesablanmış mənfəət vergisi (2009: 22 faiz)
247,601
301,255
Müəyyən törəmə müəssisələr üzrə müxtəlif vergi dərəcələrinin
effekti (25 faiz)
18,931
7,104
Vergiyə cəlb edilən dividend gəlirləri (10 faiz)
(12,173)
-
Vergi məqsədləri üçün çıxılmayan xərclər və ya vergidən azad
edilməyən gəlirlərin vergi effekti:
- Vergidən azad edilən gəlirlər
(71,714)
(79,008)
- Gəlirdən çıxılmayan xərclər
325,555
199,440
Keçmiş illərin zərərləri üzrə tanınmamış təxirə salınmış vergi aktivi
(18,713)
-
Tanınmamış vergi aktivləri üzrə ehtiyat ayırmaları
88,654
13,238
Əvvəlki illərin cari vergisi üzrə düzəlişlər
3,097
(1,518)
Mənfəət vergisi dərəcəsindəki dəyişikliyin təsiri (20 faiz)
-
41,514
Sair
1,026
(6,260)
İl üzrə mənfəət vergisi xərci
582,264
475,765
208
Gəlirdən çıxılmayan xərclər, həmçinin gələcəkdə vergiyə cəlb olunan mənfəətdən
çıxılmayacaq vaxtı keçmiş debitor borcları üzrə ehtiyat da daxil olmaqla, əsasən
gəlirdən çıxılmayan əməliyyatlar üzrə xərclərdən, o cümlədən sosial yönümlü və
işçilər üzrə xərclərdən ibarətdir. Tanınmamış təxirə salınmış vergi aktivləri üzrə ehti-
yat ayırmaları əsasən Qrupun törəmə müəssisələrinin yığılmış vergi zərərlərini əks
etdirir və bu vergi zərərlərinin istifadəsi gözlənilmir.
31 dekabr 2010-cu və 2009-cu il tarixlərində tanınmamış təxirə salınmış vergi
aktivlərinin məbləği 163,187 AZN və 74,533 AZN təşkil etmişdir.
Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsinə edilmiş dəyişikliklərə əsasən, 1
yanvar 2010-cu il tarixindən etibarən Azərbaycan Respublikasında mənfəət vergisi
dərəcəsi 22 faizdən 20 faizə azaldılmışdır.
BMHS və müvafiq vergi qanunvericiliyi arasındakı fərqlər nəticəsində maliyyə
məlumatlarının hazırlanması və mənfəət vergisinin hesablanması məqsədilə aktiv
və öhdəliklərin balans dəyəri arasında müvəqqəti fərqlər əmələ gəlir. Bu müvəqqəti
fərqlər üzrə hərəkətlərin vergi effekti aşağıda göstərilir:
1 yanvar
2010-cu il
Mənfəət
/ (zərər)
tanınmışdır
Çevirmə
fərqi
31 dekabr
2010-cu il
Vergi bazasını azaldan/(artıran)
müvəqqəti fərqlərin vergi
effekti
Hesablanmış gəlirlər
8,250
(7,301)
-
949
Keçmiş illərin zərərləri
-
129,686
-
129,686
Debitor borclarının dəyərsizləşməsi
üzrə ehtiyat
430,253
(377,901)
-
52,352
Mal-material ehtiyatları
14,303
2,861
(3)
17,161
Əsas vəsaitlər
130,890
14,649
128
145,667
Öhdəliklər və məsrəflər üzrə
81,104
(43,623)
692
38,173
Kreditor borcları
-
4,229
-
4,229
Sair
(19,177)
38,223
1,709
20,755
Təxirə salınmış vergi aktivi
645,623
(239,177)
2,526
408,972
209
1 yanvar
2010-cu il
Mənfəət
/ (zərər)
tanınmışdır
Çevirmə
fərqi
31 dekabr
2010-cu il
Vergi bazasını azaldan/(artıran)
müvəqqəti fərqlərin vergi effekti
Hesablanmış öhdəliklər
(2,648)
9,490
(32)
6,810
Əlaqəli və birgə müəssisələrə
investisiya qoyuluşları
-
(47,186)
-
(47,186)
Debitor borclarının dəyərsizləşməsi
üzrə ehtiyat
(74,821)
56,271
117
(18,433)
Mal-material ehtiyatları
14,702
(15,152)
-
(450)
Əsas vəsaitlər
(469,250)
(38,425)
9,708
(497,967)
Öhdəliklər və məsrəflər üzrə ehtiyatlar
30,979
(24,653)
(52)
6,274
Keçmiş illərin zərərləri
23,022
(13,233)
(283)
9,506
Əmək müqaviləsinə xitam verilməsi
üzrə ödənişlər
8,449
295
(290)
8,454
Sair
(8,460)
31,264
1,048
23,852
Təxirə salınmış vergi öhdəliyi
(478,027)
(41,329)
10,216
(509,140)
BMHS və müvafiq vergi qanunvericiliyi arasındakı fərqlər nəticəsində maliyyə
məlumatlarının hazırlanması və mənfəət vergisinin hesablanması məqsədilə aktiv
və öhdəliklərin balans dəyəri arasında müvəqqəti fərqlər yaranır. Bu müvəqqəti
fərqlər üzrə hərəkətlərin vergi effekti aşağıda göstərilir:
1
yanvar
2009-
cu il
Müəssisələrin
birləşməsi
nəticəsində
əldə edilmiş
Mənfəət
/ (zərər)
tanınmışdır
31 dekabr
2009-cu il
Vergi bazasını azaldan/(artıran)
müvəqqəti fərqlərin vergi
effekti
Hesablanmış gəlir
46,095
-
(37,845)
8,250
Debitor borclarının dəyərsizləşməsi
üzrə ehtiyat
441,019
99,816
(110,582)
430,253
Mal-material ehtiyatları
11,652
1,504
1,147
14,303
Əsas vəsaitlər
53,472
(33,047)
110,465
130,890
Öhdəliklər və məsrəflər üzrə
106,602
18,025
(43,523)
81,104
Sair
52
13,094
(32,323)
(19,177)
Təxirə salınmış vergi aktivi
99,392
(112,661)
645,623
Dostları ilə paylaş: |
|
|