Azərbaycan Respublikası Dövlət Neft Şirkəti
Konsolidasiya Edilmiş Maliyyə Hesabatları üzrə Qeydlər (davamı)
(Xüsusi qeyd edilmiş hallar istisna olmaqla, məbləğlər milyon Azərbaycan Manatı ilə ifadə edilir)
(63)
32 Mənfəət vergisi (davamı)
BMHS və müvafiq vergi qanunvericiliyi arasındakı fərqlər nəticəsində maliyyə məlumatlarının hazırlanması
və mənfəət vergisinin hesablanması məqsədilə aktiv və öhdəliklərin balans dəyəri arasında müvəqqəti fərqlər
əmələ gəlir. Bu müvəqqəti fərqlər üzrə hərəkətlərin vergi effekti aşağıda göstərilir:
1 yanvar
2012-ci il
Törəmə
müəssisələri
vasitəsilə
əldə olunmuş
(Qeyd 36)
Mənfəət/
(zərər)
tanınmışdır Çevirmə fərqi
31 dekabr
2012-ci il
Vergi bazasını azaldan/(artıran) müvəqqəti
fərqlərin vergi effekti
Hesablamalar
8 – (3) – 5
Keçmiş illərin vergi zərərləri 76
–
(39)
–
37
Asılı və birgə nəzarət altında olan müəssisələrə
investisiya qoyuluşları
– –
17 –
17
Ticarət və sair debitor borcları
2 – (4) – (2)
Debitor borclarının dəyərsizləşməsi üzrə
ehtiyat 20 – (26) – (6)
Mal-material ehtiyatları
6 –
23 –
29
Əsas vəsaitlər
242 – 7 –
249
Öhdəliklər və məsrəflər üzrə
ehtiyatlar
110 –
18 –
128
Sair 19
7
12
(3)
35
Təxirə salınmış vergi aktivi
483
7
5
(3)
492
1 yanvar
2012-ci il
Törəmə
müəssisələri
vasitəsilə
əldə olunmuş
Mənfəət/
(zərər)
tanınmışdır Çevirmə fərqi
31 dekabr
2012-ci il
Vergi bazasını azaldan/(artıran) müvəqqəti
fərqlərin vergi effekti
Hesablamalar 5
(7)
5
–
3
Əmək müqaviləsinə xitam
verilməsi üzrə ödənişlər
və rəhbər işçilərə həvəsləndirici mükafatların
verilməsi üzrə ehtiyatın yaradılması
7 – 1 – 8
Asılı müəssisələr və birgə nəzarət altında olan
müəssisələrə investisiya
(81)
(2)
14
(2)
(71)
Aktivin ləğv edilməsi öhdəliyi
– – 7 – 7
Qeydir-maddi aktivlər –
(23)
–
–
(23)
Ticarət və digər kreditor borcları
(3)
– 3 – –
Debitor borcları üzrə dəyərsizləşmə ehtiyatı
(15)
– (9) – (24)
Mal-material ehtiyatı (1)
(9)
(9)
–
(19)
Əsas vəsaitlər (447)
(12)
21
(20)
(458)
Öhdəliklər və xərclər üzrə
ehtiyatlar
17 – 4 –
21
Sair
12 – (17) – (5)
Təxirə salınmış vergi öhdəliyi (506)
(53)
20
(22)
(561)
Qrup konsolidasiya edilmiş vergi bəyannaməsini təqdim etmir. Qrupun cari strukturu baxımından Qrupun
ayrı-ayrı müəssisələrinin vergi zərərləri və cari vergi aktivləri Qrupun sair
müəssisələrinin cari vergi
öhdəlikləri və vergiyə cəlb olunan mənfəəti ilə əvəzləşdirilə bilməz. Bu səbəbdən təxirə salınmış vergi aktiv
və öhdəlikləri yalnız vergiyə cəlb olunan eyni müəssisəyə aid olduqda qarşılıqlı şəkildə əvəzləşdirilir.
Azərbaycan Respublikasının vergi qanunvericiliyinə uyğun olaraq bir dövrdə yaranmış vergi zərərləri beş
ilədək davam edən sonrakı dövrlərə keçirilə bilər.
Qrup, törəmə müəssisəsi olan AzAÇG vasitəsilə AÇG HPBS-in iştirakçısıdır. Lakin, AzAÇG AÇG HPBS-də
Podratçı Tərəf kimi xüsusi şəkildə göstərilməmişdir. Nəticədə, onun vergi ödəyicisi statusu aydın şəkildə
müəyyən edilmir. Müvafiq vergi orqanları ilə cari danışıqlara əsasən rəhbərlik hesab edir ki, Podratçı Tərəf
statusu retrospektiv olaraq veriləcək və beləliklə AzAÇG artıq vergi ödəyicisi statusunu almış hesab edilir.
Hazırda Şirkət AÇG HPBS-nin müddəalarına uyğun olaraq 25 faiz dərəcəsində mənfəət vergisi hesablayır və
ödəyir. Vergi orqanları tərəfindən AzAÇG-yə verilmiş və 19 sentyabr 2019-cu il tarixinə qədər qüvvədə olan
ƏDV şəhadətnəməsinə uyğun olaraq AzAÇG-yə AÇG HPBS üzrə Podratçı Tərəflər üçün nəzərdə tutulan
sıfır dərəcəsində ƏDV tətbiq edilir.